Оптимизация и совершенствование финансовой работы ООО «Промпоставка»

Описание

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 5
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОЙ РАБОТЫ НА ПРЕДПРИЯТИИ 7
1.1 Содержание и направления финансовой работы на предприятии 7
1.2 Функции и задачи финансовой службы в системе управления предприятием 15
1.3 Характеристика основных направлений совершенствования финансовой работы на предприятия 20
2 ХАРАКТЕРИСТИКА И АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ПРОМПОСТАВКА» 20
2.1 Общая характеристика организации 20
2.2 Анализ финансового состояния ООО «Промпоставка» 20
2.3 Оценка результатов деятельности организации 20
3 ОРГАНИЗАЦИЯ И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ФИНАНСОВОЙ РАБОТЫ В ООО «ПРОМПОСТАВКА» 20
3.1 Анализ организации финансовой работы на ООО «Промпоставка» и ее недостатков 20
3.2 Разработка рекомендаций по совершенствованию финансовой работы на предприятии 20
3.3 Внедрение системы финансовых бюджетов в работу предприятия 20
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 20
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 20
ПРИЛОЖЕНИЯ 20

ВВЕДЕНИЕ

Финансовая работа на предприятии в условиях рыночной экономики – одна из основных функций аппарата управления хозяйствующим субъектом.
В условиях рынка возникает необходимость более активного использования методов финансового менеджмента, обусловленная высоким уровнем неопределенности внешней среды, которая влияет на увеличение рисков и потерь при принятии финансовых решений, кризисным финансовым состоянием большинства предприятий, необходимостью оптимизации использования наличных финансовых ресурсов, повышения точности прогнозирования и планирования финансово-хозяйственной деятельности.
Основные функции финансовой службы ‒ управление собственным капиталом фирмы, поиск и привлечение дополнительного капитала, эффективное использование финансовых ресурсов в платежном обороте и инвестиционном процессе, прогнозирование потребности в основных и оборотных средствах, составление внутрифирменных финансовых планов, оценка и прогнозирование финансового состояния предприятия, взаимодействие с учреждениями рыночной инфраструктуры.
В постоянно изменяющейся предпринимательской среде принятие управленческих решений финансового характера сопряжено с некоторыми неопределенностями. Управленческие решения, которые раньше обеспечивали предприятию финансовый успех, могут сегодня привести к противоположному результату. В связи с этим финансовая работа требует оперативной корректировки.
Таким образом, разработка способов совершенствования финансовой работы на предприятии является актуальным и требует пристального внимания.
Особенностям финансовой работы и ее отдельными аспектами в условиях российской экономики посвящены работы таких ученых как: А.И. Алексеевой, А.П. Аксенова, П.Н. Брусова, И.А. Бланка, С.В. Галицкой, Т.П. Елисеевой, А.Г. Ивасенко, В.В. Ковалева, Н.И. Морозко, В.П. Савчука, Л.Н. Павловой, Г.Б. Поляка, Е.С. Стояновой, Е.Ф. Тихомирова, А.М. Фридман, А.Д. Шеремета и др.
Объект исследования ‒ финансовая деятельность предприятия. Предмет исследования ‒ организация финансовой работы на предприятии.
Цель работы – разработать рекомендации по организации и совершенствованию финансовой работы в ООО «Промпоставка».
Для достижения намеченной цели были поставлены следующие задачи:
— изучить содержание и направления финансовой работы на предприятии;
— рассмотреть функции и задачи финансовой службы в системе управления предприятием;
— изучить характеристику основных направлений совершенствования финансовой работы на предприятия;
— дать общую характеристику ООО «Промпоставка»;
— проанализировать его финансовое состояние;
— оценить результаты деятельности организации;
— проанализировать организацию финансовой работы на ООО «Промпоставка» и ее недостатки;
— разработать рекомендации по совершенствованию финансовой работы на исследуемом предприятии;
— внедрить систему финансовых бюджетов в работу предприятия.
Для реализации поставленных задач использованы следующие методы: изучение специализированной литературы, вертикальный и горизонтальный анализ, анализ финансовых коэффициентов, факторный анализ, графический метод, метод калькулирования, метод прямого счета при проведении прогнозных расчетов.
База исследования Общество с ограниченной ответственностью «Промпоставка». Период исследования – 2011-2013 гг.
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОЙ РАБОТЫ НА ПРЕДПРИЯТИИ

1.1 Содержание и направления финансовой работы на предприятии

В рыночных условиях в организацию правильной работы входит цель своевременно выполнять обязательства перед бюджетами, собственными работниками на предприятии, другими хозяйствующими субъектами, кредитной системой, а также эффективного управления финансами ‒ менеджмента.
Финансовая работа – специфическая деятельность, направленная на своевременное и полное обеспечение предприятия финансовыми ресурсами для удовлетворения его воспроизводственных нужд, активной инвестиционной деятельности и выполнения всех его финансовых обязательств перед контрагентами [11, с. 39].
Финансовая работа – деятельность работников финансовой службы по подготовке, реализации финансовых решений и управлению финансовыми ресурсами [21, с. 18].
Организация финансовой работы на предприятии предполагает оптимизацию управления денежными потоками, возникающими в процессе финансово-хозяйственной деятельности, максимизацию прибыли и рост благосостояния собственников предприятия.
Главная цель финансовой работы на предприятии ‒ создание условий для бесперебойного формирования финансовых ресурсов ‒ основы финансовой и хозяйственной деятельности предприятия.
Финансовая работа состоит из процедур разного уровня сложности и ответственности.
Первый уровень ‒ принятие финансовых решений по перспективам развития и текущей деятельности, привлечению источников финансирования и их использованию, проведение определенной финансовой политики. Это
2 ХАРАКТЕРИСТИКА И АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ПРОМПОСТАВКА»

2.1 Общая характеристика организации

ООО «Промпоставка» основана в 2007 году. За прошедшее время накоплен богатый опыт разработки и производства металлоконструкций. Сочетание современного оборудования и высококвалифицированных специалистов дает возможность производить продукцию, удовлетворяющую самым высоким требованиям.
Полное наименование организации: Общество с ограниченной ответственностью «Промпоставка».
Сокращенное наименование организации: ООО «Промпоставка».
Юридический адрес: 424000, Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ул. Машиностроителей, д. 72.
ООО «Промпоставка» оказывает широкий спектр услуг в области механообработки и изготовления нестандартных конструкций.
Оборудование предприятия находится в аренде.
ООО «Промпоставка» включает в себя производства, оснащенные современным оборудованием, оказывающие широкий спектр услуг в области механообработки и изготовления нестандартных конструкций.
Инструментальное производство изготавливает оснастку на листогибочное оборудование, инструмент на координатно-пробивные прессы, режущий инструмент, литьевые формы и штампы, приспособления и механизмы.
Участок производства МДФ панелей изготавливает дверные панели и другие изделия.
Участок порошковых покрытий оказывает полный набор услуг в области порошковой покраски.
Каркасное производство выпускает каркасные и несущие конструкции, шкафы и корпуса для оборудования и приборов.
Конструкторское бюро выполняет проектирование всего спектра изделий и техническое сопровождение в производстве.
ООО «Промпоставка» обеспечивает комплексное снабжение необходимым для производства и занимает лидирующие позиции в торговле многими видами комплектующих для стальных дверей на рынке Марий-Эл.
Услуги предприятия:
— механообработка: токарные работы (в том числе на токарных обрабатывающих центрах с ЧПУ); фрезерные работы (в том числе на фрезерном обрабатывающем центре с ЧПУ); сверление (в том числе на координатно-пробивном станке с ЧПУ); заточка; зубообработка; шлифовальные работы;
— резка металла: лазерная (точность реза при лазерной металлообработке составляет +/- 0,1 мм); гильотинная;
— штамповка, пробивка вырубка (в том числе на гидравлическом прессе с усилением 1000 т, на координатно-просечном прессе с усилием 30 т);
— электроэрозионная обработка: проволочная обработка (на проволочно-вырезном станке с ЧПУ); позволяет вырезать детали сложной геометрической формы из металлов высокой твердости;
— гибка металла: гибка листа (на гидравлических прессах с ЧПУ); гибка профиля (на профилегибочных станках);
— сварка: аргонно-дуговая; контактная; камерные ванны.
Организационную структуру управления ООО «Промпоставка» представим на рисунке 2.1.
Организационная структура управления ООО «Промпоставка» ‒ линейно-функциональная, основой которой являются линейные подразделения, осуществляющие в организации основную работу, и обслуживающие их специализированные функциональные подразделения.
Линейный руководитель координирует деятельность функционального руководителя, который непосредственно контролирует процесс внесения изменений в центр финансовой ответственности.

Рисунок 2.1 – Организационная структура управления ООО «Промпоставка»

При линейно-функциональной структуре управления информация передается от места возникновения затрат через центры финансовой ответственности соответствующему функциональному руководителю, а также собранную и проанализированную информацию передают соответствующему линейному руководителю.
Исследования показали, что линейно-функциональная организационная структура управления также имеет недостатки: в меняющихся условиях рынка и внешней среды ощущаются недоработки гибкости и адаптивности; недостаточное взаимодействие не только между руководителями и специалистами, но и отделами, что затрудняет решение возникающих проблем; затягивание процесса принятия решений из-за постоянной необходимости их согласования; качество принимаемых управленческих решений зависит в большей степени от надежности и достоверности полученной по решаемой проблеме информации.
Финансовыми вопросами в организации занимается бухгалтерия, которая осуществляет следующие функции:
ведение бухгалтерского учета;
осуществление методического руководства и организации работы по учету и анализу результатов производственно-хозяйственной деятельности;
подготовка среднесрочных и долгосрочных комплексных планов производственной, финансовой и коммерческой деятельности предприятия;
организация разработки нормативов материальных и трудовых затрат, проектов оптовых и розничных цен на продукцию предприятия, тарифов на работы и услуги с целью обеспечения запланированного объема прибыли;
организация контроля выполнения подразделениями плановых заданий и статистический учет по всем показателям (производственным и технико-экономическим);
разработка мероприятий по эффективному использованию капитальных вложений, производительности труда, снижению издержек на производство и реализацию продукции, повышению рентабельности производства и др.
Основные экономические показатели деятельности ООО «Промпоставка» за 2011-2013 гг. представим в таблице 2.1.
Таблица 2.1 ‒ Основные экономические показатели деятельности ООО «Промпоставка» за 2011-2013 гг.
Показатели Годы Отклонение, (+,-) Темп роста, %
2011 2012 2013 2012 г.-2011 г. 2013 г.-2012 г. 2012 г.-2011 г. 2013 г.-2012 г.
1. Объем продаж, тыс. руб. 33841 26836 20406 -7005 -6430 79,30 76,04
2. Совокупная себестоимость продаж, тыс. руб. 33207 26459 19976 -6748 -6483 79,68 75,50
3. Затраты на рубль реализованной продукции, коп. 98 99 98 0 -1 101,02 98,99
4. Ср. численность работающих, чел. 44 38 32 -6 -6 86,36 84,21
5. Фонд оплаты труда, тыс. руб. 5380 5290 5160 -90 -130 98,33 97,54
6. Выручка на 1 работника, тыс. руб./чел. 769,11 706,21 637,69 -62,90 -68,52 91,82 90,30
3 ОРГАНИЗАЦИЯ И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ФИНАНСОВОЙ РАБОТЫ В ООО «ПРОМПОСТАВКА»

3.1 Анализ организации финансовой работы на ООО «Промпоставка» и ее недостатков

Организации финансовой работы является актуальной темой менеджмента любого предприятия.
На данный момент всю финансовую работу в ООО «Промпоставка» выполняет бухгалтерия, которая взаимодействует с руководством (директором, менеджерами).
Плюсом совмещения должностей является снижение затрат на содержание финансовой службы, но при этом ухудшается качество принимаемых решений и финансовой работы, так как бухгалтерам приходится выполнять не только свои прямые обязанности, но и брать на себя полномочия экономистов-финансистов.
Бухгалтерия на предприятии занимается всем – учетом затрат, калькуляцией себестоимости, ценообразованием, подготовкой статистической отчетности и т.д.
Что касается финансового управления, то оно на предприятии как таковое отсутствует. Организацией бухгалтерского учета на предприятии заняты два бухгалтера, которые подчиняются непосредственно директору. Работа бухгалтерии сводится к фактическому учету выручки и затрат, расчетов с поставщиками, с государством и персоналом, ведению учета за движением материальных ценностей и калькуляции себестоимости продукции.
Анализ в ООО «Промпоставка» носит не постоянный, а разовый характер. Задачи оперативного экономического анализа практически не ставятся, в лучшем случае проводится (и то с опозданием) план-фактный анализ себестоимости продукции за истекший период. Что же касается планирования, составления бюджетов (планов) то на предприятии данная работа не поставлена и выполняется разово по указанию директора и в дальнейшем не контролируется их выполнение.
Проведенный анализ состояния финансового планирования в ООО «Промпоставка» позволил сделать следующий вывод: финансовое планирование на предприятии находится в зачаточном состоянии.
Как правило, оценка доходов, расходов и планируемой прибыли будущего года не производится. Вследствие чего, приходится изыскивать дополнительные источники финансирования текущей деятельности: на закупку товаров, оплату задолженности перед поставщиками и т.д.
Если проводится планирование движения денежных средств, то оно ведется в отрыве от планирования экономических показателей, при определении расходных статей бюджетов/планов за основу берутся финансовые заявки подразделений, обоснованность которых оставляет желать лучшего.
При этом в первую очередь решаются задачи, связанные с управлением денежными потоками и бухгалтерской отчетностью перед фискальными органами.
На анализ причин возникновения постоянного дефицита денежных средств и разработке целенаправленных мер по его устранению не хватает времени, а, подчас, и квалификации.
На предприятии не формируется плановый баланс и не анализируется его структура, не прогнозируется динамика изменения финансовой устойчивости и ликвидности.
Не считаются и не анализируются такие показатели, как: рентабельность собственного капитала, рентабельность активов, оборачиваемость активов, запас финансовой прочности, темп экономического роста компании. Отсутствие такого анализа существенно снижает эффективность управления предприятием.
Следует отметить общие недостатки, выявленные при анализе плановой работы:
— отдаленность системы финансового планирования от целей бизнеса — внутрифирменное планирование осуществляется само по себе, организация развивается сама по себе;
— несовершенство информационной базы;
— отсутствие рациональной структуры управления, взаимосвязи и четкого взаимодействия между организационными звеньями организации;
— наличие изъянов в схеме финансовых потоков ввиду того, что не обозначены центры финансовой ответственности и их состав;
— не принят порядок признания доходов и расходов;
— не ведется учет затрат в разрезе постоянных и переменных;
— неверное определение финансовых результатов бизнеса;
— не проработаны методики оперативного финансового планирования; не разработан процесс планирования доходов и расходов;
— отсутствие регламентирующих документов, единых форм финансовых планов и управленческой отчетности;
— отсутствие мероприятий по осуществлению контроля и анализа исполнения бюджетов (финансовых планов).
Рассмотрим причины, которые не позволяют организовать финансовое планирование на анализируемом предприятии и мешает развиваться существующей системе дальше.
Одной из самых существенных причин сложившихся ситуаций в исследуемой организации является то, что директор (собственник бизнеса) участвует в решении текущих задач, которые могут быть решены уполномоченными сотрудниками (главным бухгалтером, главным инженером и т.д.) и не участвует в вопросах развития бизнеса. К таким задачам относятся:
— подписание платежных поручений;
— составление графика платежей поставщикам;
— контроль расходов на хозяйственные нужды (например, канцелярия) и т.д.
Следует обратить внимание на то, что указанная причина является первопричиной всех остальных производных от данной, вследствие
ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Обеспечение устойчивого развития и повышения доходности предприятия является результатом правильной организации финансовой работы, к основным функциям которой относят: планирование годовых бюджетов, планирование капитальных вложений, выбор финансовой политики предприятия, выбор и реализация налоговой и инвестиционной политики, организация аудиторских проверок, управление активами предприятия. Финансовая работа на предприятии должна быть направлена на использование всех возможностей предприятия.
База исследования – ООО «Промпоставка» ‒ предприятие Республики Марий Эл, занимающееся производством строительных металлических изделий.
Произведенный финансовый анализ деятельности предприятия показал, что в 2011-2013 гг. деятельность предприятия финансируется преимущественно за счет собственных источников, но их доля имеет динамику снижения. Собственный капитал предприятия сформирован преимущественно нераспределенной прибылью, заемный – кредиторской задолженностью.
Ликвидность и платежеспособность предприятия на протяжении анализируемого периода находится на достаточно высоком уровне, предприятие финансово устойчиво.
В анализируемом периоде наблюдается снижение интенсивности использования капитала и средств предприятия, что вызвано замедлением оборачиваемости запасов и дебиторской задолженности.
Риск вероятности банкротства предприятия в анализируемом периоде, оцененный с помощью моделей: Л.А. Коваленко, Селезневой-Ионовой и Г.В. Савицкой, низкий.
На протяжении анализируемого периода выручка от реализации снижается. В связи с высокими платежами из прибыли в 2012 г. предприятие получает убыток размере 147 тыс. руб. В 2013 г. доходность предприятия увеличивается, но не достигает уровня 2011 г.
На конец анализируемого периода эффективность деятельности и использования ресурсов растет по сравнению с убыточным 2012 г.
Все функции по выполнению финансовой работы в ООО «Промпоставка» возложены на бухгалтерию предприятия.
На существующий момент финансовая работа на предприятии сводится к фактическому учету выручки и затрат, расчетов с поставщиками, с государством и персоналом, ведению учета за движением материальных ценностей и калькуляции себестоимости продукции, что является недостаточным для эффективного управления предприятием. При анализе составления калькуляции выявлено, что предприятие не составляет смету накладных расходов, а процент накладных расходов определяет на основании фактических расходов предыдущего периода, что является существенным недостатком. Анализ деятельности и планирование на предприятии отсутствует.
Для совершенствования финансовой работы в ООО «Поставка» предложено составление уточненной калькуляции с учетом более точного определения накладных расходов путем составления их сметы. Также рекомендовано внедрение в финансовую работу предприятия следующей системы финансовых бюджетов: бюджета доходов и расходов; бюджета движения денежных средств; прогнозного баланса.
Предложенная система финансового планирования делает явными финансовые потоки; непосредственно определяет финансовый результат от вложений в активы и пр.
Составленная система финансовых планов позволила определить момент отвлечения средств из оборота и планировать инвестиционные затраты. План движения денежных средств позволил предприятию сконцентрировать финансовые ресурсы на приоритетных направлениях, одним из которых является уход от арендных отношений и приобретение собственного оборудования предприятия.
При составлении плана движения денежных средств как важнейшего инструмента управления финансовой работой были выявлены остатки денежных средств в каждом квартале, в результате чего стало возможным определить оптимальное время отвлечения средств из оборота на покупку нового оборудования. Наибольшая концентрация денежных поступлений планируется в 3 квартале (1262 тыс. руб.), в котором и предложено осуществить инвестиционные затраты. Окупаемость затрат на покупку нового оборудования составила 3 года.
Составление плана движения денежных средств позволило избежать отрицательного сальдо денежных средств, которое могло бы произойти при отсутствии планирования и хаотичного извлечения денежных средств, например в 1 или 2 квартале.
Также предложено внедрить систему финансового анализа хозяйственной деятельности организации, которая включила в себя расчет и анализ финансовых коэффициентов рентабельности, эффективности управления организации, ликвидности и финансовой зависимости.
Предложенная система показателей позволила оценить эффективность деятельности предприятия в плановом периоде с учетом оптимизации финансовой работы, более грамотной ее организации и сравнить полученные значения с показателями предыдущего периода. Прогнозный анализ финансового состояния на конец прогнозного периода выявил положительные сдвиги.
Таким образом, рациональная организация финансовой работы на предприятии позволит своевременно оценить финансовые возможности организации, проанализировать финансовую ситуацию в организации, разработать и внедрить оперативные управленческие решения, направленные на достижения запланированных финансовых показателей и целей организации, обеспечить финансовое равновесие организации, ее ликвидность и платежеспособность в любой момент времени.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1) Аксенов, А.П. Экономика предприятия. – Москва: КноРус, 2013. – 383 с.
2) Алексеева, А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – Москва: КноРус, 2013. – 425 с.
3) Арзуманова, Т.И. Экономика организации / Т.И. Арзуманова, М.Ш. Мачабели. — Москва: Дашков и Ко, 2013. — 240 с.
4) Артеменко, В.Г. Экономический анализ. – Москва: КноРус, 2014. – 360 с.
5) Бариленко, В.И. Экономический анализ. – Москва: Эксмо, 2010. – 420 с.
6) Бахрамов, Ю.М. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. – Санкт-Петербург: Питер, 2011. – 374 с.
7) Бригхэм, Ю.Ф. Финансовый менеджмент. – Санкт-Петербург: Питер, 2013. – 405 с.
8) Брусов, П.Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование. – Москва: КноРус, 2013. – 385 с.
9) Брусов, П.Н. Финансовый менеджмент. Долгосрочная финансовая политика. Инвестиции. ‒ Москва: КноРус, 2014. ‒ 304 с.
10) Войтоловский, Н.В. Экономический анализ. Учебник для вузов. – Москва: Юрайт, 2011. – 460 с.
11) Гаврилова, А.Н. Финансы организаций (предприятий) / А.А. Попова. – Москва: Кнорус, 2010. – 606 с.
12) Галицкая, С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятия. – Москва: Эксмо, 2010. – 652 с.
13) Герасимова, В.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия. – Москва: КноРус, 2011. – 470 с.
14) Григорьева, Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз. Учебник для вузов. – Москва: Юрайт, 2013. – 355 с.
15) Дементьева, А.Г. Рыночная стоимость и информационная прозрачность бизнеса // Маркетинг. – 2009. — № 1. – С. 102 – 108.