Управление финансовыми результатами ООО «Жилкомсервис»

Описание

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 5
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕЗУЛЬТАТАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ 7
1.1 Понятие и состав финансовых результатов 7
1.2 Система показателей финансовых результатов предприятия 15
1.3 Методы управления финансовыми результатами деятельности предприятия 25
2 ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ЖИЛКОМСЕРВИС» 35
2.1 Общая характеристика предприятия 35
2.2 Анализ финансового состояния деятельности ООО «Жилкомсервис» 42
2.3 Оценка управления финансовыми результатами предприятия 54
3 РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕЗУЛЬТАТАМИ ООО «ЖИЛКОМСЕРВИС» 71
3.1 Основные направления улучшения финансовых результатов предприятия
3.2 Оценка эффективности разрабатываемых мероприятий 79
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 93
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 97
ПРИЛОЖЕНИЯ 101
ВВЕДЕНИЕ

В современной экономике управление финансовыми результатами предприятия и методы его оценки являются наиболее важными элементами успешной организации бизнеса и повышения эффективности его функционирования. Недостаточное внимание к данной проблеме может привести к убыточной деятельности компании и даже к ее банкротству.
Благополучное финансовое состояние ‒ важнейшее условие эффективного функционирования бизнеса. Для его достижения необходимо обеспечить постоянную платежеспособность, ликвидность баланса, финансовую независимость и высокую результативность хозяйствования. Финансовое состояние отражает способность организации финансировать свою текущую деятельность и развитие, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность. Для этого оно должно иметь достаточный объем капитала, оптимальную структуру активов и источников финансирования. Все это достигается за счет превышения доходов над расходами, обеспечивая тем самым стабильную платежеспособность и рост рентабельности.
Финансовое состояние зависит от результатов производственной, коммерческой и финансовой деятельности компании. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое состояние. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит рост ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и, как следствие, ‒ ухудшение финансового состояния и платежеспособности, что может привести к банкротству. Так, эффективное использование производственных ресурсов, наращивание объемов производства и реализации продукции, снижение ее себестоимости являются основой для увеличения прибыли, формирования финансовых ресурсов в объеме, необходимом для расширения производственной деятельности.
Деятельность любой коммерческой структуры в первую очередь направлена на обеспечение своей финансовой устойчивости, а получение прибыли является базой для достижения указанной цели.
Таким образом, аспекты управления финансовыми результатами актуальны и требуют пристального внимания.
Объект исследования – финансовое состояние предприятия.
Предмет исследования – финансовые результаты предприятия.
База исследования – ООО «Жилкомсервис».
Период исследования: 2011-2013 гг.
Цель данной работы – разработать рекомендации по совершенствованию управления финансовыми результатами ООО «Жилкомсервис».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
— изучить понятие и состав финансовых результатов;
— рассмотреть систему показателей финансовых результатов предприятия;
— изучить методы управления финансовыми результатами деятельности предприятия;
— дать общую характеристику предприятия;
— проанализировать финансовое состояние ООО «Жилкомсервис»;
— оценить управления финансовыми результатами предприятия;
— разработать основные направления улучшения финансовых результатов предприятия;
— оценить эффективность разрабатываемых мероприятий.
Для решения поставленных задач использовались следующие методы: метод наблюдения, документирование, изучение специализированной литературы, горизонтальный и вертикальный анализ, метод сравнения, метод финансовых коэффициентов, метод прямого счета.
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕЗУЛЬТАТАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Понятие и состав финансовых результатов

В условиях рыночной экономики важнейшим показателем эффективности работы организации являются ее финансовые результаты.
Финансовый результат завершает цикл деятельности организации, связанный с производством и реализацией продукции (выполнением работ, оказанием услуг) и одновременно выступает необходимым условием следующего цикла ее деятельности. Высокие значения финансовых результатов деятельности организации обеспечивают укрепление бюджета государства посредством налогов, способствуют росту его инвестиционной привлекательности, деловой активности в производственной и финансовой сферах [6, с. 203].
Конечный финансовый результат представляется в виде одной из форм ‒ прибыли либо убытка. Прибыль является одним из собственных источников финансирования деятельности хозяйствующего субъекта. Убыток уменьшает размер собственного капитала.
Рассмотрим мнения различных авторов о понятии финансовых результатов деятельности предприятия.
И.Н. Чуев, Л.Н. Чуева [48, с. 159] считают, что прибыль и есть финансовые результаты деятельности предприятия, характеризующий абсолютную эффективность его работы.
Г.В. Савицкая [37, с. 211] высказывает мнение, что финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.
Прибыль отражает положительный финансовый результат. Стремление к получению прибыли ориентирует товаропроизводителей на увеличение объема производства продукции, снижение затрат.
По прибыли определяется уровень отдачи авансированных средств и доходность вложений в активы конкретного предприятия.
Конечный финансовый результат деятельности предприятия ‒ это балансовая прибыль или убыток, которая представляет собой алгебраическую сумму результата от реализации продукции (работ, услуг), результаты от прочей реализации, сальдо доходов и расходов от внереализационных операций [40, с. 136].
Финансовые результаты предприятия (прибыль) является обобщающим показателем хозяйственной деятельности организации. Это величина, на которую за определенный период возрастает объем собственных средств организации, а убыток ‒ это величина, на которую за определенный период уменьшается объем собственных средств организации.
В целом в понятие «финансовый результат» вкладывается определенный экономический смысл [1, с. 11]:
— либо превышение (снижение) стоимости произведенной продукции над затратами на ее производство;
— либо превышение стоимости реализованной продукции над полными затратами, понесенными в связи с ее производством и реализацией;
— либо превышение чистой (нераспределенной) прибыли над понесенными убытками, что в конечном итоге является финансово-экономической базой приращения собственного капитала организации.
Кроме того, положительный финансовый результат свидетельствует также об эффективном и целесообразном использовании активов организации, ее основного и оборотного капитала. Таким образом, конечный финансовый результат деятельности организации выражается так называемой бухгалтерской прибылью (убытком), выявленной за отчетный период на основании бухгалтерского учета всех ее хозяйственных операций и оценки статей бухгалтерского баланса.
Прибыль – конечный, положительный финансовый результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
2 ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ЖИЛКОМСЕРВИС»
2.2 Анализ финансового состояния деятельности ООО «Жилкомсервис»

Финансовое состояние предприятия определяется его способностью финансировать свою деятельность за счет имеющихся в его распоряжении собственных, заемных и привлеченных средств, умелого их размещения и эффективного использования и т. д.
Анализ динамики и структуры источников капитала ООО «Жилкомсервис» за 2011-2013 гг. представлен в таблице 2.2.
Величина источников капитала на протяжении всего анализируемого периода стабильно растет с 4775 тыс. руб. до 6827 тыс. руб. (см. табл. 2.2). Данный рост обусловлен увеличением заемного капитала: в 2012 г. на 901 тыс. руб., в 2012 г. – на 1337 тыс. руб.
В 2012 г. рост заемного капитала произошел в части кредиторской задолженности на 1049 тыс. руб. Краткосрочные кредиты и займы в 2012 г. были полностью погашены.
Таблица 2.2 ‒ Анализ динамики и структуры источников капитала ООО «Жилкомсервис» за 2011-2013 гг.
Источники капитала Сумма, тыс. руб. Удельный вес, % Отклонение
2011 г. 2012 г. 2013 г. 2011 г. 2012 г. 2013 г. 2012 г. —
2011 г. 2013 г. —
2012 г.
тыс. руб. % тыс. руб. %
1. Собственный капитал 110 -14 -77 2,30 -0,25 -1,13 -124 -112,73 -63 450,0
2. Заемный капитал 4666 5567 6904 97,72 100,25 101,13 901 19,31 1337 24,02
2.1. Кратко-срочные обязательства 4666 5567 6904 97,72 100,25 101,13 901 19,31 1337 24,02
— кредиты и займы 148 0 794 3,10 0,00 11,63 -148 -100,0 794 —
— кредиторская задoлженнoсть 4518 5567 5938 94,62 100,25 86,98 1049 23,22 371 6,66
— прочие 0 0 171 0,00 0,00 2,50 0 — 171 —
Итого источников 4775 5553 6827 100 100 100 778 16,29 1274 22,94

В 2013 г. заемный капитал возрастает как за счет привлечения нового краткосрочного кредита на 794 тыс. руб., так и за счет роста кредиторской задолженности на 371 тыс. руб.
Собственный капитал на протяжении анализируемого периода сокращается: в 2012 г. на 124 тыс. руб., в 2013 г. – на 63 тыс. руб.
В структуре капитала основную долю занимает заемный капитал. В 2012-2013 гг. предприятие работает полностью за счет заемных источников финансирования, которые полностью представлены краткосрочными обязательствами в виде кредитов и кредиторской задолженности.
Удельный вес кредиторской задолженности в общей структуре капитала предприятия за 2011-2013 гг. снижается с 94,62 % до 86,98 %, удельный вес кредитов и займов возрастает с 3,10 % до 11,63 %.
Анализ динамики и структуры собственного капитала ООО «Жилкомсервис» за 2011-2013 гг. представлен в таблице 2.3.
Величина собственного капитала на протяжении анализируемого периода сокращается: в 2012 г. на 124 тыс. руб., в 2013 г. – на 63 тыс. руб. (см. табл. 2.3).
Таблица 2.3 ‒ Анализ динамики и структуры собственного капитала ООО «Жилкомсервис» за 2011-2013 гг.
Источники капитала Сумма, тыс. руб. Удельный вес, % Отклонение
2011 г. 2012 г. 2013 г. 2011 г. 2012 г. 2013 г. 2012 г. —
2011 г. 2013 г. —
2012 г.
тыс. руб. % тыс. руб. %
1. Резервный капитал 12 12 12 10,91 -85,71 -15,58 0 0,00 0 0,00
2. Нераспреде-ленная прибыль 98 -26 -89 89,09 185,71 115,58 -124 -126,53 -63 242,3
Итого 110 -14 -77 100 100 100 -124 -112,73 -63 450

В результате чего в 2012-2012 гг. предприятие имеет непокрытый убыток в размере 14 тыс. руб. и 77 тыс. руб. соответственно.
Величина резервного капитала на протяжении анализируемого периода неизменная и составляет 12 тыс. руб.
3 РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕЗУЛЬТАТАМИ ООО «ЖИЛКОМСЕРВИС»

3.1 Основные направления улучшения финансовых результатов предприятия

Основным энергетическим элементом насосных станций является насосная установка, содержащая один или несколько насосов, всасывающую и нагнетательную систему трубопроводов, запорную арматуру, приводной двигатель, а также датчики технологических параметров установки.
Наиболее эффективное управление насосными агрегатами станций подкачки водопроводных сетей и силовых распределительных пунктов ‒ применение частотно-регулируемого электропривода.
Основано это на стабилизации давления холодной или горячей воды на выходе насосной станции. Возможно применение в качестве сигнала обратной связи датчика давления или расхода воды.
При неравномерном суточном, недельном, месячном графике потребления воды поддержание оптимального давления в сетях возможно с помощью перекрытия задвижек на выходе насосной станции (метод дросселирования) или за счет изменения скорости вращения насосного агрегата (изменение его производительности).
Мощность, потребляемая насосом, находится в кубической зависимости от скорости вращения рабочего колеса. Производительность насоса прямо пропорциональна скорости вращения рабочего колеса. То есть уменьшение скорости вращения рабочего колеса насоса (вентилятора) в 2 раза приводят к уменьшению потребляемой мощности в 8 раз насоса.
Зная суточный график расхода или потребления воды можно определить суточную экономию электроэнергии при применении частотно-регулируемого привода.
Таким образом, основные направления улучшения финансовых результатов ООО «Жилкомсервис» представим на рисунке 3.1.
Цель
Повышение финансовых результатов ООО «Жилкомсервис»
Основной фактор, влияющий на финансовые результаты предприятия
Высокие затраты
Мероприятия, позволяющие повысить финансовые результаты предприятия
Внедрение энергосберегающей системы автоматического управления на основе применения частотно-регулируемого электропривода

Ожидаемый результат
— сокращение потерь воды → снижение затрат на воду;
— экономия электроэнергии → снижение затрат на электроэнергию;
— сокращение перекачки и обработки уменьшенного объема стока, сбрасываемого в канализацию → снижение стоимости перекачки и обработки уменьшенного объема стока

Увеличение прибыли предприятия
Рисунок 3.1 ‒ Основные направления улучшения финансовых результатов ООО «Жилкомсервис».

Таким образом, ожидаемые результаты от модернизации:
— снижение потребление электроэнергии;
— сокращение потерь воды;
Таблица 3.1 – Капитальные затраты на модернизацию насосных установок с применением регулируемого электропривода.
Вид капитальных затрат Величина, тыс. руб.
Преобразователь («Данфосс», серия АQUА, мощность 630 кВт) 2400
Коммутационный аппарат 420
Строительно-монтажные работы 300
Итого 3120

Таким образом, дополнительные капитальные затраты составят сумму 3120 тыс. руб. (см. табл. 3.1).
ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В условиях рыночной экономики управление финансовыми результатами занимает центральное место в деловой жизни хозяйствующих субъектов.
Назначение управления финансовыми результатами ‒ своевременно выявлять и устранять недостатки в развитии организации, находить резервы для улучшения финансового состояния организации и обеспечения финансовой устойчивости ее деятельности.
В качестве базы исследования выбрано ООО «Жилкомсервис» ‒ предприятие, занимающееся коммунальным обслуживанием ряда населенных пунктов Республики Марий Эл Моркинского района.
Произведенный финансовый анализ деятельности ООО «Жилкомсервис» показал, что величина источников капитала на протяжении всего анализируемого периода стабильно растет. Данный рост обусловлен увеличением заемного капитала, который в 2012-2013 гг. является единственным источником финансирования деятельности ООО «Жилкомсервис». Заемный капитал предприятия является исключительно краткосрочным и преимущественно состоит из кредиторской задолженности поставщикам и бюджету.
Величина имущества предприятия на протяжении всего анализируемого периода стабильно растет. В 2012 г. прирост происходит за счет увеличения преимущественно в части средств в расчетах. В 2013 г. рост имущества предприятия вызван покупкой новых основных средств. Основной удельный вес в структуре активов занимают оборотные средства. Оборотные средства предприятия – это в первую очередь средства в расчетах и материальные оборотные средства.
Ликвидность и платежеспособность предприятия находится на низком уровне: предприятие не может расплатиться по текущим обязательствам, отсутствуют собственные оборотные средства. Финансовая устойчивость предприятия низкая, предприятие имеет кризисное финансовое состояние. На конец анализируемого периода деятельность предприятия полностью финансируется за счет заемных источников. За 2011-2013 гг. снижается скорость оборота всего капитала ООО «Жилкомсервис», эффективность и интенсивность использования всех средств предприятия снижается.
Доходы предприятия в анализируемом периоде увеличились. Они сформированы преимущественно выручкой от продаж, доля которой в структуре совокупных доходов предприятия незначительно снизилась.
Расходы предприятия также возросли, что вызвано преимущественно увеличением себестоимости. Расходы сформированы преимущественно себестоимостью продаж, доля которой в структуре совокупных доходов предприятия незначительно снизилась.
В анализируемом периоде наблюдалось снижение показателей прибыли предприятия за счет роста удельного веса себестоимости продукции и снижения прочих доходов предприятия.
При этом доля себестоимости в выручке в 2011 г. и 2013 г. составляет 103,06 %, затраты не покрываются величиной полученной выручки.
Деятельность ООО «Жилкомсервис» убыточна.
Величина чистого убытка за 2012-2013 гг. увеличивается с 14 тыс. руб. до 64 тыс. руб. В целом за анализируемый период эффективность деятельности ухудшилась: с каждого рубля продаж предприятие получило меньше прибыли, эффективность использования капитала и всех ресурсов предприятия снизилась.
В 2011 г. и 2013 г. предприятие находилось в зоне убытков, предприятию необходимо наращивать запас финансовой прочности.
По результатам проведенного анализа можно сделать вывод о неэффективности управления финансовыми результатами на предприятии.
Основная причина сложившейся ситуации высокие затраты предприятия, которые во многом связаны со значительными объемами потерь и утечек, вызванных высокой степенью износа сетей и оборудования.
Потери питьевой воды увеличивают расход электроэнергии на ее транспортирование, снижает надежность водоснабжения населения и других категорий потребителей.
Очевидно, что сокращение потерь воды позволит уменьшить производительность водоочистных станций, уменьшить нагрузку на очистные сооружения и за счет этого добиться снижения энергии.
Поэтому в целях сокращения необоснованных затрат предприятия, которые существенно сокращают его финансовые результаты рекомендована модернизация насосной подкачки с заменой агрегатов, автоматизацией, применением регулируемого электропривода.
Финансирование затрат планируется производить за счет привлечения кредита по программе «Бизнес-Инвест» Сбербанка России под 18,62 % годовых сроком на 1 год. Затраты на обслуживание заемных средств составят 317,77 тыс. руб.
Экономический эффект от внедрения системы автоматического управления режимом работы по напору в диктующей точке на основе применения частотно-регулируемого электропривода, основан на следующих факторах:
прямой экономии от снижения потребления электроэнергии при регулировании производительности насосных агрегатов до 10 % или 1202 тыс. руб.;
прямой экономии за счет снижения непроизводительных утечек воды при оптимизации давления в напорном трубопроводе до 2,3 % или 2293 тыс. руб.;
снижении затрат на перекачку и обработку уменьшенного объема стока, сбрасываемого в канализацию на 126 тыс. руб.
В результате внедрения системы автоматического управления, оснащенной частотно-регулируемым электроприводом планируемый рост прибыли в 2015 г. составляет с 186 тыс. руб. до 3737 тыс. руб., рентабельности продаж по чистой прибыли с 0,94 % до 18,93 %, рентабельности деятельности с 0,91 % до 23,88 %.
Окупаемость создания энергосберегающей системы автоматического управления на основе применения частотно-регулируемого электропривода компании «Данфосс» серии VLT AQUA Drive происходит в достаточно разумные сроки (~ 3,3 года), даже без учета экономии воды, с учетом экономии воды – 0,69 года, то есть применение частотно-регулируемого электропривода в данной установке следует считать вполне эффективным, что способствует сокращению необоснованных затрат предприятия и росту его финансовых результатов.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1) Абдукаримов, И.Т. Эффективность и финансовые результаты хозяйственной деятельности предприятия: критерии и показатели их характеризующие, методика оценки и анализа // Социально-экономические явления и процессы. – 2011. – № 5-6. – С. 11- 21.
2) Алтухова, М.В. Как оценить бизнес-модель компании // Справочник экономиста. ‒ 2014. ‒ №3. – С. 24-28
3) Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. — Москва: ОМЕГА-Л, 2011. — 408 с.
4) Анализ финансово-хозяйственной деятельности. / Под ред. В.И. Макарьева, Л.В. Андреева.– Москва: Финансы и статистика, 2011. – 304с.
5) Банк, В.Р. Финансовый анализ. Учеб. пособие / В.Р. Банк, С.В. Банк, Л.В. Тараскина. – Москва: Эксмо, 2010. ‒ 345 с
6) Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента. – Москва: Финансы и статистика, 2011. – 525 с.
7) Бахрушина, М.А. Анализ финансовой отчетности. – Москва: Финансы и статистика, 2010. – 367 с.
8) Баширова, П.И. Методы управления прибылью предприятия / П.И. Баширова, И.А. Чеховская // Управление, Бизнес и Власть. – 2013. – № 1. – 42-49
9) Бернстайн, Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация. – Москва: Финансы и статистика, 2010. – 623 с.
10) Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – Москва: Инфра-М, 2010.– 215 с.
11) Беспалов, М.В. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур / М.В. Беспалов, И.Т. Абдукаримов. Москва: Инфра-М, 2014. – 455 с.
12) Бланк, И.А. Управление прибылью.- Киев: Ника-Центр — Эльга, 2010. — 287 с.
13) Бочаров, В.В. Финансовый анализ: Учеб.пособие. – Санкт-Петербург: Питер, 2010. – 218 с.