Управление финансовыми результатами ОАО «Россельхозбанк»

Описание

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕЗУЛЬТАТАМИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 5
1.1 ОСОБЕННОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕЗУЛЬТАТАМИ БАНКА 5
1.2 МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К ОЦЕНКЕ ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 13
1.3 ОСНОВНЫЕ ПОДХОДЫ К УПРАВЛЕНИЮ ФИНАНСОВЫМИ РЕЗУЛЬТАТАМИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 25
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» 35
2.1 ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» 35
2.2 ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА 41
2.3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА
3 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» 58
3.1 СОВРЕМЕННЫЕ БАНКОВСКИЕ ТЕХНОЛОГИИ КАК СРЕДСТВО ПРОДВИЖЕНИЯ КРЕДИТНЫХ ПРОДУКТОВ 58
3.2 РАЗРАБОТКА НОВОГО КРЕДИТНОГО ПРОДУКТА И ОЦЕНКА ЕГО ЭФФЕКТИВНОСТИ 68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 80
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 83

ВВЕДЕНИЕ

Коммерческий банк, выступая сегодня в Российской Федерации как юридическое лицо, самостоятельный агент, производит и реализует банковский продукт, оказывает различные услуги, удовлетворяет общественные потребности, на основе полученной прибыли способствует реализации социальных и экономических интересов акционеров и служащих банка. В условиях рыночной системы главной целью деятельности любого предприятия является реализация товаров и услуг и получение прибыли.
Эта же цель стоит и перед руководством банка, поэтому для ее выполнения все службы банка стремятся к привлечению клиентуры, расширению сферы сбыта своих услуг, завоеванию рынка, а следовательно, к получению прибыли. Отсюда вытекает важность маркетинга в формировании и развитии финансового рынка, в организации эффективной работы банков.
Маркетинговая деятельность в банковской сфере направляется, прежде всего, на изучение кредитных ресурсов, анализ финансовых состояния клиентов, привлечение вкладов в банки и т.д. Она предполагает ориентацию на реальные потребности клиента, на удовлетворение его спроса. Предметом банковского маркетинга являются процессы, имеющие место внутри банка и вне него — на микроэкономическом уровне применительно к финансовому рынку. Субъектами банковского маркетинга выступают коммерческие банки, маркетинговые отделы и фирмы, маркетологи, клиенты банка (юридические и физические лица), а объектами — продуктовый ряд, конкуренты, потребители банковских услуг, виды коммуникаций и систем доставки, динамика потребительского спроса и уровня рыночного риска.
Наиболее полно различные аспекты банковской политики и финансового менеджмента коммерческого банка освещены в работах таких отечественных и зарубежных ученых, как: Н.А. Амосова, Н.П. Белотелова, Е.А. Бибикова, И.А. Бойко, Ю.Е. Копченко, Л.П. Кроливецкая, Р.Е. Курилов, О.И. Лаврушин, В.Е. Леонтьев, Ю.С. Масленченков, Г.С. Панова, М.А. Поморина, Н.П. Радковская, Питер С. Роуз, Джозеф Ф. Синки Мл., Ю.А. Соколов, О.П. Федоткина, Е.Г. Хольнова, С.А. Шульков и другие.
Объектом исследования является ОАО «Россельхозбанк».
Предметом исследования являются банковские продукты банка.
Целью работы является разработка мероприятий по улучшению финансовых результатов банка на примере ОАО «Россельхозбанк».
В соответствии с поставленной целью можно выделить следующие задачи исследования:
— изучить теоретические аспекты управления финансовыми результатами банка;
— провести анализ финансовых результатов деятельности банка;
— дать оценку финансовых результатов деятельности банка;
— предложить мероприятия по улучшению финансовых результатов деятельности банка ОАО «Россельхозбанк».
Период исследования в работе составляет с 2012 по 2014 гг. Основные методы, используемые в данной работе, следующие: финансовый анализ, экономический анализ, статистический анализ, элементы математического анализа, сравнительный анализ, многофакторный анализ, синтез.
Теоретическую основу исследования составили общие положения экономической теории, теории финансов, банковского дела и банковского менеджмента, посвященные вопросам управления финансами коммерческих банков, труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов в области корпоративного управления и политики коммерческого банка, законы РФ и нормативные акты Центрального банка РФ, регулирующие деятельность коммерческих банков. Информационную базу исследования составили материалы Банка России, законодательные акты, материалы финансовой отчетности и нормативные документы ОАО «Россельхозбанк».
Структура исследования включает введение, основную часть их трех глав, заключение, список использованных источников и приложения.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕЗУЛЬТАТАМИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Особенности управления финансовыми результатами банка

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом [40, с. 74].
В процессе анализа финансовых результатов банковской деятельности используются различные приемы и методы:
— экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса банка;
— структурный анализ;
— оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовым данным;
— выявление степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка от влияния различных факторов;
— экономическая оценка количественного влияния отдельных факторов и их содержание;
— сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем.
Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.
Все производственные расходы и полученные доходы учитываются про результативным счетам банка, которые иначе называются счетами прибылей и убытков. Схема построения такого результативного счета, как правило, определяется контрольными государственными органами и различна в разных странах [38, с. 10].
Так в США результативный счет имеет следующую структуру:
— проценты полученные (по всем видам операций);
— проценты уплаченные (по всем видам операций);
— чистые доходы по процентам;
— резервы на покрытие возможных убытков по кредитам;
— чистые доходы по процентам после вычета резервов для покрытия возможных убытков по кредитам;
— другие операционные доходы: плата за расчетно-кассовое обслуживание; комиссии за оказанные услуги; доходы по валютным операциям; прочие доходы;
— итого других операционных доходов;
— чистые доходы по процентам и другим операционным доходам;
— другие операционные расходы: зарплата и расходы по содержанию штата; чистые хозяйственные расходы; амортизация на приобретенные активы; прочие;
— итого других операционных расходов;
— доходы до обложения налогом и до включения доходов (потерь) на ценные бумаги;
— налог на доходы;
— доход до включения доходов (расходов) на ценные бумаги;
— доходы (расходы) на ценные бумаги;
— чистая прибыль [41, с. 10].
Система построения результативного счета, при которой он строится не по балансовой форме (с разбивкой расходов и доходов на дебит и кредит), а по форме последовательно счета, позволяет сразу оценить результат от основной

2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»

2.2 Финансовый анализ деятельности банка

Горизонтальный анализ активов ОАО «Россельхозбанк» по статьям за 2012-2014 гг. представлен в табл. 6. Таким образом, за 2012-2014 гг. общая величина активов выросла на 489605601 тыс. руб. или на 31,03%. Этот рост обеспечил рост таких статей активов как: денежные средства, обязательные резервы, чистая ссудная задолженность, а также и прочие активы. При этом работающие активы увеличились в анализируемом периоде на 442343861 тыс. руб., неработающие активы выросли на 47261740 тыс. руб., а высоколиквидные активы уменьшились на 5977225 тыс. руб.
Таблица 6 — Горизонтальный анализ активов, тыс. руб.
№ Наименование статьи Данные отчета на Изменение
01.01.2013 01.01.2014 01.01.2015 +,- %
1 Денежные средства 23281833 22483697 36860758 13578925 58,32
2 Средства кредитных организаций в ЦБ РФ 41565781 28546121 31502361 -10063420 -24,21
2.1 Обязательные резервы 9153464 8734537 9372645 219181 2,39
3 Средства в кредитных организациях 23695739 33727518 14203009 -9492730 -40,06
4 Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 142631 775002 16130664 15988033 11209,37
5 Чистая ссудная задолженность 1299718387 1496222056 1680209962 380491575 29,27
6 Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 82494235 105019207 145293921 62799686 76,13
6.1 Инвестиции в дочерние и зависимые организации 36753543 36753543 36022243 -731300 -1,99
7 Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 49284812 48644659 32349379 -16935433 -34,36
8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 19107588 17979292 18527883 -579705 -3,03
9 Прочие активы 38595699 62872095 92414369 53818670 139,44
10 Итого активов 1577886705 1816269647 2067492306 489605601 31,03
11 Из общей суммы активов
а) работающие активы (стр.4+5+6+7) 1431640065 1650660924 1873983926 442343861 30,90
б) неработающие активы (стр.10-11а) 146246640 165608723 193508380 47261740 32,32
12 Из общей суммы неработающих активов:
Высоколиквидные активы (стр.1+2+3) 88543353 84757336 82566128 -5977225 -6,75

Тот факт, что работающие активы в абсолютном выражении выросли больше, чем неработающие, характеризуется положительно.
Вертикальный анализ активов баланса ОАО «Россельхозбанк» по статьям представлен в табл. 7.

Таблица 7 — Вертикальный анализ активов баланса по статьям, %
№ Наименование статьи 01.01.2013 01.01.2014 01.01.2015 Изменение
1 Денежные средства 1,48 1,24 1,78 0,31
2 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 2,63 1,57 1,52 -1,11
2.1 Обязательные резервы 0,58 0,48 0,45 -0,13
3 Средства в кредитных организациях 1,50 1,86 0,69 -0,81
4 Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 0,01 0,04 0,78 0,77
5 Чистая ссудная задолженность 82,37 82,38 81,27 -1,10
6 Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 5,23 5,78 7,03 1,80
6.1 Инвестиции в дочерние и зависимые организации 2,33 2,02 1,74 -0,59
7 Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 3,12 2,68 1,56 -1,56

3 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»

3.1 Современные банковские технологии как средство продвижения кредитных продуктов

Использование информационных технологий давно уже стало непременным условием эффективного развития банковского бизнеса. Рассмотрим основные из них:
1. SMS-сервисы давно уже стали для кредитных организаций не данью моде, а насущной потребностью. Как отмечалось на форуме, на практике они обеспечивают передачу огромного объема сообщений, в том числе: информирование о совершенных операциях по личной карте и картам дополнительных держателей (снятие наличных, оплата товаров и услуг, пополнение счета, причем с информацией о номере карты, сумме операции, остатке по карте); рассылку информации о состоянии карты (сумма доступных денежных средств, установление кредитного лимита, любое количество последних операций, проведенных с использованием карты, суммы поступивших и потраченных средств за месяц); извещение о событиях, связанных с платежной картой (блокировка (по мере наступления); активация (по мере наступления); истечение срока действия карты), и многое другое.
В зависимости от содержания информации иногда банку требуется, чтобы SMS-сообщение дошло, скажем, за 40 секунд, иногда — в течение дня. То есть банк может выдвигать разные требования по поводу времени доставки SMS-сообщения. Самое главное — банк хочет знать, дошло ли это сообщение до клиента, который может быть вне зоны действия сети. И банку важно знать, получил ли клиент сообщение, допустим, о том, что у него просрочка кредита. Если сообщение не дошло до клиента, банк будет связываться с ним другим способом, например направит ему электронное или почтовое письмо.
Отправить SMS-сообщение дешевле и быстрее. Но важно быть уверенным в том, что оно дойдет до адресата.
Выделим ряд характеристик, особенностей и свойств, которые должны всегда присутствовать в SMS-сервисах. В их числе:
— использование SMS-сервисов для бизнеса и особенно для банка — уже не экзотика для избранных, а своего рода «правило хорошего тона», неотъемлемая часть качественного обслуживания клиентов банка. Поэтому вопрос «Нужен ли моему бизнесу SMS-сервис?» уже не стоит, стоит другой вопрос: «У кого мне его заказать?»;
— услуга должна предоставляться комплексно, как специализированное бизнес-решение на основе технологий мобильной связи;
— должны быть представлены различные типы SMS:
а) онлайн-сообщения — уведомления, приходящие в течение первой минуты отправки его банковской информационной системой (например, после транзакции). Отличительная их черта — все SMS персонифицированы (номер карты, сумма, статус транзакции);
б) промо-сообщения — реклама, новости, важная информация общего характера. Отличительная черта — все SMS «одинаковые», но их очень много. Возникает необходимость разбивки отправки этих сообщений на несколько часов, а то и дней, чтобы качественно обработать обращения по рассылке;
— прозрачность в работе оператора связи — предоставление детализированных отчетов в режиме онлайн о любом отправленном SMS;
— обеспечение безопасности информации. Передача данных между системами осуществляется по протоколу HTTPS методом POST, разработана система аутентификации пользователей.
2. Дистанционный сервис: требования времени и новые возможности. В настоящее время рынок не только созрел для этого, но и буквально требует предоставления подобных услуг. Наступает всеобщее понимание, что без дистанционных сервисов пакет услуг, предлагаемый клиенту банка, будь то

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Исходя из результатов горизонтального и вертикального анализа активов и пассивов ОАО «Россельхозбанк» можно сделать вывод о некотором ухудшении их структуры к концу исследуемого периода по сравнению с его началом. Так, доля собственных средств снизилась по сравнению с долей заемных средства. Рост плеча финансового рычага также свидетельствует с росте зависимости банка от заемных источников. В целом структурные и финансовые показатели развития ОАО «Россельхозбанк» достаточно противоречивы. Так, динамика большинства показателей ликвидности баланса и финансовой устойчивости банка в анализируемом периоде показали снижение. В целом качество кредитного портфеля ОАО «Россельхозбанк» можно оценить как хорошее, что было достигнуто за счет продуманной кредитной политики и правильной организации управления рисками.
ОАО «Россельхозбанк» необходимо внедрить новую методику расчета лимита возможного кредитования на основе экспертной оценки финансовых показателей, оценки реальных денежных потоков предприятия для возможного погашения краткосрочной задолженности, оценки финансового положения и объема предлагаемого обеспечения. В целях улучшения финансовых результатов ОАО «Россельхозбанк» необходимо:
 контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности. Кредитные вложения банка можно классифицировать с учетом ряда критериев (уровень кредитоспособности клиента, форма обеспечения возврата кредита, возможность страхования ссуд, оценка надежности кредита экономистом банка и др.);
 проведение анализа размещения кредитов по срокам их погашения, осуществляемое путем группировки остатков задолженности по ссудным счетам с учетом срочных обязательств или оборачиваемости кредитов на шесть групп (до 1 мес.; от 1 до 3 мес.; от 3 до 6 мес.; от б до 12 мес.; от 1 до 3 лет: свыше 3 лет), которое служит основой для прогнозирования уровня текущей ликвидности баланса банка, раскрытия «узких» мест в его кредитной политике;
 анализировать размещение кредитов по срокам на основе базы данных.
В практику ОАО «Россельхозбанк» необходимо ввести дополнительные меры по эффективному управлению рисками:
 изменение критериев устойчивости бизнеса клиентов применительно к деятельности в сложных условиях;
 усиление обеспеченности кредитов: достаточными и своевременными денежными потоками от операционной деятельности заемщика; операционной доходностью бизнеса; залогами ликвидных активов; гарантиями/поручительствами государства или собственников бизнеса;
 повышение уровня и качества контроля со стороны банка за ответственным поведением собственников и менеджмента путем введения дополнительных условий и ограничений на деятельность заемщика, в том числе: снижение лимита максимальной долговой нагрузки; введение дополнительных ограничений по смене контроля над бизнесом; расширение перечня событий, влекущих досрочное истребование задолженности банком; более четкое определение критериев кросс-дефолта по обязательствам клиента перед кредиторами.
ОАО «Россельхозбанк» должен обеспечить максимальную экономию времени клиента. Банк оформляет кредиты только в рабочее время. Поэтому заемщику приходится отпрашиваться с работы, чтобы заполнить необходимые документы. Такая практика является неправильной. Нужно организовать прием документов в такое время, которое удобно клиенту. Например, допофис банка, принимающий клиентов, может работать не только в будни до 18-30, но и до 21-00, а также по выходным и праздничным дням. Также можно сократить до минимума время, затрачиваемое клиентом на получение финансовой поддержки банка, если принимать заявки через Интернет. Но отрицательным моментом при этом будет являться отсутствие экономической безопасности информации.
Во-вторых, банку необходимо стремиться к снижению вероятности отказа в предоставлении кредита. В случае если кредитоспособность клиента не позволяет ему воспользоваться программой, на которую он претендует, в интересах банка предложить другой вид продукта.
В рамках исследования предложим два новых банковских продукта: «Кредит на техническое перевооружение» и «Кредит на пополнение оборотных средств». Данные продукты имеют различия по срочности: первый продукт относится к средне- и долгосрочным продуктам, второй – относится к краткосрочным. Кроме того, первый кредитный продукт является залоговым, второй – без залоговый, предусматривает только поручительство.
Ставка по продукту «кредит на приобретение и модернизацию основных средств» на 0,5-1,5% пункта ниже, чем по продукту «кредит на пополнение оборотных средств». Первый кредитный продукт больше подходит для предприятий, имеющий собственность для залога, второй – для КФХ и ЛПХ. В итоге от предлагаемых решений Марийский региональный филиал ОАО «Россельхозбанк» получает лояльных и более предсказуемых корпоративных клиентов, оценивших инновационный подход банка.
Внедрение инновационных банковских продуктов не всегда возможно оценить по прямым финансовым и экономическим показателям. В то же время, внедрение инновационных банковских продуктов дает качественное изменение самого банка, что отражается в лояльности клиентов, их большей удовлетворенностью предоставленными услугами и сервисом. Для оценки данных изменений требуются уже не только количественные оценки, но также и качественные оценки внедрения банковских инноваций.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Книги одного автора

5. Батракова, Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческих банков / Л.Г. Батракова. — М., Логос, 2010. – 412 с.
6. Иванов, В.В. Надежность вашего банка / В.В. Иванов. – М.: ФКБ-ПРЕСС, 2010. – 176 с.
7. Панова, Г.С. Анализ финансовых результатов коммерческого банка / Г.С. Панова. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 520 с.
8. Рассказов, Е.А. Управление свободными ресурсами банка / Е.А. Рассказов.– М.: Финансы и статистика, 2012. – 396 с.
9. Рудакова, О.С. Банковские электронные услуги: Учебное пособие для ВУЗов / О.С. Рудакова. – М.: Банки и биржи, 2014. – 261 с.
10. Усоскин, В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции / В.М. Усоскин. – М.: ИПЦ «Вазар-Ферро», 2010. – 320 с.
11. Черкасов, В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке / В.Е. Черкасов.– М.: ИНФРА – М, 2010.- 272 с.
12. Шеремет, А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке / А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. — М.: Финансы и статистика, 2010.- 256 с.

Книги двух и более авторов

13. Бор, М.З. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование / М.З. Бор, В.В. Пятенко. — М.: ИКЦ «ДИС», 2013. — 288 с.
14. Кураков, В.Л. Банки в современных экономических системах: Учебное пособие / В.Л. Кураков, Л.П. Кураков. — Йошкар-Ола, Волго-Вятский регион.центр Ассоциация содействия вузам, 2012. — 407 с.