Разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости ООО Автокомплект

Description

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 6
1.1 Понятие финансовой устойчивости и основные факторы, влияющие на нее 6
1.2 Способы повышения финансовой устойчивости организации 14
1.3 Система показателей финансовой устойчивости организации и анализ действующих методик их определения 18
2 ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «АВТОКОМПЛЕКТ» 30
2.1 Общие сведения об организации 30
2.2 Финансовый анализ деятельности организации 36
2.3 Анализ финансовой устойчивости организации 47
3 ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «АВТОКОМПЛЕКТ» 57
3.1 Разработка направлений повышения финансовой устойчивости организации 57
3.2 Реализация направлений повышения финансовой устойчивости ООО «Автокомплект» 61
3.3 Оценка эффективности разработанных мероприятий по повышению финансовой устойчивости организации 70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 76
БИБЛИОГРАФИЧЕКСИЙ СПИСОК 79
ПРИЛОЖЕНИЯ
ВВЕДЕНИЕ

Финансовое состояние предприятия, по мнению большинства отечественных и зарубежных авторов, оценивается, прежде всего, его финансовой устойчивостью и платежеспособностью. Результаты анализа финансовой устойчивости любого хозяйствующего субъекта являются важнейшей характеристикой его деятельности и финансово-экономического благополучия, характеризуют результат его текущего, инвестиционного и финансового развития, содержат необходимую информацию для инвесторов, а также отражают способность предприятия отвечать по своим долгам и обязательствам и наращивать свой экономический потенциал в интересах учредителей и других совладельцев.
Финансовая устойчивость предприятия имеет ключевое значение для поддержания его платежеспособности, ликвидности и, в конечном счете, конкурентоспособности.
Финансовая устойчивость предприятия является одной из ключевых характеристик финансового состояния, представляя собой наиболее емкий, концентрированный показатель, отражающий степень безопасности вложения средств в это предприятие. Это свойство финансового состояния, которое характеризует финансовую состоятельность предприятия.
Управление финансовой устойчивостью является важной задачей менеджмента на всем протяжении существования предприятия с целью обеспечить независимость от внешних контрагентов и рациональность покрытия активов источниками их финансирования.
Для управления финансовой устойчивостью предприятие может регулировать одно из двух направлений развития — расширять текущую деятельность либо вкладывать средства в инвестиционную деятельность.
Проводя анализ финансовой устойчивости предприятия, необходимо помнить, что это лишь часть анализа финансового состояния предприятия. Для создания полной картины нужно провести расчет показателей ликвидности, платежеспособности, деловой активности, рентабельности. Финансовая устойчивость характеризует финансовое положение предприятия с позиции достаточности и эффективности использования собственного капитала. Показатели финансовой устойчивости вместе с показателями ликвидности характеризуют надежность фирмы. Если потеряна финансовая устойчивость, то вероятность банкротства высока, предприятие финансово несостоятельно.
Важным условием непрерывной и эффективной деятельности предприятия является его благополучное финансовое состояние. Для ее достижения необходимо обеспечить постоянную платежеспособность субъекта хозяйствования, высокую ликвидность его баланса, финансовую независимость. Решить где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимальной прибыли, что является главной целью финансовой деятельности предприятия.
Таким образом, оценка финансовой устойчивости и разработка мероприятий по ее повышению является актуальной и требующей детального изучения.
Большой вклад в разработку вопросов оценки финансовой устойчивости предприятий сделан Балабановым И.Т., Бухоновой С.М., Гиляровской JI.T., Ковалевым В.В., Грачевым А.В., Шереметом А.Д., Сайфулиным Р.С., Мельник М.В., Ендовицким Д.А.
Объектом исследования является ООО «Автокомплект».
Предметом исследования – финансовая устойчивость ООО «Автокомплект».
Цель работы  разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости ООО «Автокомплект».
Исходя из цели работы ставятся следующие задачи:
 изучить понятие финансовой устойчивости и основные факторы, влияющие на нее;
 определить значение, задачи и информационную базу определения финансовой устойчивости организации;
 рассмотреть систему показателей финансовой устойчивости организации и дать анализ действующих методик их определения;
 изучить общие сведения об ООО «Автокомплект»;
 провести финансовый анализ деятельности организации;
 проанализировать финансовую устойчивость ООО «Автокомплект»;
 разработать направления повышения финансовой устойчивости организации;
 произвести расчет направлений повышения финансовой устойчивости ООО «Автокомплект»
 оценить эффективность разработанных мероприятий по повышению финансовой устойчивости организации.
Для решения поставленных задач использовались следующие методы: чтение бухгалтерской отчетности, горизонтальный анализ, вертикальный анализ, сравнительный анализ, метод финансовых коэффициентов.
Основой экспертных и ментальных расчетов является бухгалтерская и финансовая отчетность ООО «Автокомплект» за 2010-2012 гг.
Работа состоит из введения, трех глав, раскрывающих ее основное содержание, заключения, библиографического списка и приложений.
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Понятие финансовой устойчивости и основные факторы, влияющие на нее

Для определения понятийного аппарата, характеризующего финансовую устойчивость хозяйствующего субъекта, выбора критериальных его показателей и значений необходимо, прежде всего, остановиться на самом понятии устойчивости.
Устойчивостью любого явления называют его способность весьма длительно и с достаточной точностью сохранять формы своего существования, при утрате которых явление перестает быть самим собой. Устойчивость — понятие относительное. Один объект может быть более устойчивым по отношению к другому, но менее устойчивым по отношению к третьему. В связи с этим методологические аспекты изучения устойчивости следует рассматривать с позиций системного подхода [12, с. 214].
В широком смысле под экономической устойчивостью функционирующего хозяйствующего субъекта можно понимать обеспечение его эффективной деятельности за счет наиболее предпочтительного (рационального) использования вовлеченных в его деятельность ресурсов, устойчивого финансового состояния на основе оптимизации структуры активов с позиций обеспечения условий преимущественного самофинансирования, а также обеспечение стабильного социального развития организации в условиях динамично развивающейся внешней среды.
Кроме того, экономически устойчиво функционирующий хозяйственный субъект должен быть способным, при возможных рисках и связанных с ними отклонениями параметров в его развитии за пределы допустимых значений, возвратиться в состояние равновесия за счет собственных или заемных ресурсов, диверсификации, перепрофилирования и других возможных
2 ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «АВТОКОМПЛЕКТ»

2.1 Общие сведения об организации

ООО «Автокомплект» — один из представителей малого бизнеса республики Марий Эл.
Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Автокомплект».
Сокращенное фирменное наименование: ООО «Автокомплект».
Место нахождения организации: Марий Эл, Медведевский район, пгт. Медведево, ул. Чехова, 16.
ООО «Автокомплект» создано для хозяйственной деятельности с целью получения прибыли.
ООО «Автокомплект» учреждено общим собранием учредителей и действует на основании Устава, Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», а также иного применимого законодательства.
Основным видом деятельности организации является: торговля автомобильными деталями, узлами, принадлежностями.
ООО «Автокомплект» занимается поставками импортных и отечественных зап. частей для любого вида транспорта.
Предприятие осуществляет свою деятельность на основе:
 безналичного расчета с юридическими лицами;
 наличного расчета с гражданами и юридическими лицами в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Структура управления организацией — линейно-функциональная. Представим ее обобщенно на рисунке 2.1.
В линейно-функциональной структуре управления линейные руководители обладают линейными полномочиями, а функциональные – функциональными по отношению к нижестоящим линейным руководителям и линейными – по отношению к своим подчиненным.

Рисунок 2.1 — Структура управления предприятия ООО «Автокомплект».

Управление ООО «Автокомплект» осуществляет директор. Он распоряжается средствами общества в пределах предоставленных ему прав, совершает сделки, издает приказы и указания, определяет распорядок рабочего дня, формы и системы оплаты труда, устанавливает пределы компетенции и ответственность должностных лиц, принимает и увольняет работников в соответствии со штатным расписанием, применяет к ним поощрения и взыскания в соответствии с правилами внутреннего распорядка и действующим трудовым законодательством Российской Федерации.
В подчинении директора находятся: главный бухгалтер, который решает финансовые вопросы; начальник торгового отдела – по вопросам развития торговли. Непосредственно к главному бухгалтеру подчиняется рядовой бухгалтер. Начальнику торгового отдела подчиняются заведующий магазином, менеджер по закупкам, менеджер по продажам.
На выбор данного типа системы управления предприятия оказал влияние его размер, так как на предприятии занято довольно небольшое количество людей, с таким типом структуры с помощью соответствующих механизмов обеспечиваются координация и контроль их деятельности.
Так как предприятие относится к малым и численность его не большая (см. табл. 2.1) вопросами снабжения, сбыта, рекламы занимается непосредственно генеральный директор предприятия. Часть обязанностей по данным вопросам перекладывается на торговый отдел.
Финансовыми вопросами всецело занимается бухгалтерия предприятия, в штат которой входит два человека: главный бухгалтер и заместитель главного бухгалтера.
Далее представим анализ основных экономических показателей деятельности ООО «Автокомплект» за 2010-2012 гг. (табл. 2.1).
Таблица 2.1 — Основные экономические показатели деятельности ООО «Автокомплект» за 2010-2012 гг.
Показатели Годы Изменение, (+,-) Темпы изменений, %
2010 2011 2012 2011 г. от
2010 г. 2012 г. от
2011 г. 2011 г. к
2010 г. 2012 г. к
2011 г.
1. Выручка от продаж, тыс. руб. 4165 4519 3374 354 -1145 8,50 -25,34
2. Общая себестоимость, тыс. руб. 4087 4393 3300 306 -1093 7,49 -24,88
3. Затраты на 1 руб. выручки от продажи товаров, коп. 98 97 98 -1 1 -0,93 0,61
4. Среднегодовая численность работников, чел. 8 9 10 1 1 12,50 11,11
5.Общий фонд заработной платы, тыс. руб. 1105 1264 1428 159 164 14,39 12,97
6. Среднегодовая заработная плата на 1 работника, тыс. руб./чел. 138,13 140,44 142,80 2,32 2,36 1,68 1,68
7. Прибыль от продаж, тыс. руб. 78 126 74 48 -52 61,54 -41,27
Продолжение таблицы 2.1
Показатели Годы Изменение, (+,-) Темпы изменений, %
2010 2011 2012 2011 г. от
2010 г. 2012 г. от
2011 г. 2011 г. к
2010 г. 2012 г. к
2011 г.
8. Чистая прибыль, тыс. руб. 18 25 22 7 -3 38,89 -12,00
9. Общая рентабельность продаж, % 1,87 2,79 2,19 0,92 -0,59 48,88 -21,34
10. Экономическая рентабельность, % 0,76 0,70 0,37 -0,06 -0,33 -7,67 -46,60

Выручка от реализации продукции за 2011 г. возрастает на 354 тыс. руб. или на 8,5 %, в 2012 г. выручка сокращается на 1145 тыс. руб. или на 25,34 %, что вызвано возросшей конкуренцией.
Динамику показателей выручки представим графически (рис. 2.2).
Рисунок 2.2 — Динамика показателей выручки ООО «Автокомплект» за 2010-2012 гг., тыс. руб.

Максимальная выручка наблюдается в 2011 г. (см. рис. 2.2). На конец анализируемого периода объемы выручки от реализации сокращаются.
Общая себестоимость продаж в 2011 г. возрастает на 306 тыс. руб., в 2012 . – сокращается на 1093 тыс. руб., что вызвано изменением динамики продаж.
3 ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «АВТОКОМПЛЕКТ»

3.1 Разработка направлений повышения финансовой устойчивости организации

В результате проведенного анализа выявлено, что финансовая устойчивость ООО «Автокомплект» низкая, так как предприятие работает в большей мере за счет привлечения краткосрочных источников заимствования.
Для стабилизации деятельности предприятия необходимо увеличивать долю собственного капитала в источниках финансирования предприятия. В составе внутренних источников формирования собственных финансовых ресурсов основное место принадлежит прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, она формирует преимущественную часть его собственных финансовых ресурсов, обеспечивает прирост собственного капитала, а соответственно и рост рыночной стоимости предприятия.
Поэтому с целью увеличения прибыльности предприятия на базе существующего магазина автозапчастей предлагается открыть автомастерскую, что поможет увеличить как объемы продаж запчастей, так и получить дополнительную прибыль от нового направления деятельности.
Существуют определенные виды бизнеса, которые будут неизменно приносить стабильную прибыль вне зависимости от бизнес-циклов, цен на нефть и уровня инфляции. К этой категории можно с уверенностью отнести содержание автомастерской. Количество машин на 1000 населения постоянно растет. Автомобильный парк с каждым годом становиться все больше и больше. Для развития этого бизнеса уже давно сложилась благоприятная среда.
Автомобили нуждаются в качественном ремонте не только круглый год, но и 24 часа в сутки.
Более того, сервисное обслуживание автомобилей — сфера услуг, которая имеет большой потенциал для развития.
На сегодняшний день автосервис – достаточно востребованный вид услуг, имеющий широкий круг потенциальных клиентов. Впрочем, и конкуренция на рынке оказания услуг в сфере обслуживания и ремонта автотранспорта достаточно велика.
Большинство автосервисов, если нет возможности приобрести весь спектр оборудования, начинают со специализации на каком-то одном или нескольких видах работ, постепенно, по мере развития, докупая новые позиции.
На первоначальном этапе ООО «Автокомплект» рекомендуется внедрить следующие основные виды работ:
 контрольно-диагностические, электротехнические;
 смазочно-заправочные;
 регулировка топливной аппаратуры;
 проведение ремонта рулевого управления;
 ремонт тормозной системы и регулировка тормозов;
 выполнение шиномонтажных и балансировочных работ;
 работы с аккумуляторами.
Во многом успех автосервисного бизнеса зависит от местоположения.
Для реализации проекта предполагается арендовать помещение площадью 100 кв.м. возле оживленной трассы, с удобными подъездами и подальше от жилых домов, напротив магазина запчастей по адресу: п. Медведево, ул. Чехова, д. 25.
Для каждого поста необходимо отдельное место, а это минимум 20 кв. м, чтобы обеспечивать свободу перемещения механиков.
Также необходимо предусмотреть площадь для склада автозапчастей, раздевалки, стойки для приема клиентов и оформления заказа, зала ожидания.
Для небольшого сервиса в 100 кв. м уложиться удастся.
Плата за пользование помещением будет составлять 40 тыс. руб. в месяц (400 руб. за каждый кв.м.).
ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В рыночных условиях гарантом выживаемости и основой устойчивого положения предприятия является его финансовая устойчивость. Финансовая устойчивость организации, характеризующаяся эффективностью формирования и распределения ресурсов, финансовыми результатами и уровнем платежеспособности,  это вектор, показывающий направление поступательного развития предприятия.
Предметом исследования явилась деятельность ООО «Автокомплект», которое является одним из многих предприятий торговли республики Марий Эл, занимающееся реализацией автомобильных деталей, узлов и принадлежностей.
Произведенный анализ финансовой деятельности предприятия показал, что ликвидность и платежеспособность ООО «Автокомплект» находится на низком уровне, наблюдается динамика снижения показателей платежеспособности.
У организации нарушена текущая платежеспособность вследствие концентрации средств в запасах и дебиторской задолженности, в результате чего ООО «Автокомплект» вынуждено прибегать к дополнительным заемным средствам.
Деловая активность ООО «Автокомплект» также снижается в анализируемом периоде: значительно возрастают сроки погашения дебиторской задолженности и оборачиваемости запасов, что является отрицательным моментом в работе предприятия.
За 2011-2012 гг. эффективность деятельности организации снижается: уменьшается удельный вес прибыли в составе выручки от реализации продукции, что свидетельствует о снижении конкурентоспособности предприятия на рынке, так как говорит об уменьшении спроса на продукцию, сокращается величина прибыли в расчете на вложенный собственниками данной организации капитал, эффективность использования имущества организации снижается, сокращается доходность, полученная на капитал, привлеченный из внешних источников.
В 2010-2012 гг. у ООО «Автокомплект» неустойчивое финансовое состояние, которое сопряжено с нарушением платежеспособности предприятия.
На протяжении анализируемого периода организация финансируется преимущественно за счет заемных источников (> 97 %) и зависимость от внешних инвесторов и кредиторов в течение анализируемого периода повышается.
Заемный капитал организации сформирован исключительно краткосрочными источниками заимствования, предприятие не может привлечь долгосрочные займы и кредиты.
ООО «Автокомплект» — предприятие высочайшего риска, практически несостоятельное. Причины сложившейся ситуации – низкая доходность организации вследствие высокой конкуренции, слабая маркетинговая политика. Организации необходимо увеличивать объемы продаж и генерировать большие объемы прибыли, увеличивая собственный капитал и тем самым повышая финансовую устойчивость.
С целью увеличения прибыльности предприятия на базе существующего магазина автозапчастей предлагается открыть автосервис на 3 поста, что поможет увеличить как объемы продаж запчастей, так и получить дополнительную прибыль от нового направления деятельности.
Общая потребность в инвестициях для покупки оборудования составит 1100 тыс. руб. Для реализации инвестиционного проекта потребуется привлечение кредита в размере первоначальных инвестиций  1100 тыс. руб. Планируется привлечь среднесрочный кредит «Инвестиционный» банка ЗАО «ВТБ 24» под основные средства на 3 года с 01.01.2014 г. по 01.01.2017 г. Процентная ставка по данным условиям составит 15,6 %.
При неизменном от плана объеме продаж планируемая прибыль по автосервису в прогнозируемом периоде возрастет с 1064 тыс. руб. до 1585 тыс. руб. Чистая текущая стоимость рассматриваемого проекта составит 1768 тыс. руб.
Окупаемость инвестиций произойдет на второй год реализации проекта. Для того чтобы снизить зависимость предприятия от внешних источников финансирования и увеличить финансовую устойчивость предприятия, в планируемом периоде предлагается чистую прибыль не распределять, а полностью использовалась на потребности предприятия до тех пор, пока не будет достигнута нормальная финансовая устойчивость ООО «Автокомплект».
В результате прогнозных расчетов выявлено, что в первый планируемый год финансовая устойчивость предприятия возрастет с 0,02 до 0,11.
Можно сделать вывод об инвестиционной привлекательности проекта. Это привлекательный проект для развития предприятия, позволит получить предприятию дополнительную прибыль и повысить его финансовую устойчивость.

БИБЛИОГРАФИЧЕКСИЙ СПИСОК

1. Абрютина, М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. — Москва: Дело и сервис, 2009. — 256 с.
2. Бочкова, С.В. Анализ финансовой устойчивости организации: вопросы теории / С.В. Бочкова, В.В. Фаузер. — Москва: Финансы и статистика, 2009. — 300 с.
3. Бланк, И.А. Финансовый менеджмент. — Киев: Ника-Центр; Эльга, 2009. — 528 с.
4. Бланк, И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия. — Калининград: Ника-Центр, Эльга, 2009. – 420 с.
5. Банк, В.Р. Теория и практика комплексного анализа финансового со-стояния хозяйствующих субъектов / В.Р. Банк, А.В. Тараскина. — Москва: ИНФРА — М, 2009. — 340 с.
6. Банк, В. Р. Финансовый анализ: учеб. пособие / В.Р. Банк, С.В. Банк. – Москва: TK Велби, Изд-во Проспект, 2011. – 344 с.
7. Бариленко, В.И. Анализ финансовой отчетности. — Москва: КРОНУС, 2010. – 416 с.
8. Бахрамов, Б. Финансовый менеджмент: Учебник / Ю. Бахрамов, В. Глухов. – Москва: Инфра-М, 2011. – 496 с.
9. Безбородова, Т.И. Использование зарубежного опыта в комплексной оценке финансового положения организации для антикризисного управления // Экономический анализ: теория и практика. — 2009. — № 11 (26). — С. 11-14.
10. Богдановская, Л.А. Анализ хозяйственной деятельности. — Минск: Высшая школа, 2008. — 395 с.
11. Бочаров, В.В. Финансовый анализ. — Санкт-Петербург: Питер, 2009. — 412 с.