Оценка действующей стратегии предприятия. Разработка и выбор стратегических альтернатив развития ООО «РМЗ»

Description

Содержание
Введение 3
1. Общая характеристика ООО НПФ «Республиканский молочный завод» 5
2. Структурный анализ ООО НПФ «Республиканский молочный завод» 15
3. Оценка действующей стратегии предприятия. Разработка и выбор стратегических альтернатив развития предприятия 22
4. Разработка инновационной стратегии предприятия 26
5. Анализ финансового состояния предприятия 31
5.1 Анализ структуры имущества предприятия и его изменения 31
5.2 Анализ ликвидности баланса 34
5.3 Модель анализа финансовой устойчивости предприятия 37
5.4 Анализ финансовых коэффициентов 38
5.5 Модель формирования и распределения финансовых результатов и их анализ 41
5.6 Формула Дюпона и ее использование для управления предприятием 44
6. Оценка эффективности финансовых решений по выбору источников финансирования хозяйственной деятельности ООО НПФ «РМЗ» 47
6.1 Политика привлечения заемных средств. Оценка финансового левериджа 47
6.2 Максимизация прибыли. Оценка производственного левериджа. 50
7. Формирование финансовой стратегии ООО НПФ «РМЗ» 53
7.1 Расчет показателей, используемых в матрице финансовой стратегии Франшона и Романе 53
7.2 Разработка варианта развития предприятия с использованием матрицы финансовой стратегии 54
Заключение 56
Список использованной литературы 59
Приложения 60

Введение
Экономическая и практика менеджмента является важнейшим, необходимым и неотъемлемым звеном учебного процесса. Задачами практики является закрепление теоретических знаний по дисциплинам: стратегический менеджмент, управление персоналом, логистика, управленческие решения, инновационный менеджмент, финансовый менеджмент.
Закрепление знаний по этим дисциплинам играет важную роль, т.к. в условиях рыночной экономики специалист должен разбираться во многих вопросах. Оценка действующей стратегии необходима для того, чтобы определить соответствует ли стратегия предприятия этапу его жизненного цикла и есть ли потребность в ее корректировке. Оценка кадровых процессов позволяет системно проанализировать: планирование трудовых ресурсов организации; набор и отбор персонала; систему стимулирования и мотивации персонала; адаптацию персонала; обучение и развитие персонала; аттестацию персонала; кадровые перемещения и карьеру персонала; социально-психологический климат в организации. Логистика помогает на всех стадиях развития производства с помощью совокупности различных видов деятельности, способов и средств сократить затраты и выпустить продукцию, заданного количества и качества в установленные сроки и в установленном месте. Она, при соблюдении всех условий, способствует обеспечению конкурентоспособности фирмы, своевременному завоеванию новых рынков сырья, материалов и товаров. Переход на логистическую организацию дает возможность адаптации системы к условиям окружающей среды. Разработка управленческих решений помогает правильно оценивать сложившуюся ситуацию и альтернативные варианты решений с целью выбора наиболее эффективного варианта решения, наиболее соответствующего целям организации. Инновационный менеджмент в настоящее время является актуальным и имеет огромное значение для предприятия, потому что он является основной составляющей в обеспечении высокой конкурентоспособности и прибыльности предприятия. Знание финансового менеджмента неизбежно, т.к. всегда необходимо иметь информацию об эффективном использовании свободных финансовых ресурсов, поэтому финансовый менеджер должен обеспечить выживание и успешное функционирование предприятия через грамотное распоряжение наличными финансовыми ресурсами и своевременное прогнозирование различных ситуаций, обеспечивая тем самым приумножение капитала и увеличение прибыли и снижая риск банкротства. Поэтому созданию рациональной структуры управления финансами следует уделять большое внимание.
Практика проходила на ООО Научно-производственная фирма «Республиканский молочный завод». Предприятие является юридическим лицом, экономическая деятельность которого формируется в рамках существующего законодательства. Фирма занимается производством молочных продуктов питания, оптовой и розничной торговлей.
Во время прохождения практики были поставлены следующие цели:
• приобретение навыков использования современных информационных технологий;
• развитие навыков по анализу, проектированию и разработке систем экономико-математического моделирования непосредственно в управлении производством;
• ориентировка в профессиональной деятельности;
• развитие навыков организаторской деятельности.
В качестве информационной аналитической базы использовались формы бухгалтерской и статистической отчетности ООО НПФ «Республиканский молочный завод» за 2005г., 2006г., Устав, должностные инструкции и учебные пособия по вышеуказанным дисциплинам.

1. Общая характеристика ООО НПФ «Республиканский молочный завод»
Предприятие ООО Научно-производственная фирма «Республиканский молочный завод» является обществом с ограниченной ответственностью, юридическим лицом, экономическая деятельность которого формируется в рамках существующего законодательства. Имеет свою гербовую печать, штампы, бланки со своим наименованием, собственную эмблему, товарный знак. Рублевые банковские чета на территории РФ. Сокращенное название ООО НПФ «РМЗ». Место нахождения и почтовый адрес общества: 424000, Россия, Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ул. Машиностроителей, 131. Форма собственности частная.
— высокое требование к руководителю, который должен быть подготовлен всесторонне, чтобы обеспечивать эффективное руководство по всем функциям управления;
— отсутствие звеньев по планированию и подготовке решений;
— перегрузка информации, множество контактов с подчиненными;
— концентрация власти в управляющей верхушке.
Рассмотрим непосредственно финансовую схему предприятия (рис.1):

Рис.1 Финансовая схема предприятия

2. Оценка действующей стратегии предприятия. Разработка и выбор стратегических альтернатив развития предприятия
Оценка действующей стратегии необходима для того, чтобы определить соответствует ли стратегия предприятия этапу его жизненного цикла и есть ли потребность в ее корректировке.
Жизненный цикл отражает развитие во времени спроса на продукцию организации, т.е. на ту продукцию, которую предлагает ООО НПФ «РМЗ». При этом каждой фазе жизненного цикла организации соответствует свой набор стратегий.
Определим жизненный цикл предприятия с помощью графика, отражающего динамику:
1) выручки предприятия;
2) полной себестоимости реализованных услуг;
3) валовой прибыли.
Так как предприятие только начало свою деятельность, то имеется возможность рассмотреть данные показатели только за 2 года (табл. 1):
Таблица 1
Показатели динамики по годам (тыс. руб.)
Годы Выручка предприятия Полная себестоимость реализованных услуг Валовая прибыль
2005 3226 3212 14
2006 38302 38699 -397

Исходя из соотношения трех показателей, устанавливается стадия жененного цикла предприятия (рис.2):
Рис.2 Жизненный цикл ООО НПФ «Республиканский молочный завод»
Проанализировав график, можно сделать вывод, что завод находится на стадии – быстрого роста. Для этой стадии жизненного цикла характерно формирование бизнеса, борьба за потребителей и поставщиков, массовая
3. Разработка инновационной стратегии предприятия
Для начала определим, насколько эффективно развивалось предприятие в рамках действующей стратегии.
Для оценки применим «золотое правило экономики», характеризующее экономическую деятельность предприятия:
Тпб > Tvp > Taк > 100%
Так как предприятие только начинает осуществлять свою деятельность, то мы можем построить динамический ряд только для 2006 года.
Тпб=1925,1%
Тvp=1187,3%
Так=2012,6%
Таким образом, получается следующий фактический динамический ряд:
Тпб > Тvp < Taк >100%
Сравнивая данный динамический ряд с нормативным рядом, можно прийти к выводу о несоответствии фактических показателей нормативным, следовательно «золотое правило экономики» не соблюдается. Предприятие не достигает достаточной прибыли при увеличении выручки, а также не наращивает собственного капитала. Давая общую оценку деятельности предприятия, можно определить форму экономического роста, I эк.р., путем сопоставления экстенсивных и интенсивных факторов:
Таблица 3
Факторы развития ООО НПФ «РМЗ»

Показатели
2006
Индекс производительности труда 11,7
Индекс фондоотдачи 11,5
Индекс численности 1,01
Индекс основных фондов 0,8
Индекс экономического роста 166,5

4. Анализ финансового состояния предприятия

5.1 Анализ структуры имущества предприятия и его изменения

Анализ имущественного положения предприятия проводится при помощи комплексной оценки изменения имущества за отчетный период. Для этого строится сравнительный аналитический баланс, полученный путем уплотнения отдельных статей бухгалтерского баланса и дополнения его показателями динамики и структурных изменений. Он включает показатели как горизонтального, так и вертикального анализа.
Анализируя сравнительный аналитический баланс можно сделать выводы о наличии признаков «хорошего» баланса, которые отражают существующее финансовое положение организации
Сравнительные аналитические балансы за 2 года представлены в таблицах 7,8.

Таблица 7
Сравнительный аналитический баланс за 2005 год
Наименование статей Коды строк Абсолютные величины, тыс. руб. Относительные величины, %
На начало
года На конец
года
Изменение На начало
года На конец
года
Изменение В % к величине на начало года В % к изменению относительно баланса
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Основные средства
Прочие внеоборотные активы

110
120
190-110-120

—
0
—

—
19890
1349

—
19890
1349

—
—
—

—
50,28
3,41

—
50,28
3,41

—
—
—

—
50,28
3,41
Итого по разделу 1 190 0 21239 21239 — 53,69 53,69 — 53,69
2. Оборотные активы
Запасы
Дебиторская задолженность (платежи после 12 мес.)
Дебиторская задолженность
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
210+220
230

240
250

260
270
0
—

—
—

—
0
14084
—

1994
720

191
1327
14084
—

1994
720

191
1327
—
—

—
—

—
—
35,61
—

5,04
1,82

0,48
3,36
35,61
—

5,04
1,82

0,48
3,36
—
—

—
—

—
—
35,61
—

5,04
1,82

0,48
3,36
Итого по разделу 2 290 0 18316 18316 — 46,31 46,31 — 46,31
Стоимость имущества (Баланс)

300 0 39555 39555 — 100 100 — 100

5. Оценка эффективности финансовых решений по выбору источников финансирования хозяйственной деятельности ООО НПФ «РМЗ»

6.1 Политика привлечения заемных средств. Оценка финансового левериджа
В условиях рынка принято выделять 2 группы организаций:
1. Организации, не привлекающие заемных средств. Для таких предприятий рассчитывают рентабельность собственных средств, определяющую эффективность использования предприятием только своих собственных средств. В этом случае рентабельность собственных средств рассчитывают по формуле:
РСС = (1 – ст. н/о) ЭРа, %,
2. Организации, привлекающие заемные средства для своего развития и для повышения рентабельности собственных средств за счет дополнительной прибыли, получаемой на заемных средствах.
В этом случае рентабельность собственных средств предприятия, привлекающего заемные средства, определяется по формуле:
РСС = (1 – ст. н/о) ЭРа ЭФР, где ЭФР – эффект финансового рычага (финансовый леверидж). ЭФР – это показатель, определяющий размер прибавки (+), либо вычета (-) к рентабельности собственных средств, получаемых за счет использования заемных средств.
ЭФР рассчитывается по формуле:
ЭФР = (1 – ст. н/о) Д ПР ,
Д = ЭРа – СРСП,
Ставка н/о

1

ЭРа = 3СРСП;
2/3 ЭРа = 2СРСП;
ЭРа = 1,5СРСП.
1/2

1/3
0,24

0
0,33 1 1,5 2 3 ПР
Рис. 4 Графики кривых дифференциала

Алгоритм использования графика:
1) Определяем фактическое соотношение между ЭРа и СРСП по данным последнего отчетного периода.
ЭРа/СРСП = 17,96%/2,4% = 7,48
Представим данное соотношение в линейной форме: ЭРа = 7,48СРСП
2). Выберем на графике ближайшую кривую дифференциала к той, которая была определена в п.1. В нашем случае это кривая ЭРа = 3СРСП
3). Выберем на графике горизонталь налогообложения прибыли по действующей в настоящее время ставке налогообложения прибыли (0,24%).
4). Определяем проекцию точки пересечения выбранной в п.2 кривой дифференциала с выбранной в п.3 горизонталью налогообложения прибыли. В нашем случае ПРопт. = 0,33. Это значит, что соотношение между заемным и собственным капиталом организации должно составлять 0,33. По данному соотношению определим оптимальную сумму заимствования, которую необходимо иметь на балансе предприятия.
Оптимальную сумму определяем следующим образом:
ЗСопт = ПРопт. *СС
ЗСопт = 0,33*4795,5 = 1582,5 тыс.руб.

7. Формирование финансовой стратегии ООО НПФ «РМЗ»

7.1 Расчет показателей, используемых в матрице финансовой стратегии Франшона и Романе
Матрица финансовой стратегии используется для выбора рационального источника финансирования хозяйственной деятельности предприятия. Выбор осуществляется между собственными и заемными средствами. Наиболее распространенной матрицей является матрица, предложенная французскими учеными – практикантами Франшона и Романе.
Для исполнения предложенной матрицы рассчитывают 3 показателя:
1. Результат хозяйственной деятельности (РХД) – это свободные денежные средства, образующиеся на предприятии в результате текущей и инвестиционной деятельности.
РХД = СПП – МЗ – РОТ — Осоц. ± ∆ФЭП ± ЧДСид,
∆ФЭП = ФЭПк – ФЭПн.
ФЭП = З + ДЗ – КЗпост,
∆ФЭП2005 = (14083+1994+1698) – 0 = 17776 тыс. руб.
∆ФЭП2006 = (22246+15175+1649) – (14083+1994+1698) = 21295 тыс. руб.
В результате расчета РХД может принимать значения:
РХД > 0, что означает замедленный режим роста
РХД ≈ 0 – оптимальный режим роста
РХД < 0 – форсированный режим роста
РХД2005 = 3227-1526-3467-758+17776-17202=-1950 тыс. руб.
РХД2006 = 42840-29661-6311-1661+21294+2029=28530 тыс. руб.
В результате расчета к концу анализируемого периода РХД > 0, что означает замедленный режим роста.
2. Результат финансовой деятельности (РФД) – это показатель, характеризующий отношение руководства предприятия к политике заимствования.
РФД определяется чистыми денежными средствами по финансовой деятельности.
РФД > 0, развитие
РФД ≈ 0, оптимизация, стабилизация
РФД < 0, торможение.
РФД 2005 = 12889 тыс. руб.
РФД 2006 = 40027 тыс. руб.
Таким образом, ООО НПФ «РМЗ» нуждается в заимствовании, так как РФД 2006 > 0, следовательно, происходит развитие.
3. Результат хозяйственно – финансовой деятельности (РХФД) — представляет собой комплексный показатель наличия денежных средств, поступающих из собственных и заемных источников.
РХФД = РХД + РФД
РХФД 2005 = -1950+12889 = 10939 тыс. руб.
РХФД 2006 = 28530+40027 =68557 тыс. руб.

7.2 Разработка варианта развития предприятия с использованием матрицы финансовой стратегии
На основании комбинации показателей РХД и РФД строится матрица финансовой стратегии (табл.16):
Таблица 16
Матрица финансовой стратегии ООО НПФ «РМЗ»
Политика
заимствования
Наличие
собственных
средств РФД < 0 РФД ≈ 0 РФД >0
РХД > 0

РХФД ≈ 0

1 РХФД >0

4 РХФД>>0
2006
6
РХД ≈ 0

РХФД < 0

7 РХФД ≈ 0

2 РХФД >0

5
РХД < 0

РХФД << 0

9 РХФД < 0

8 РХФД ≈ 0
2005
3

Заключение

В ходе экономической и практики менеджмента произведено ознакомление с работой ООО Научно-производственная фирма «Республиканский молочный завод». Также в ходе практики были изучены история создания предприятия, его специализация, организационно-управленческая структура, система мотивации персонала.
В данном отчете был произведен комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО НПФ «РМЗ»
Анализ сравнительного аналитического баланса показал, что предприятие за весь анализируемый период ни разу не было финансово устойчивым, т.к. максимально имели место только два признака «хорошего» баланса из пяти.
Баланс предприятия баланс ООО НПФ «РМЗ» обладает частичной ликвидностью, поэтому руководству необходимо предпринять ряд мер, которые бы позволили организации укрепить финансовую устойчивость и повысить ликвидность ее баланса. Особое внимание следует уделить тому факту, что сумма наиболее ликвидных активов намного ниже суммы наиболее срочных пассивов. Это значит, что предприятие рискует однажды не расплатиться по своим долгам.
Показатели рентабельности за весь рассмотренный период имеют тенденцию к снижению, следовательно, можно сделать вывод, что предприятие в настоящее время является экономически неэффективным.
ООО НПФ «РМЗ» находится в настоящее время в критической зоне хозяйствования, ему для начала необходимо перейти в допустимую зону хозяйствования и лишь затем в идеальную зону хозяйствования. Для этого ему нужно увеличивать оборачиваемость активов, т.е. увеличивать активы предприятия за счет снижения краткосрочных обязательств, а также увеличивать рентабельность продаж.
Эффект финансового рычага больше 0, это означает, что ООО НПФ «РМЗ» нуждается в заемных средствах, так как не может пока ориентироваться на собственные средства. Оценка финансового риска показала, что существует большой риск невыполнения финансовых обязательств перед кредиторами, т.к. ЭФРІІ значительно меньше 1, следовательно, можно сделать вывод, что предприятие не сможет получить заемных средств.
На конец рассматриваемого периода предприятие находится в квадрате 6 – зоне успеха, но т.к. отношение заемных средств к собственным средствам высоко, то предприятию целесообразно перейти в квадрат 4.
Определение жизненного цикла выявило, что предприятие находится на стадии – быстрого роста. Для этой стадии жизненного цикла характерно формирование бизнеса, борьба за потребителей и поставщиков, массовая продажа товара (услуг), быстрый рост продаж, основной целью является – захват рыночной доли. На такой стадии жизненного цикла организации выбирают стратегии интегрированного производства. Важными факторами в данном случае являются: укрепление конкурентных позиций, налаживание каналов сбыта, расширение производства и другие. ООО НПФ «РМЗ» действительно придерживается этой стратегии, потому что в настоящий момент завод стремится занять устойчивое конкурентное положение, выпускает новые виды продукции, ведет активную политику по привлечению большего количества потребителей и т.д.
Оценка эффективности развития предприятия показала, что предприятие не достигает достаточной прибыли при увеличении выручки, а также не наращивает собственного капитала. Оно преимущественно развивалась за счет интенсивных факторов, так как индекс экономического развития принимает значение > 1.
Согласно матрице «БКГ» организации попадает в зону «трудный ребенок». Данная стратегия позволяет организации получать определенную прибыль, которая, при прочих равных условиях, практически не изменялась бы. На мой взгляд, в отношении основных видов деятельности организации следует придерживаться выбранной стратегии, так как такое положение организации позволит заводу получать гарантированный доход. Но для дальнейшего развития организации, и получения финансовых ресурсов ООО НПФ «РМЗ» следовало бы внедрить новые технологии изготовления, найти возможные финансовые резервы для развития организации, а также привлечь большее число потребителей и выпустить на рынок новые виды продукции, не имеющие аналогов в республике Марий Эл, данные решения позволили бы повысить конкурентоспособность и при благоприятных условиях вывести организацию в зону «Звезда».

Список использованной литературы

1. Балабанов И.Т. Инновационный менеджмент: учебное пособие. – С-Петербург. – 2001.
2. Бухгалтерская отчетность за 2 года (2005,2006)
3. Виханский О. С., Наумов А. И. Менеджмент: Учебник – 3-е изд. – М.: Экономистъ, 2003. – С. 131-179.
4. Донцова, Никифорова Анализ финансовой отчетности. – М.: Нева. — 2006
5. Егоршин А.П. Управление персоналом. – 2-е изд. — Н. Новгород: НИМБ, 1999. — 624 с.
6. Ковалев В. В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2006.
7. Ковалев Г.Д. Основы инновационного менеджмента / Под ред. В.А. Швандара. – М.: ЮНИТИ. – 1999.
8. Лафта Дж.К. Управленческие решения: Учебное пособие. – М.: ООО фирма «Благовест-В»,2004. – 304 с.
9. Логистика: Учебник / Под ред. Б.А. Аникина. — М.: Инфра — М, 2001. – 352с.
10. Мухин В.И. Исследование систем управления. Учебник. – М.: Экзамен, 2002.
11. Практикум по логистике: Учебное пособие/ Под ред. Б.А. Аникина. — М.: Инфра — М, 2000.
12. Промышленная логистика. – СПб.: Политехника,1994. – 165с.
13. Суворова А.П. Инновационный менеджмент: учебное пособие. – Й-Ола: МарТГУ. – 1999.
14. Устав ООО НПФ «Республиканский молочный завод»
15. Управление персоналом организации: Учебник/ Под ред. А. Я. Кибанова. – 3-е изд., доп. и перераб. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 638 с.
16. Цветаева В.М. Управление персоналом — СПб.: Питер, 2000. — 192 с.