Оптимизация оборотных средств предприятия ООО НОВАТЭК – ТРАНСЕРВИС

Описание

Содержание
Введение 3
1. Теоретические и методические основы управления и оптимизации оборотных средств предприятия 6
1.1. Понятие и сущность оборотных средств предприятия 6
1.2. Методические основы анализа оборотных средств предприятия 13
1.3. Особенности управления и оптимизации оборотных средств предприятия 22
2. Анализ оборотных средств ООО «Новатэк-трансервис» 38
2.1. Общая характеристика предприятия 38
2.2. Анализ финансового состояния предприятия 43
2.3. Оценка оборотных средств предприятия 65
3. Направления оптимизации оборотных средств ООО «Новатэк-трансервис» 73
3.1. Прогноз величины оборотных средств на предприятии 73
3.2. Резервы роста ускорения оборачиваемости оборотных средств 84
3.3. Мероприятия, направленные на мобилизацию выявленных резервов 97
Заключение 105
Список используемых источников 110

Введение
Актуальность темы исследования подтверждает тот факт, что оборотные средства являются наиболее мобильной частью капитала, от состояния и рационального использования которого во многом зависят результаты хозяйственной деятельности и финансовое состояние предприятия. Основная цель оценки оборотных средств – своевременное выявление и устранение недостатков управления оборотными средствами и нахождение резервов повышения эффективности и интенсивности его использования.
Важной частью имущества предприятия являются его оборотные средства. С развитием рыночных отношений произошли существенные изменения, коснувшиеся состава и структуры оборотных средств, их финансирования, учета, порядка движения.
Каждое предприятие, осуществляющее хозяйственную деятельность, должно иметь оборотные средства в достаточном объеме (оборотный капитал), которые обеспечивают бесперебойный процесс производства и реализации продукции. Оборотные средства хозяйствующих субъектов, участвуя в кругообороте средств рыночной экономики, представляют собой органически единый комплекс.
Наличие у предприятия достаточных оборотных средств оптимальной структуры – необходимая предпосылка для его нормального функционирования в условиях рыночной экономики. Поэтому на предприятии должно проводиться нормирование оборотных средств, чьей задачей является создание условий, обеспечивающих бесперебойность производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
Предприятие в случае эффективного управления своими и привлеченными оборотными средствами может добиться рационального экономического положения, сбалансированного по ликвидности и доходности.
Тема данного исследования обширно разрабатывается современными авторами, в числе которых особое место, как оказавшие наибольшее влияние на авторскую позицию, занимают Сайфулин А.Д., Н.П. Кондраков, Ковалев В.В.
Теоретической и методологической основой исследования явились законодательные и нормативные документы по организации бухгалтерского учета и отчетности основных средств, научные труды ведущих отечественных и зарубежных ученых-экономистов и другие источники. Информационной базой для написания дипломного проекта послужили следующие документы: устав ООО «Новатэк-трансервис», аналитические записки к отчетам финансово-хозяйственной деятельности предприятия, бухгалтерская и статистическая отчетность, нормативные документы предприятия.
Основным правовым документом ООО «Новатэк-трансервис» является Устав, в котором в том числе указаны основные виды деятельности общества.
Актуальность данной дипломной работы заключается в том, что ее результаты могут быть использованы в текущей финансовой деятельности предприятия с целью оптимизации оборотных активов, ускорения оборачиваемости оборотных средств, снижения их размеров за счет частичного высвобождения и вовлечения в повторный оборот, что должно способствовать достижению социально значимого эффекта.
Целью данной работы является оптимизация оборотных средств ООО «Новатэк-трансервис».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
– изучить теоретические аспекты сущности и структуры оборотных активов, источников формирования;
– провести анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
– оценить состояние и эффективность использования оборотных активов предприятия;
– разработать пути оптимизации использования оборотных средств.
Объектом исследования является ООО «Новатэк-трансервис», предметом исследования – финансовый анализ оборотных средств предприятия.
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы, приложения. Содержит таблицы, схемы, рисунки, графики.
При проведении финансового анализа деятельности предприятия использовались данные бухгалтерской финансовой отчетности за 2008-2010гг.
1. Теоретические и методические основы управления и оптимизации оборотных средств предприятия
1.1. Понятие и сущность оборотных средств предприятия
Оборотные средства являются важнейшим ресурсом в обеспечении текущего функционирования предприятия. В процессе производственно-хозяйственной деятельности предприятие нуждается в денежных средствах, необходимых для изготовления продукции, закупки материалов, выплаты заработной платы, а затем в средствах, которые требуются на её реализацию. Таким образом, оборотные средства – это совокупность материальных и денежных средств, необходимых для нормального функционирования производственного процесса реализации продукции. В финансовой деятельности предприятия оборотные средства играют исключительно важную роль, определяемую их прямым влиянием на такие результирующие показатели его финансово-хозяйственной деятельности, как платёжеспособность и финансовая устойчивость, объём дебиторской задолженности, показатели деловой активности и др.
Оборотные средства классифицируются по следующим признакам:
— по экономическому содержанию они подразделяются на оборотные производственные фонды и фонды обращения;
— по способу формирования — на собственные и заёмные;
— по методу планирования – на нормируемые и ненормируемые;
— по степени ликвидности – быстрореализуемые и медленно реализуемые средства или активы.
Оборотные производственные фонды – это часть оборотных средств, которые учувствуют в одном производственном процессе, сразу переносят свою стоимость на себестоимость продукции и требуют своего возмещения к каждому последующему производственному циклу. К оборотным производственным фондам промышленных предприятий относится часть средств производства (производственных фондов), вещественные элементы которых в процессе труда в отличие от основных производственных фондов расходуются в каждом производственном цикле, и их стоимость переносится на продукт труда целиком и сразу. Вещественные элементы оборотных фондов в процессе труда претерпевают изменения своей натуральной формы и физико-химических средств. Они теряют свою потребительную стоимость по мере их производственного потребления. Новая потребительная стоимость возникает в виде выработанной из них продукции [23, c.45].
В составе оборотных производственных фондов в целом можно выделить относительно однородные группы:
2. Анализ оборотных средств ООО «Новатэк-трансервис»
2.1. Общая характеристика предприятия
Общество с ограниченной ответственностью «НОВАТЭК-ТРАНСЕРВИС» создано по решению единственного учредителя – ОАО “НОВАТЭК” (решение №1 от 21 апреля 2003 года) в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом “Об обществах с ограниченной ответственностью”, зарегистрировано Инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по городу Новокуйбышевску Самарской области 06 мая 2003 года за основным государственным регистрационным номером 1036301402576.
Общество является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность на основании Устава и действующего законодательства Российской Федерации.
Место нахождения Общества определяется местом его государственной регистрации: Российская Федерация, Ямало-Ненецкий автономный округ, Пуровский район, Железнодорожный разъезд “Лимбей”.
Основной целью Общества является получение прибыли.
Основными видами деятельности Общества являются:
– организация и осуществление перевозки грузов железнодорожным, автомобильным, водным, воздушным и иными видами транспорта;
– оказание транспортно-экспедиционных услуг;
– оказание погрузо-разгрузочных услуг;
– обслуживание всех видов транспорта;
– эксплуатация электрических и газовых сетей;
– строительно-монтажные работы, включая инжиниринг в строительстве и деятельность заказчика-застройщика.
Общество вправе осуществлять любые иные виды деятельности, не запрещенные законом.
Основные конкуренты предприятия в зоне деятельности Ямало-Ненецкой таможни:
– ООО «ГАЗКОМПЛЕКТИМПЭКС»,
– ОАО «ГАЗПРОМНЕФТЬ-НОЯБРЬСКНЕФТЕГАЗ»,
– ЗАО «ГРАНТ»,
– Ф-Л АК ЯМАТА ЯТЫРЫМ ИНШААТ ТУРИЗМ ВЕ ТИДЖАРЕТ АНОНИМ ШИРКЕТИ,
– ЗАО «ПОЛЯРНАЯ ГЕОФИЗИЧЕСКАЯ ЭКСПЕДИЦИЯ»,
– ОАО «ЯМАЛГЕОФИЗИКА»,
– ООО НОРД ЛОГИСТИК.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдаются следующие соотношения: А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥ П3, А4 ≤ П4
Таблица 2.3
Наличие платежного излишка или недостатка, тыс.руб.
Разность нач. 2008 г. нач. 2009 г. нач. 2010 г. нач. 2011 г.
А1-П1 -880380 -650239 -1150701 -720411
А2-П2 1153188 901715 1573569 1535774
А3-П3 417044 390381 346920 624621
А4-П4 -689852 -641857 -769788 -1439984

За 2008-2010 гг. видно, что баланс предприятия не является абсолютно ликвидным: недостаток по наиболее ликвидным средствам предприятия. При этом происходит снижение этого недостатка к концу 2010 г., что положительно, говорит о желании предприятия повысить свою платежеспособность.
Невыполнение первого неравенства говорит о том, что текущая платежеспособность предприятия находится на низком уровне.
На основании отчетных данных рассчитывают прогнозную ликвидность баланса:
1) текущая ликвидность (ТЛ): ТЛ = (А1 + А2) – (П1 – П2) = 815363 тыс.руб.
2) перспективная ликвидность, до 1 года (ПЛ): ПЛ = А3 – П3 = 624621 тыс.руб.
Относительные показатели платежеспособности представлены в табл.2.4.
Таблица 2.4
Показатели платежеспособности ООО «Новатэк-трансервис» за 2007-2010гг.
Показатели Формула расчета Периоды
нач. 2008г. нач. 2009г. нач. 2010г. нач. 2011г.
1. Общий показатель ликвидности
0,80 0,88 0,79 1,22
2. Коэффициент абсолютной ликвидности
0,004 0,057 0,032 0,294
3. Коэффициент «критической» оценки
1,31 1,36 1,36 1,80
4. Коэффициент текущей ликвидности
1,85 2,04 1,74 2,55
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала 0,70 0,73 0,59 0,53
6. Доля оборотных средств в активах
0,41 0,39 0,47 0,54
7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами
0,42 0,46 0,37 0,55

3. Направления оптимизации оборотных средств ООО «Новатэк-трансервис»

3.1. Прогноз величины оборотных средств на предприятии
Величина оборотных средств предприятия значительно зависит от производства. Для ООО «Новатэк-трансервис» величина оборотных средств зависит от объема оказываемых услуг, эффективности деятельности предприятия. Поэтому для проведения прогноза оборотных средств предприятия необходимо провести оценку перспективы роста объема оказываемых услуг. Резерв повышения объема оказываемых услуг предприятием проводится по следующим направлениям:
1. за счет улучшения использования трудовых ресурсов;
2. за счет улучшения использования основных средств.
Определение величины резервов по первой группе производится следующим образом:
Р↑ВПкр =Р↑КР * ГВ1,
Р↑ВПфрв =Р↑ФРВ * ЧВ1,
Р↑ВПчв = Р↑ЧВ * ФРВ1, (3.1)
где Р↑ВПкр, Р↑ВПфрв, Р↑ВПчв – резерв роста выпуска продукции соответственно за счет создания новых рабочих мест, увеличения фонда рабочего времени и повышения среднечасовой выработки рабочих;
Р↑КР – резерв увеличения количества рабочих мест;
ГВ1 – фактическая среднегодовая выработка одним рабочим;
Р↑ВПфрв – резерв увеличения фонда рабочего времени за счет сокращения его потерь по вине предприятия;
ЧВ1 – фактический уровень среднечасовой выработки;
Р↑ЧВ – резерв роста среднечасовой выработки за чет совершенствования техники, технологии, организации производства и рабочей силы;
ФРВ1 – возможный фонд рабочего времени с учетом выявленных резервов его роста.
Данные для расчетов представлены в табл. 3.1.
Таблица 3.1
Фактические данные для вычисления резервов
Показатель Значение
Фактическая среднегодовая выработка одним рабочим, тыс.руб./чел. 139602
Фактический уровень среднечасовой выработки, тыс.руб./чел. 404,14
Фактическая среднегодовая выработка на 1 оборудования, тыс.руб./маш. 14796,09
Фактическая среднечасовая выработка на 1 оборудования, тыс.руб./маш. 3,43
Фонд рабочего времени, ч 431200
Заключение
Целью квалификационной работы являлось оптимизация оборотных средств ООО «Новатэк-трансервис».
Задача эффективного управления оборотными активами для предприятий наиболее актуальна в современной экономики, поскольку состояние и эффективность использования оборотных активов − одно из главных условий успешной деятельности предприятия, предопределяющее финансовое состояние и устойчивость его положения на рынке. Развитие рыночных отношений определяет новые условия организации оборотных активов. Высокая инфляция, неплатежи и другие кризисные явления вынуждают предприятия изменять свою политику по отношению к оборотным активам, искать новые источники пополнения, изучать проблему их использования.
Управление оборотными активами исключительно важно в решении ключевой проблемы финансового состояния предприятий: достижения оптимального соотношения между ростом рентабельности производства (максимизацией прибыли на вложенный капитал) и обеспечения устойчивой платежеспособности, служащей внешним проявлением финансовой устойчивости организации. Исключительно важны также обеспеченность запасов и затрат организации (предприятия) источниками их формирования и поддержание рационального соотношения между собственным оборотным капиталом и заемными ресурсами, направляемыми на пополнение оборотных активов.
На основе проведенного анализа деятельности предприятия можно сделать выводы:
Деятельность предприятия достаточно эффективна за период. наблюдается значительный рост имущества. На конец 2010 г. наблюдается преобладание оборотных средств над внеоборотными. Их доля более 50%, что соответствует нормативному значению. В пассивах значительна доля собственного капитала. Рост заемных средств незначительный. На протяжении периода наблюдается рост собственных средств в обороте и рабочего капитала. Это говорит о повышении эффективности деятельности.
Платежеспособность предприятия находится на высоком уровне, наблюдается рост данных показателей к концу 2010 г. коэффициент финансовой устойчивости имеют высокие значения, соответствуют нормативным. Это подтверждает эффективность деятельности предприятия.
Показатели оборачиваемости растут к концу 2010 г., что подтверждает увеличение оборотов за период. Это говорит о повышении эффективности использования средств. Данный рост обеспечен в первую очередь за счет рост показателя выручки. Показатели рентабельности имеют динамику роста, особенно рентабельности активов. В 2008 г. предприятие находится в допустимой зоне хозяйствования, однако в 2009 г. ситуация улучшается: оно переходит в идеальную зону. В 2010г. продолжается положительный рост показателей рентабельности и оборачиваемости активов, что положительно для предприятия. Деятельность предприятия значительно улучшается к 2010г.
В результате разработки мер по оптимизации оборотных активов предприятия получили:
В предприятии резервы и пути ускорения оборачи¬ваемости оборотных средств в обобщенном виде зависят от двух факторов: объема оказания услуг и размера оборотных средств. Чтобы ускорить оборачиваемость, необходимо: совершенствовать организацию торговли, внедрять прогрессив¬ные формы и методы продажи; совершенствовать расчеты с поставщиками и покупателями; улучшать претензионную работу; ускорять оборот денежных средств за счет строгого лимитирования остатков денеж¬ных средств в кассах, в пути, на рас¬четном счете в банке.
Улучшение использования основных средств и трудовых ресурсов позволяет повысить объемы оказания услуг. Это напрямую отразится на финансовых результатах деятельности предприятия. Т.е. увеличится выручка на 374773,78 тыс.руб. При этом для роста выручки не потребуется дополнительных затрат, это произойдет лишь за счет более эффективного использования ресурсов ООО «Новатэк-трансервис». Выявлен резерв повышения выручки за счет использования основных средств на 36856,78тыс.руб., за счет трудовых ресурсов – на 337917 тыс.руб. В результате данных изменений снижается затратоемкость производства с 0,984 руб. до 0,938 руб. Снижение данного показателя подтверждает повышение эффективности работы предприятия: снижается уровень затрат, приходящийся на 1 руб. выручки.
За счет сокращения дебиторской задолженности предприятия повышается величина наиболее ликвидных средств предприятия: при благоприятном варианте на 218240,54тыс.руб., при неблагоприятном варианте на 109167,85 тыс.руб. Это ведет к повышению доли наиболее ликвидных средств предприятия, за счет которых можно покрыть краткосрочные обязательства. Тем самым это ведет к повышению уровня платежеспособности.
Коэффициент абсолютной ликвидности растет с 0,294 до 0,508. значение коэффициента значительно выше норматива (больше 0,2), что свидетельствует о значительном повышении доли наиболее ликвидных средств предприятия, за счет которых может быть покрыты краткосрочные обязательства.
Рост выручки предприятия положительно сказывается на повышении оборачиваемости оборотных активов с 13,15 до 13,29 раз. Это говорит о том, что повышается скорость оборачиваемости данных средств за год. Это свидетельствует о повышении эффективности управления оборотными активами. Данный рост отражается на снижении продолжительности одного оборота с 27,4 дней до 27,1 дней.
Контроль и анализ дебиторской задолженности по срокам возникновения позволит эффективно проводить политику кредитования покупателей и предоставления скидок. Так же позволит определить области, в которых необходимы дополнительные усилия по возврату долгов, размер по сомнительным долгам. Предприятие сможет прогнозировать поступление денежных средств. Такие меры позволят повысить оборачиваемость оборотных средств, что напрямую скажется на эффективности работы предприятия, повысит его финансовую устойчивость. Предоставление скидок при заключении договоров позволит снизить затраты организации.
Ускорение оборота оборотных средств позволяет высвободить значительные суммы и, таким образом, увеличить объем производства без дополнительных финансовых ресурсов, а высвободившиеся средства использовать в соответствии с потребностями предприятия:
1. ООО «Новатэк-трансервис» высвобожденные средства может направить на закупку необходимого сырья и материалов,
2. ООО «Новатэк-трансервис» может направить средства на расширение деятельности, т.е. закупку нового оборудования, материалов, технологий. Тем самым повысить производственную мощность предприятия.
3. ООО «Новатэк-трансервис» высвобожденные средства может выгодно вложить, тем самым получить дополнительный доход.
От умения управлять оборотными средствами, улучшения организации продаж ООО «Новатэк-трансервис», повышения уровня коммерческой и учетной работы зависит эффективность использования материальных оборотных средств предприятий и, следовательно, ритмичная деятельность предприятия в целом.
Величина высвобожденных денежных средств в 2010г. составила 663319 тыс.руб.
Основная цель ООО «Новатэк-трансервис» на данном этапе развития – это повышение оборачиваемости оборотных активов с целью повышения эффективности деятельности. Это возможно за счет целенаправленного повышения выручки предприятия.
Повышение качества управления оборотными активами направлено на снижение затратоемкости деятельности и повышения показателей рентабельности производства. Это возможно за счет повышения объема продаж. В результате проведенных расчетов получили, что предприятие может снизить затратоемкость. Это напрямую отразилось на росте рентабельности предприятия, что свидетельствует об эффективности его деятельности. Значительно повышается рентабельность оборотных активов.
Значит, в результате проведенных мероприятий предприятие имеет возможность достичь желаемой цели – повысить эффективность своей деятельности за счет оптимизации оборотных активов. ООО «Новатэк-трансервис» в случае эффективного управления своими оборотными средствами может добиться рационального экономического положения, сбалансированного относительно ликвидности и доходности.

Список используемых источников
1. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. №34н) (с изм. от 30 декабря 1999 г., 24 марта 2000 г., 18 сентября 2008 г.) [Текст] // Справочная правовая система “Гарант”.
2. Абрютина М. С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия [Текст] / М. С. Абрютина. – М.: Изд-во “Дело и сервис”. – 2008 г.
3. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. для вузов [Текст] / В. А. Белобородова. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 352 с.
4. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст] / Под ред. Ермолович. – Минск: Интерпрессервис. – 2009 г. – 421 с.
5. Анализ хозяйственной деятельности: Учеб./ В. И. Стражев, Л. А. Богдановская, О. Ф. Мигун и др.; Под общ. ред. В.И. Стражева. Мн.: Выш. школа, 2008. — 480 с.
6. Анализ финансовой отчетности: Учебник/ Под ред. М. А. Бахрушиной, Н.С. Пласковой. — М.: Вузовский учебник, 2007. — 367 с.
7. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие/ Под ред. О. В. Ефимовой, М.В. Мельник. — М.: Омега-Л, 2005. – 408 с.
8. Артеменко, В. Г. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие/ В. Г. Артеменко, В. В. Останова. — М.: Омега-Л, 2006. — 270 с.
9. Баканов, М. И. Теория экономического анализа / М. И. Баканов. – Москва: Финансы и статистика, 2007. – 651 с.
10. Балабанов, И. Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта [Текст] / И. Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 112 с.
11. Бланк. И.А. Основы финансового менеджмента [Текст] / И.А. Бланк. – К.: “Ника центр”, 2004. – 426 с.
12. Бланк. И.А. Управление активами и капиталом предприятия [Текст] / И.А. Бланк. – К.: Ника-Центр, Эльга, 2004. – 448 с.
13. Бланк, И. А. Управление финансовой стабилизацией предприятия / И. А. Бланк. — К.: Ника-Центр, Эльга, 2006. – 519 с.
14. Бернстайн, Л. А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./ Гл. ред. серии Я.В. Соколов. — М.: Финансы и статистика, 2002. . — 623 с.