Управление финансовыми результатами ООО «Стройтеплосервис»

Description

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕЗУЛЬТАТАМИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 7
1.1. Особенности формирования финансовых результатов деятельности предприятия 7
1.2. Финансовый результат предприятия как объект оценки и анализа 15
1.3. Принципы и методы управления финансовыми результатами деятельности предприятия 29
2. ХАРАКТЕРИСТИКА И АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «СТРОЙТЕПЛОСЕРВИС» 40
2.1. Общие сведения об ООО «Стройтеплосервис» 40
2.2. Анализ финансового состояния предприятия 48
2.3. Оценка управления финансовыми результатами ООО «Стройтеплосервис» 62
3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО УЛУЧШЕНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕЗУЛЬТАТАМИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «СТРОЙТЕПЛОСЕРВИС» 80
3.1. Основные направления улучшения финансовых результатов предприятия
3.2. Экономическая эффективность разработанных мероприятий 92
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 102
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 106

ВВЕДЕНИЕ

В современной экономике управление финансовыми результатами предприятия и методы его оценки являются наиболее важными элементами успешной организации бизнеса и повышения эффективности его функционирования. Недостаточное внимание к данной проблеме может привести к убыточной деятельности компании и даже к ее банкротству.
Благополучное финансовое состояние ‒ важнейшее условие эффективного функционирования бизнеса. Для его достижения необходимо обеспечить постоянную платежеспособность, ликвидность баланса, финансовую независимость и высокую результативность хозяйствования. Финансовое состояние отражает способность организации финансировать свою текущую деятельность и развитие, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность. Для этого оно должно иметь достаточный объем капитала, оптимальную структуру активов и источников финансирования. Все это достигается за счет превышения доходов над расходами, обеспечивая тем самым стабильную платежеспособность и рост рентабельности.
Финансовое состояние зависит от результатов производственной, коммерческой и финансовой деятельности компании. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое состояние. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит рост ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и, как следствие, ‒ ухудшение финансового состояния и платежеспособности, что может привести к банкротству. Так, эффективное использование производственных ресурсов, наращивание объемов производства и реализации продукции, снижение ее себестоимости являются основой для увеличения прибыли, формирования финансовых ресурсов в объеме, необходимом для расширения производственной деятельности.
Деятельность любой коммерческой структуры в первую очередь направлена на обеспечение своей финансовой устойчивости, а получение прибыли является базой для достижения указанной цели.
Таким образом, аспекты управления финансовыми результатами актуальны и требуют пристального внимания.
Цель работы – разработать рекомендации по совершенствованию управления финансовыми результатами ООО «Стройтеплосервис».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
— изучить понятие и состав финансовых результатов;
— рассмотреть систему показателей финансовых результатов предприятия;
— изучить методы управления финансовыми результатами деятельности предприятия;
— дать общую характеристику предприятия;
— проанализировать финансовое состояние ООО «Стройтеплосервис»;
— оценить управления финансовыми результатами предприятия;
— разработать основные направления улучшения финансовых результатов предприятия;
— оценить эффективность разрабатываемых мероприятий.
Объект исследования – финансовое состояние предприятия.
Предмет исследования – финансовые результаты предприятия.
База исследования – ООО «Стройтеплосервис».
Период исследования: 2013-2015 гг.
Для решения поставленных задач использовались следующие методы: метод наблюдения, документирование, изучение специализированной литературы, горизонтальный и вертикальный анализ, метод сравнения, метод финансовых коэффициентов, факторный анализ, графический метод, метод прямого счета при выполнении прогнозных расчетов.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕЗУЛЬТАТАМИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1. Особенности формирования финансовых результатов деятельности предприятия

В условиях рыночной экономики важнейшим показателем эффективности работы организации являются ее финансовые результаты.
Финансовый результат завершает цикл деятельности организации, связанный с производством и реализацией продукции (выполнением работ, оказанием услуг) и одновременно выступает необходимым условием следующего цикла ее деятельности. Высокие значения финансовых результатов деятельности организации обеспечивают укрепление бюджета государства посредством налогов, способствуют росту его инвестиционной привлекательности, деловой активности в производственной и финансовой сферах [7, с. 203].
Конечный финансовый результат представляется в виде одной из форм ‒ прибыли либо убытка. Прибыль является одним из собственных источников финансирования деятельности хозяйствующего субъекта. Убыток уменьшает размер собственного капитала.
Рассмотрим мнения различных авторов о понятии финансовых результатов деятельности предприятия.
И.Н. Чуев, Л.Н. Чуева [65, с. 159] считают, что прибыль и есть финансовые результаты деятельности предприятия, характеризующий абсолютную эффективность его работы.
Г.В. Савицкая [55, с. 211] высказывает мнение, что финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.
Прибыль отражает положительный финансовый результат. Стремление к получению прибыли ориентирует товаропроизводителей на увеличение объема производства продукции, снижение затрат.
По прибыли определяется уровень отдачи авансированных средств и доходность вложений в активы конкретного предприятия.
Конечный финансовый результат деятельности предприятия ‒ это балансовая прибыль или убыток, которая представляет собой алгебраическую сумму результата от реализации продукции (работ, услуг), результаты от прочей реализации, сальдо доходов и расходов от внереализационных операций [59, с. 136].
Финансовые результаты предприятия (прибыль) является обобщающим показателем хозяйственной деятельности организации. Это величина, на которую за определенный период возрастает объем собственных средств организации, а убыток ‒ это величина, на которую за определенный период уменьшается объем собственных средств организации.
В целом в понятие «финансовый результат» вкладывается определенный экономический смысл [4, с. 11]:
— либо превышение (снижение) стоимости произведенной продукции над затратами на ее производство;
— либо превышение стоимости реализованной продукции над полными затратами, понесенными в связи с ее производством и реализацией;
— либо превышение чистой (нераспределенной) прибыли над понесенными убытками, что в конечном итоге является финансово-экономической базой приращения собственного капитала организации.
Кроме того, положительный финансовый результат свидетельствует также об эффективном и целесообразном использовании активов организации, ее основного и оборотного капитала. Таким образом, конечный финансовый результат деятельности организации выражается так называемой бухгалтерской прибылью (убытком), выявленной за отчетный период на основании бухгалтерского учета всех ее хозяйственных операций и оценки статей бухгалтерского баланса.
Прибыль – конечный, положительный финансовый результат

2. ХАРАКТЕРИСТИКА И АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «СТРОЙТЕПЛОСЕРВИС»

2.1. Общие сведения об ООО «Стройтеплосервис»

Компания ООО «Стройтеплосервис» зарегистрирована 21 февраля 2003 года.
Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Стройтеплосервис».
Сокращенное фирменное наименование: ООО «Стройтеплосервис».
Юридический адрес: 425000, Республика Марий Эл, ул. Машиностроителей, д. 109.
Организационно-правовая форма ‒ общества с ограниченной ответственностью.
Тип собственности  частная собственность.
ООО «Стройтеплосервис» создано в соответствии с гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью».
ООО «Стройтеплосервис» осуществляет следующие основные виды деятельности:
– производство изделий из бетона для использования в строительстве;
– производство товарного бетона;
Ассортимент продукции ООО «Стройтеплосервис»:
– товарный раствор и бетон,
– фундаментные блоки,
– сваи,
– дорожные и канальные плиты,
– тротуарную плитку,
– плиты перекрытий,
– перемычки,
– лестничные площадки и марши,
– прогоны,
– колодезные кольца и др.
Основные конкуренты ООО «Стройтеплосервис»: ООО «Стройпласт», ООО «МЕГАПОР-М», ООО «Железобетонные изделия-1», ООО «Эверест», ООО «Стройбетон-С», ОАО «МАРПРОМСТРОЙИНВЕСТ» и др.
Постоянные партнеры ООО «Стройтеплосервис»: ПК «Медведевская ПМК», ЗАО «ПМК-5», Фирма «Альянс», ТЭЦ-1 и др.
На рисунке 2 представлена организационная структура управления ООО «Стройтеплосервис».

Рис. 2 Организационная структура управления ООО «Стройтеплосервис»

Организационная структура управления ООО «Стройтеплосервис» ‒ линейно-функциональная, основой которой являются линейные подразделения, осуществляющие в организации основную работу, и обслуживающие их специализированные функциональные подразделения.
Линейный руководитель координирует деятельность функционального руководителя, который непосредственно контролирует процесс внесения

3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО УЛУЧШЕНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕЗУЛЬТАТАМИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «СТРОЙТЕПЛОСЕРВИС»

3.1. Основные направления улучшения финансовых результатов предприятия

По результатам проведенного анализа выявлено, что деятельность ООО «Стройтеплосервис» прибыльная и рентабельная. В плановом периоде перед предприятием стоит задача максимизации полученных результатов и повышение уровня доходов собственников предприятия.
Поиск резервов роста прибыли, равно как и повышения эффективности использования всех видов имеющихся ресурсов ‒ одна из важнейших задач любой хозяйственной деятельности.
Способы формирования и распределения прибыли требуют постоянного совершенствования методов управления этими процессами со стороны руководителей и финансовых менеджеров.
Одним из направлений распределения прибыли является совершенствование ее инвестирования.
С целью совершенствования управления прибылью ООО «Стройтеплосервис» предлагается произвести инвестиционное планирование на плановый период, которое заключается в составлении прогнозов наиболее эффективного вложения финансовых ресурсов в виде имеющейся прибыли.
Разработка плана инвестирования организации осуществляется в следующем порядке:
1. На первом этапе составляется список возможных вариантов инвестиционных проектов с разными затратами и предполагаемыми результатами.
2. Второй этап заключается в сборе и систематизации необходимой информации для всесторонней оценки каждого варианта капитальных вложений.
3. На третьем этапе отбираются наиболее эффективные проекты по установленным критериям отбора.
На предприятии должны придерживаться такого важного правила: прибыль должна способствовать реализации перспективного плана развития предприятия. Во многих случаях направление прибыли при ее распределении в реальные инвестиции объясняется и тем, что развитие предприятия, в конечном счете, приводит к увеличению массы прибыли, а, следовательно, в дальнейшем способствует и решению социальных задач коллектива предприятия.
Предлагается рассмотреть три альтернативных варианта вложения собственных финансовых средств ООО «Стройтеплосервис»:
— производство металлоконструкций;
— производство пенобетонных блоков;
— размещение средств на депозите.
Важнейшая задача состоит в том, чтобы определить, является ли предполагаемое капиталовложение выгодным для организации, а также какой из вариантов возможных инвестиций для данного случая наиболее оптимален.
По результатам рассмотрения данных проектов будет дано заключение, содержащее оценку экономических и финансовых аспектов инвестиционного проекта, а также выводы о целесообразности его реализации и участия в инвестировании.
Эти проекты в дальнейшем позволят увеличить получаемую предприятием прибыль и решить главную цель управления ею – повысить уровень доходов собственников предприятия.
Далее описана суть предложенных проектов, определен требуемый объем финансовых ресурсов для их реализации и другие основополагающие показатели, необходимые для принятия решения по вложению финансовых ресурсов в виде имеющейся прибыли.
1 проект – производство металлоконструкций.
Объем выпуска легких металлоконструкций отечественными

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В условиях рыночной экономики управление финансовыми результатами занимает центральное место в деловой жизни хозяйствующих субъектов.
Назначение управления финансовыми результатами ‒ своевременно выявлять и устранять недостатки в развитии организации, находить резервы для улучшения финансового состояния организации и обеспечения финансовой устойчивости ее деятельности.
В качестве базы исследования выбрано ООО «Стройтеплосервис» ‒ предприятие, занимающееся производством изделий из бетона для использования в строительстве
Произведенный финансовый анализ объекта исследования показал следующее.
Свою деятельность ООО «Стройтеплосервис» в 2013-2015 гг. финансировало преимущественно за счет заемных источников, доля которых на конец 2015 г. снизилась до 58,88 %.
В качестве заемных источников финансирования выступала преимущественно кредиторская задолженность, удельной вес которой на конец 2015 г. составил более 49 % в общей сумме источников финансирования ООО «Стройтеплосервис».
В анализируемом периоде произошел рост доли собственных источников финансирования предприятия до 41,12 %, что вызвано увеличением нераспределенной прибыли.
Средства предприятия на 49,74 % на конец 2015 г. сосредоточены в иммобилизованных активах.
Положительным моментом является рост удельного веса наиболее ликвидных активов до 28,97 %, что улучшает ликвидность и платежеспособность предприятия.
Финансовая ситуация на предприятии к концу анализируемого периода улучшилась: степень покрытия наиболее ликвидными активами текущих обязательств предприятия возросла, увеличилась возможность предприятия расплачиваться по своим текущим обязательствам с помощью текущих активов, произошел рост собственных средств в общей структуре капитала предприятия, а также его финансовая устойчивость: уменьшилась степень зависимости предприятия от внешних источников финансирования, уменьшилась величина привлеченных средств, которая приходится на каждую единицу собственных средств.
Тем не менее, произведенный анализ показал, что предприятие не располагает ресурсами для восстановления платежеспособности в течение шести месяцев.
В анализируемом периоде отмечалось усиление деловой активности предприятия: скорость оборота всего авансированного капитала предприятия возросла, что вызвано преимущественно снижением доли иммобилизованных активов. При этом интенсивность использования собственных средств и скорость оборота мобильных активов снизилась.
В целом деятельность предприятия стабильна и прибыльна, ее доходы за анализируемый период увеличились, эффективность деятельность возросла.
С целью совершенствования управления прибылью ООО «Стройтеплосервис» предложено произвести инвестиционное планирование на плановый период, которое заключается в составлении прогнозов наиболее эффективного вложения финансовых ресурсов в виде имеющейся прибыли.
Предприятию предложено три варианта вложения собственных средств: производство металлоконструкций производительностью до 30 т. в месяц, производство пенобетонных блоков производительностью до 1680 куб. м. в месяц и в качестве альтернативного «пассивного» источника дохода ‒ размещение средств на депозите.
Инвестиционные затраты в основные средства по проекту производства металлоконструкций составляют 3415 тыс. руб., инвестиции в оборотные средства – 1322 тыс. руб. Планируемая численность персонала составляет 7 человек. Совокупные затраты на персонал в год составят 1832 тыс. руб. Постоянные расходы за год по проекту производства металлоконструкций составляют 1597 тыс. руб. Переменные расходы за год по проекту производства металлоконструкций составляют 5287 тыс. руб.
Плановая чистая прибыль от реализации проекта по производству металлоконструкций за 2016-2018 гг. вырастет с 2728 тыс. руб. до 3926 тыс. руб. Чистая прибыль нарастающим итогом за три года реализации проекта составит 9935 тыс. руб. Совокупный приведенный доход по проекту составляет 6086 тыс. руб., чистый дисконтированный доход ‒ 1349 тыс. руб. Положительное значение чистого дисконтированного дохода говорит о том, что данное инвестиционное вложение эффективно и привлекательно, доходы от инвестиций могут покрыть риск по данному проекту. Дисконтированная стоимость денежных поступлений от проекта, в расчете на одну единицу вложений составляет 1,28. Окупаемость проекта по производству металлоконструкций (с учетом дисконтирования денежных потоков) произойдет на третий год его реализации. Максимально допустимый относительный уровень расходов по проекту 43,64 %.
Инвестиции в основные средства по проекту по производства пенобетонных блоков составляют 2758 тыс. руб., инвестиции в оборотные средства – 2375 тыс. руб. Совокупные затраты на персонал в год составят 1832 тыс. руб. Постоянные расходы за год по проекту по производства пенобетонных блоков составляют 1739 тыс. руб. Переменные расходы за год по проекту по производства пенобетонных блоков составляют 9500 тыс. руб.
Плановая чистая прибыль от реализации проекта по производству пенобетонных блоков за 2016-2018 гг. вырастет с 3377 тыс. руб. до 4812 тыс. руб. Чистая прибыль нарастающим итогом за три года реализации проекта по производству пенобетонных блоков составит 12229 тыс. руб. Совокупный приведенный доход по проекту производства пенобетонных блоков составляет 7456 тыс. руб., чистый дисконтированный доход ‒ 2323 тыс. руб. Положительное значение чистого дисконтированного дохода говорит о том, что данное инвестиционное вложение эффективно и привлекательно, доходы от инвестиций могут покрыть риск по данному проекту. Дисконтированная стоимость денежных поступлений от проекта по производству пенобетонных блоков, в расчете на одну единицу вложений составляет 1,45. Окупаемость проекта по производству пенобетонных блоков (с учетом дисконтирования денежных потоков) произойдет на третий год его реализации. Максимально допустимый относительный уровень расходов по проекту 53,49 %.
В качестве альтернативного источника дохода ООО «Стройтеплосервис» рассмотрено внесение денежных средств в размере 5000 тыс. руб. на депозитный вклад «Комфортный» ПАО «ВТБ 24». Доход по депозитному вкладу по истечении трех лет составит 1272 тыс. руб. У предприятия достаточно средств, чтобы профинансировать предлагаемые проекты.
Приведенная стоимость по альтернативному размещению средств на депозите составит 3242 тыс. руб. В сравнении с инвестиционными проектами в результате превышения ставки дисконтирования над доходностью вклада, данное вложение не эффективно.
Сравнение полученных результатов предложенных вложений прибыли ООО «Стройтеплосервис» и проведение рейтинговой оценки инвестиционных вложений позволяют заключить, что наиболее перспективным проектом является собственных финансовых ресурсов в производство пенобетонных блоков, который позволит увеличить прибыль предприятия и повысить эффективность его деятельности, а также создаст перспективы для его дальнейшего развития и позволит решить главную цель управления прибылью – повысить уровень доходов собственников предприятия.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 31.01.2016) // СПС «Консультант Плюс»
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 05.10.2015) // Консультант-плюс
3. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (ред. от 29.12.2015) // СПС «Консультант Плюс»
4. Абдукаримов, И.Т. Эффективность и финансовые результаты хозяйственной деятельности предприятия: критерии и показатели их характеризующие, методика оценки и анализа / И.Т. Абдукаримов // Социально-экономические явления и процессы. – 2011. – № 5-6. – С. 11- 21
5. Анализ финансово-хозяйственной деятельности / Под ред. В.И. Макарьева, Л.В. Андреева.  М.: Финансы и статистика, 2011.  304с.
6. Анализ хозяйственной деятельности: учебник / Под ред. В.А. Белобородовой. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 420 с.
7. Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента: Учебник / И.Т. Балабанов. ‒ М.: Финансы и статистика, 2013. ‒ 384 с.
8. Баширова, П.И. Методы управления прибылью предприятия / П.И. Баширова, И.А. Чеховская // Управление, Бизнес и Власть. – 2013. – № 1. – 42-49
9. Бердников, А.А. Анализ прибыли и рентабельности организации: теоретический аспект / А. А. Бердников // Молодой ученый. ‒ 2014. ‒ №2. ‒ С. 111-113
10. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Т.Б. Бердникова. ‒ М.: Инфра-М, 2014. ‒ 215 с.
11. Беспалов, М.В. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: Учебное пособие / И.Т.