Правовое регулирование денежных расчетов в коммерческой деятельности

Описание

Содержание

Введение…………………………………………………………………………..3
1. Понятие, развитие и правовые основы расчетно-денежных отношений……6
1.1. Понятие, формы и содержание расчетных правоотношений………..6
1.2. История развития расчетно-денежных отношений…………………15
2. Правовой режим наличных и безналичных денежных расчетов при осуществлении коммерческой деятельности………………………………….21
2.1. Понятие и порядок осуществления наличных денежных расчетов…………………………………………………………………….21
2.2. Понятие, виды и порядок осуществления безналичных денежных расчетов…………………………………………………………………….27
3. Особенности правового регулирования безналичных денежных расчетов при осуществлении коммерческой деятельности……………………………..40
3.1. Расчеты платежными поручениями………………………………….40
3.2. Расчеты по аккредитиву……………………………………………….45
3.3. Расчеты по инкассо……………………………………………………53
3.4. Расчеты чеками………………………………………………………..57
4. Актуальные проблемы правового регулирования денежных расчетов в коммерческой деятельности ……………………………………………………62
Заключение………………………………………………………………………68
Список использованной литературы…………………………………………..72
Приложения……………………………………………………………………..79

Введение

Банковская система России является центральным звеном финансовой системы, частью денежно-кредитной системы государства. Именно в банках аккумулируются денежные средства, обеспечивается денежное обращение, осуществляются с их помощью расчеты между юридическими лицами .
Расчетные правоотношения занимают доминирующее положение в единой системе денежного оборота. Частью денежного оборота является безналичный оборот, который используется в коммерческой деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег и снижении издержек обращения .
Проводимые в настоящее время в РФ социально-экономические изменения, научно-технический прогресс существенно преобразовали банковскую систему и банковскую деятельность, в т.ч. правила расчетов с участием банков и клиентов. В соответствии со складывающимся экономическим потребностями государством были разработаны и принятые нормативные акты, принципиально по-новому регулирующие расчетные правоотношения. В частности, в июне 2011 г. был принят ФЗ «О национальной платежной системе» , который определил порядок осуществления расчетов посредством электронных денежных средств. В июне 2012 г. ЦБ РФ утвердил Положение о правилах осуществления перевода денежных средств , которое заменило ранее действовавшее Положение о порядке безналичных расчетов в РФ .
Данные изменения в правовом регулировании расчетных правоотношений требуют нового осмысления их сущности и порядка осуществления.
Кроме того, на сегодняшний день одной из наиболее дискуссионных проблем в юридической литературе является вопрос о правовой природе безналичных денежных средств, в т.ч. расчетов с использованием платежных карт, электронных денег и пр. Поэтому отдельные аспекты теории и практики организации этих форм безналичных расчетов также требуют выяснения и уточнения.
Актуальность темы состоит в том, что на сегодняшний день произошли существенные изменения в правовом регулировании расчетных отношений, что требует их теоретического осмысления. Кроме того, в специальной литературе нет единого мнения по вопросу о правовой природе некоторых форм безналичных расчетов, что также вызывает необходимость их тщательного изучения.
Объект исследования – общественные отношения в сфере организации и осуществления денежных расчетов в коммерческой деятельности.
Предмет исследования – нормы гражданского законодательства, регулирующие расчеты между юридическими лицами и предпринимателями
Цель работы – правовой анализ теоретических и практических аспектов осуществления денежных расчетов в коммерческой деятельности.
Для достижения поставленной цели нами сформулированы следующие задачи:
1) определить понятие расчетных правоотношений и исследовать их формы и содержание;
2) изучить историю развития расчетно-денежных отношений;
3) определить понятие наличных денежных расчетов и рассмотреть порядок их осуществления;
4) определить понятие безналичных денежных расчетов и исследовать их виды и порядок осуществления
5) рассмотреть особенности правового регулирования безналичных денежных расчетов при осуществлении коммерческой деятельности на примере расчетов платежными поручениями, по аккредитиву, по инкассо и чеками;
6) изучить актуальные проблемы правового регулирования денежных расчетов в коммерческой деятельности на примере безналичных расчетов платежными картами и электронными деньгами.
Теоретическую базу исследования составили труды дореволюционных и советских авторов, а также современных исследователей, посвященные банковскому делу, общим положениям о расчетах, безналичных расчетах и отдельным их формам. Среди них можно назвать таких ученых как Г.Ф. Шершеневич, О.С. Иоффе, Я.А. Куник, М.М. Агарков, Л.В. Алексеева, В.А. Белов, А.В. Ведерников, Д.Г. Коровяковский, Л.Г. Ефимова, Т.В. Занин, В.Ю. Иванов, А.П. Сергеев, Е.А. Суханов, Л.А. Новоселова, С.В. Ротко, Р.Э. Мирзоян, А.Н. Федченко, М.С. Чураков и др.
В процессе исследования были использованы аналитический, сравнительно-правовой, формально-логический, статистический, системно-структурный и другие методы исследования изучаемых явлений.
Цели и задачи диплома предопределили его структуру. Работа состоит из введения, 4 глав, 8 параграфов, заключения, списка использованной литературы.
1. Понятие, развитие и правовые основы расчетно-денежных отношений

1.1. Понятие, виды и содержание расчетных правоотношений
Расчетные отношения являются важнейшим элементом, обеспечивающим бесперебойное функционирование национальной и мировой экономики. От их правильной организации и эффективности во многом зависит непрерывность кругооборота и воспроизводства капитала на каждом отдельном предприятии и в отраслях народного хозяйства.
Расчеты в народном хозяйстве представляют собой совокупность экономических (товарно-денежных) отношений, связанных с возникновением и урегулированием взаимных требований и обязательств субъектов рынка (государства, предприятий, организаций, населения, рабочих и служащих) в процессе осуществления хозяйственных операций. Они включают встречное движение товара и денег, определяют порядок и время (момент) взаимного перехода прав собственности контрагентов на товар и деньги .
Нередко в экономической литературе под расчетами понимаются не товарно-денежные, а чисто денежные отношения. При этом понятие расчетов и денежного платежа практически отождествляется. Такая трактовка была приемлемой в условиях командно-административной экономики, когда платеж производился, как правило, только после отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг и фактически завершал расчеты. В современных условиях рыночной экономики, при широком развитии авансирования или предоплаты, завершением расчетов нередко является получение покупателем ранее оплаченного товара. Таким образом, в одних случаях расчеты начинаются с движения товара и завершаются движением денежных средств, в других — начинаются с движения денежных средств и завершаются движением товара. Однако при всех обстоятельствах они
2. Правовой режим наличных и безналичных денежных расчетов при осуществлении коммерческой деятельности

2.1. Понятие и порядок осуществления наличных денежных расчетов
Как уже отмечалось, наличный расчет предполагает использование в качестве средства платежа денежных знаков (банкноты, монеты).
Объектом отношений, связанных с наличными расчетами, являются наличные деньги, передаваемые должником по денежному обязательству в собственность кредитора.
По общему правилу денежные обязательства должны быть выражены в рублях, поскольку рубль в соответствии со ст. 140 ГК РФ является законным платежным средством. Однако в силу ст. 317 ГК РФ по соглашению сторон денежного обязательства может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах (валюта долга). В этом случае денежная сумма, подлежащая уплате в рублях (валюта платежа), определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон.
По общему правилу расчеты между контрагентами в предпринимательской деятельности осуществляются в безналичном порядке. Однако для расчетов между юридическими лицами, а также индивидуальными предпринимателями могут использоваться и наличные деньги (п. 2 ст. 861 ГК РФ). Любые исключения из этого правила устанавливаются только федеральным законом .
Однако на сегодняшний день расчеты наличными деньгами между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями существенно ограничены. Как отмечает Ю.И. Меликов, это сделано государством в целях оптимизации налично-денежного оборота .
Согласно Указанию ЦБ РФ «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» установлен предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, по одной сделке в сумме 100 тыс. руб. Полномочия ЦБ РФ на установление таких ограничений вытекают из ст. 4 ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» , согласно которым ЦБ РФ устанавливает правила осуществления расчетов и определяет порядок осуществления расчетов с юридическими и физическими лицами.
Законность этих указаний подтверждена определениями Конституционного Суда РФ. В частности в Определении Конституционного Суда РФ от 13 апреля 2000 г. № 164-О , касающегося проверки конституционности положений п. 2 ст. 861 ГК РФ и п. 4 ст. 4 Закона о Центральном банке РФ, была выражена ясная правовая позиция, согласно которой установление Банком России предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами не противоречит положениям Конституции РФ. Суд специально подчеркнул, что «Обязанность осуществлять расчеты в одинаковом для всех юридических лиц и на всей территории государства безналичном порядке, быстрота которого гарантируется законом, не может рассматриваться как ограничение
3. Особенности правового регулирования безналичных денежных расчетов при осуществлении коммерческой деятельности

3.1. Расчеты платежными поручениями
Расчеты платежными поручениями — основная форма осуществления безналичных расчетов. Даная форма безналичных расчетов имеет ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров и услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах . Все это делает расчеты платежными поручениями наиболее привлекательной формой расчетов. По данным ЦБ РФ расчеты, совершаемые с использованием платежных поручений оставались преобладающей формой безналичных расчетов в 2011 г. (55,0% от общего количества и 96,9% от общего объема платежей). При этом количество и объем безналичных платежей, проведенных в 2011 г. через платежную систему России, выросли соответственно на 13,3 и 18,3%, составив 2,8 млрд. трансакций на сумму 882,3 трлн. рублей. Ежедневно осуществлялось в среднем 11,2 млн. платежных трансакций на сумму 3,5 трлн. рублей .
Платежное поручение — расчетный документ, содержащий письменное поручение плательщика банку о перечислении (переводе) с его счета определенной суммы на счет получателя в том или ином банке. Оно может быть оформлено как на бумажном носителе, так и в электронном виде.
Форма и содержание платежного поручения должны отвечать требованиям законодательства. В нем должны быть указаны наименование
4. Актуальные проблемы правового регулирования денежных расчетов в коммерческой деятельности

В течение последних лет наблюдается динамичное развитие товарно-денежного оборота. Данная позитивная динамика обусловлена не только экономической составляющей, но и прогрессированием самой системы расчетов. Благодаря техническому прогрессу, происходит развитие безналичных расчетов, совершенствование имеющихся и возникновение новых форм и способов платежей .
В последнее время высокую популярность приобрела система безналичных расчетов посредством платежных (банковских, пластиковых) карт.
Экономистами выделяются три сектора рынка пластиковых карт:
1) «корпоративные» пластиковые карты. Применяются для осуществления расчетов от имени юридического лица, индивидуального предпринимателя или эмитента (предоплаченная карта);
2) «зарплатные» пластиковые карты. Используются организациями для начисления заработной платы работникам и служащим. Значительное число крупных отечественных организаций и предприятий уже перешло на эту технологию, что привело к большим объемам эмиссии зарплатных карт и явилось основой для распространения пластиковых карт в России;
3) «розничные» пластиковые карты оформляются физическими лицами в индивидуальном порядке для получения удобного платежного инструмента и доступа к кредитным ресурсам .
Как видим, пластиковые карты широко применяется на практике, в т.ч. в коммерческой деятельности.

Заключение

Анализ исследуемой темы позволяет сделать следующие основные выводы и предложения.
Расчетные правоотношения – это урегулированный нормами права особый вид гражданско-правового обязательства, в силу которого должник обязан произвести платеж в пользу кредитора самостоятельно и с привлечением банка (иной кредитной организаций).
Основными видами расчетных правоотношений являются наличные и безналичные расчеты.
Содержание расчетных правоотношений составляют следующие элементы:
1) участники: плательщик, получатель денежных средств, банки или иные кредитные организации, организации-посредники, агенты и пр.
2) объект: денежные средства или права требования;
3) документооборот: движение расчетных документов, подтверждающих обязанность произвести платеж, его сумму и сроки;
4) инструменты (способы) платежа: расчеты наличными деньгами, платежные поручения, инкассо, аккредитив и пр.
Правовое регулирование расчетных правоотношений осуществляется нормами гл. 46 ГК РФ «Расчеты», преимущественно посвященной безналичным расчетам. Кроме того, данные правоотношения регламентируются рядом иных федеральных законов: ФЗ «О национальной платежной системе», ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», ФЗ «О банках и банковской деятельности» и др. Важное значение для регулирования расчетов между организациями и предпринимателями на территории РФ имеют акты ЦБ РФ (например, Положение о правилах осуществления перевода денежных средств и др.).
По общему правилу расчету между юридическими лицами и предпринимателями в коммерческой деятельности осуществляются в безналичном порядке.
Безналичные расчеты – правоотношения по исполнению денежных обязательств без использования наличных денег, осуществляемые путем перевода денежных средств банками и иными кредитными организациями с открытием или без открытия банковских счетов.
Существуют различные формы безналичных расчетов, которые отличаются друг от друга характером расчетных документов, порядком осуществления расчетных операций и субъектным составом. В данной связи форму безналичных расчетов можно определить как установленный законом порядок и способы исполнения денежного обязательства должника.
Формы расчетов устанавливаются законами, банковскими правилами и обычаями делового оборота, применимыми в банковской практике. Стороны вправе самостоятельно определить в договоре любую из существующих форм безналичных расчетов.
Сегодня применяются следующие основные формы безналичных расчетов:
1) расчеты платежными поручениями;
2) расчеты по аккредитиву;
3) расчеты по инкассо;
4) расчеты чеками;
5) иные формы расчетов, установленные федеральными законами, банковскими правилами и обычаями делового оборота, применяемыми в банковской практике.
Наиболее популярной формой безналичных расчетов в коммерческой деятельности являются расчеты платежными поручениями. Их широкое применение обусловлено определенной простотой в использовании данного платежного инструмента. Остальные формы расчетов характеризуются сложной схемой осуществления.
Указанные формы расчетов отличаются между собой субъектным составом участником правоотношений и совокупностью расчетных документов. Кроме того, расчеты платежными поручениями и расчеты по аккредитиву инициируются плательщиком денежных средств, а расчеты по инкассо и чеками – получателем средств.
Осуществление расчетов в безналичном порядке не исключает возможности их осуществления в предпринимательской деятельности наличными деньгами. Наличный расчет – передача должником денежных знаков (банкнот, монет) в собственность кредитора. Наличные расчеты в предпринимательской деятельности применяются с определенными ограничениями. В частности предельный размер наличного платежа для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по одной сделке составляет 100 тыс. рублей.
Гражданское законодательство, регулирующее денежно-расчетные отношения в сфере коммерческой деятельности является несовершенным. На сегодняшний день возникла целесообразность подготовки законопроекта «О безналичных расчетах в Российской Федерации», где рассматривался бы не только порядок осуществления платежей, которые производятся через корреспондентские счета банков, и прямые взаимные расчеты между двумя банками, а также через расчетно-кассовые центры Банка России, но и правовые основы банковского кредитования. Подготовка и принятие такого Закона снизили бы количество подзаконных актов (прежде всего ЦБ РФ). Механизм правового регулирования расчетно-денежных отношений должен быть переведен на законодательный уровень. Данный законодательный акт должен стать естественным дополнением ГК РФ и сформировать особую гражданско-правовую конструкцию расчетно-денежных операций.
Кроме того, в ГК РФ должна быть зафиксирована возможность использования при расчетах электронных систем платежа. В частности гл. 46 ГК РФ «Расчеты» необходимо дополнить такими формами безналичных расчетов, как платежные карты, электронные денежные средства, в т.ч. SMS-платежи. Кроме того, общие положения о правовом регулировании данных расчетных правоотношений должны быть выделены в ГК РФ в самостоятельный параграф.
Предложенные нововведения, на наш взгляд, должны способствовать развитию платежной системы в России благодаря наличию согласованной и четкой системы норм, относящихся ко всем этапам движения платежей, определенности прав и обязанностей и ответственности их участников.

Список использованной литературы

2. Специальная литература
2.1. Агарков М.М. Основы банковского права. Учение о ценных бумагах. – М.: ТК Велби, 2007. – 505 с.
2.2. Алексеева Л.В. Безналичные расчеты как элемент денежного оборота: Автореф. дисс. на соиск. уч. степ. к.э.н. – СПб., 2007. – 24 с.
2.3. Алексеева Л.В. Характеристика системы безналичных расчетов и ее роль в рыночной экономике // Вестник Казанского государственного финансово-экономического института. – 2008. — № 4. – С. 17-20.
2.4. Ануреев С.В. Платежные системы и их развитие в России. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 310 с.
2.5. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 576 с.
2.6. Белов В.А. Банковское право России: теория, законодательство, практика: Юридические очерки. — М., 2009. – 624 с.
2.7. Беридзе Д.М., Костянская М.Р. Безналичные расчеты // Новый университет. Серия: Экономика и право. – 2012. — № 6. – С. 51-52.
2.8. Борисов Е.Ф. Экономика. Учеб. пособие. – М.: Юридическая фирма «КОНТРАКТ»; «ИНФРА-М», 2012. – 256 с.
2.9. Вавилин Е.В., Груздева А.А., Фомичева Н.В. Кредитные и расчетные обязательства в гражданском праве России: Учебное пособие. — Саратов, 2009. – 265 с.
2.10. Ведерников А.В. К вопросу о правовом регулировании электронных расчетов // Гражданин и право. – 2010. — № 4. – С. 60-65.
2.11. Вишневский А.А. Банковское право Англии. — М., 2007. – 556 с.
2.12. Внуков Н.А. Проблемы правового регулирования расчетов посредством SMS-сообщений по потребительско-предпринимательским договорам // Гражданское право. – 2011. — № 2. – С. 36-39.