Стратегическое планирование развития предприятия ООО Холдинг Морки

Описание

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЛАНИРОВАНИЯ РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 5
1.1 Понятие и формы планирования 5
1.2 Методы планирования 13
1.3 Роль планирования и развитие организации 21
2 СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 28
2.1 Общая характеристика организации 28
2.2 Анализ финансового состояния и финансовых результатов 34
2.3 Анализ экономических показателей 55
3 ОРГАНИЗАЦИЯ ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ 68
3.1 Организация планирования на предприятии 68
3.2 Мероприятия по совершенствованию системы финансового планирования и бюджетирования в ООО «Холдинг Морки» 75
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 87
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 90

ВВЕДЕНИЕ

Современные темпы изменений в экономике и потребность в экономических знаниях обуславливают необходимость планирования, формального прогнозирования будущих проблем и возможностей. Оно обеспечивает руководству средство создания плана на длительный срок и дает основу для принятия решений. Знание целей развития предприятия помогает уточнить наиболее подходящие пути их достижения и способствует снижению риска при принятии решения. Принимая обоснованные и систематизированные плановые решения, руководство снижает риск принятия неправильного решения из-за ошибочной или недостоверной информации о возможностях предприятия или о внешней ситуации. Планирование, поскольку оно определяет цели, помогает создать единство общей цели внутри организации.
Успех предпринимательской деятельности организации предопределяется в первую очередь тем, насколько тщательно продуманы и определены цели бизнеса и средства их достижения. Планирование особенно важно для оптимизации решений, поскольку предполагает системность в работе. Принятие правильных управленческих решений, обеспечение их эффективности в условиях рынка невозможны без использования планирования. Не случайно планирование считается одной из ключевых функций менеджмента. Планирование выступает как совокупность действий, таких как исследование, анализа и других, осуществляемых с целью определения комплекса решений, направленных на достижение поставленных организацией целей.
Опыт многих преуспевающих компаний промышленных стран показывает, что в условиях рынка с его жесткой конкуренцией планирование хозяйственно-производственной деятельности является важнейшим условием их выживаемости, экономического роста и процветания.
Значение планирования в деятельности предприятия трудно переоценить, поскольку именно план представляет собой ориентир, к которому стремится организация, и одновременно критерий успешности ее деятельности.
Планирование является основой для разработки стратегии развития и важнейшей функцией управления. Благодаря научным методам планирования предприятиям удается предвидеть и своевременно преодолевать множество рисков.
Проблеме планирования уделяется достаточное внимание в работах известных отечественных и зарубежных ученых, таких как: А.И. Ильин, Л.С. Максименко, В.Н. Парахина, И. Ансофф, В.В. Глущенко, П. Дойль и др.
Цель работы – изучить теоретические и методические основы планирования развития предприятия и оценить современное состояние деятельности ООО «Холдинг Морки».
Для достижения намеченной цели необходимо решить следующие задачи:
 изучить понятие и формы планирования;
 рассмотреть методы планирования;
 оценить роль планирования в развитии организации;
 изучить общую характеристику ООО «Холдинг Морки»;
 проанализировать финансовое состояние и финансовые результаты деятельности предприятия;
 оценить экономические показатели ООО «Холдинг Морки».
Для решения поставленных задач используются следующие методы: наблюдения, изучения специализированной литературы, сравнения, абсолютных, относительных и средних величин, группировки, цепных подстановок, финансовых коэффициентов.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЛАНИРОВАНИЯ РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1Понятие и формы планирования

В экономической литературе планирование представляют как деятельность по принятию решений, ориентированную на будущее.
Опыт показывает что организации, планирующие свою деятельность, функционируют более успешно, чем организации, свою деятельность не планирующие. Планирование – это один из экономических методов управления. Планирование служит для подгонки принятия решений[9, с. 12].
Планированию можно дать следующее определение – это систематическая подготовка принятия решений о целях, средствах и действиях путем целенаправленной сравнительной оценки различных альтернативных действий в определенных условиях[18, с. 21].
Планирование – важнейшая функция менеджмента, связанная с определением целей фирмы, результатов ее деятельности, путей и ресурсов, необходимых для достижения поставленных целей [29, с. 212].
Планирование – это определение системы целей функционирования и развития организации, а также путей и средств их достижения[39, с. 306].
Это система волевых, сознательно принимаемых управленческих решений, которые заменяют рыночные механизмы во внутренней деятельности фирмы.
Это процесс, направленный на создание одного или нескольких будущих состояний фирмы, которые желательны и которые не появятся сами собой без определенных усилий.
Планирование – это процесс подготовки управленческого решения, основанный на обработке исходной информации и включающий в себя выбор целей, определение средств и путей их достижения посредством сравнительной оценки альтернативных вариантов и принятия наиболее

2 СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

2.1 Общая характеристика организации

Свою деятельность ООО «Холдинг Морки» начинает в декабре 2009 г. Его учредителем является Васильев Валерий Никифорович.
Организационно-правовая форма собственности – общество с ограниченной ответственностью.
Полное фирменное наименование общества: Общество с ограниченной ответственностью «Холдинг Морки».
Сокращенное фирменное наименование общества: ООО «Холдинг Морки».
Общество с ограниченной ответственностью «Холдинг Морки» является хозяйственным обществом и руководствуется в своей деятельности действующим законодательством РФ, Гражданским Кодексом РФ, ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», Уставом.
Юридический адрес: 425120, Республика Марий Эл, п. Морки, ул. Пушкина, д. 21.
Главная цель деятельности ООО «Холдинг Морки» ‒ увеличение прибыли.
Для выполнения указанной цели ООО «Холдинг Морки» осуществляет следующие основные виды деятельности:
 трубопроводы местные, линии связи и электропередачи (прокладка, строительство);
 земляные работы;
 здания и сооружения (строительство);
 здания и сооружения всех типов (общестроительные работы);
 инженерное оборудование зданий и сооружений (монтаж);
 санитарно-технические работы.
В организации линейно-функциональная система управления, представлена на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 ‒ Организационно-производственная структура управления
ООО «Холдинг Морки».

Остановимся на представленной структуре подробнее. Основной целью экономической службы является обеспечение экономического управления предприятием. В состав экономической службы ООО «Холдинг Морки» включаются следующие структурные подразделения: бухгалтерия, планово-экономический отдел.
Состав функций подразделений экономической службы определяется содержанием решаемых задач.
Бухгалтерия:
отражение на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых хозяйственных операций;
расчет налогов и платежей во внебюджетные фонды;
составление в установленные сроки официальной налоговой и бухгалтерской отчетности;
осуществление (совместно с планово-экономическим отделом) анализа деятельности предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности;
оформление совместно с руководителем предприятия организации договорных документов, а также документов, служащих основанием для приемки и выдачи товарно-материальных ценностей и денежных средств, а также расчетных, кредитных и денежных обязательств,
проведение денежных расчетов с контрагентами через расчетные и иные банковские счета предприятия.
Планово-экономический отдел:
финансовое планирование и управление системой бюджетов предприятия и его подразделений;
управление затратами предприятия, разработка смет и калькуляций затрат;
расчет цен на продукцию и услуги;
оценка эффективности деятельности предприятия, его подразделений, хозяйственных мероприятий;
оценка объемных показателей производства и реализации продукции предприятия;
экономические расчеты, связанные с выполнением хозяйственных договоров с контрагентами предприятия (поставщиками, покупателями, кредиторами и др.);
технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
Далее остановимся на основных экономических показателей деятельности предприятия (таблица 2.1).
В 2010-2012 гг. выручка от реализации работ, услуг увеличивается с 1671 тыс. руб. до 11156 тыс. руб. (см. табл. 2.1), что свидетельствует о том, что деятельность ООО «Холдинг Морки», начавшаяся в 2010 г., набирает обороты. Себестоимость продаж также растет в 2010-2012 гг., ее рост составляет: в 2011 г. 4009 тыс. руб., в 2012 г. – 4504 тыс. руб., что вызвано увеличением объемов реализации.
Таблица 2.1 ‒ Динамика основных экономических показателей деятельности ООО «Холдинг Морки» за 2010-2012 гг.
Показатель Годы Отклонение Темп изменения, %
2010 2011 2012 2011 г.-2010 г. 2012 г.-2011 г. 2011 г.-2010 г. 2012 г.-2011 г.
Выручка, тыс. руб. 1671 6073 11156 4402 5083 263,44 83,70
Себестоимость продаж, тыс. руб. 1618 5627 10131 4009 4504 247,78 80,04
Затраты на 1 руб. вы-ручки от продажи, коп. 97 93 91 -4 -2 -4,31 -1,99
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. 98,5 193 210 94,5 17 95,94 8,81
Фондовооруженность, тыс. руб./чел. 16,42 12,06 8,75 -4,35 -3,31 -26,52 -27,46
Фондоотдача, руб./руб. 16,96 31,47 53,12 14,50 21,66 85,48 68,83
Фoндoемкoсть, руб./руб. 0,06 0,03 0,02 -0,03 -0,01 -46,09 -40,77
Среднесписочная численность работников предприятия, чел. 6 16 24 10 8 166,67 50,00
Среднегодовая выработка на 1 работника, тыс. руб./чел. 278,50 379,56 464,83 101,06 85,27 36,29 22,47
Общий фонд заработной платы, тыс. руб. 647 2251 4052 1604 1801 247,91 80,01
Среднемесячная заработная плата на одного работника, тыс. руб./чел. 8,99 11,72 14,07 2,74 2,35 30,47 20,01
Прибыль от продаж, тыс. руб. 53 446 1025 393 579 741,51 129,82
Чистая прибыль, тыс. руб. 42 446 1025 404 579 961,90 129,82
Рентабельность продаж по прибыли от продаж, % 3,17 7,34 9,19 4,17 1,84 131,54 25,11
Экономическая рентабельность, % 12,80 61,99 81,67 49,18 19,69 384,09 31,76
Рентабельность деятельности, % 2,60 7,93 10,12 5,33 2,19 205,34 27,65

Положительным моментом является сокращение затрат на рубль полученной выручки в анализируемом периоде с 97 коп. до 91 коп. произошедшие изменения сказываются на росте прибыли предприятия.

3 ОРГАНИЗАЦИЯ ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ

3.1 Организация планирования на предприятии

В ООО «Холдинг Морки» осуществляется финансовое планирование деятельности. Финансовой деятельностью на предприятии ООО «Холдинг Морки» занимается планово-экономический отдел, который является структурным подразделением ООО «Холдинг Морки». В своей деятельности отдел руководствуется действующими законами, стандартами и руководящими документами, а также приказами и распоряжениями руководства ООО «Холдинг Морки» и Положением «О планово-экономическом отделе».
Положение о подразделении планово-экономического отдела утверждается руководителем планово-экономического отдела. Распределение обязанностей между сотрудниками подразделения производится также руководителем планово-экономического отдела.
Задачами планово-экономического отдела на предприятии ООО «Холдинг Морки» являются:
1. Осуществление единой политики предприятия в области финансов:
— организация финансовой деятельности предприятия с целью наиболее эффективного использования всех видов ресурсов в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг) и получения максимальной прибыли.
— контроль за использованием оборотных средств предприятия, кредитов.
— анализ финансово-экономического состояния предприятия.
— разработка учетной и налоговой политики.
— выработка кредитной политики предприятия.
— управление оборотными средствами, кредиторской и дебиторской задолженностью.
— управление издержками.
— обеспечение своевременности налоговых платежей, расчетов с кредиторами и дебиторами.
— создание условий для эффективного использования основных фондов, трудовых и финансовых ресурсов предприятия.
Функции планово-экономического отдела:
1. Управление движением финансовых ресурсов предприятия и регулирование финансовых отношений, возникающих между хозяйствующими субъектами в целях наиболее эффективного использования всех видов ресурсов.
2. Разработка финансовой стратегии предприятия и базы для его финансовой устойчивости.
3. Составление проектов перспективных и текущих финансовых планов, с приложением всех необходимых расчетов.
4. Подготовка материалов для составления бизнес-плана предприятия.
5. Разработка прогнозных балансов и бюджетов денежных средств.
6. Участие в подготовке проектов планов: реализации продукции (работ, услуг), капитальных вложений, научных исследований и разработок.
7. Участие в планировании себестоимости продукции и рентабельности производства.
8. Разработка прогнозов ожидаемой прибыли, расчет налога на прибыль, составление планов распределения прибыли на год и по кварталам.
9. Определение потребности в собственных оборотных средствах и рас-чет нормативов оборотных средств, планирование мероприятий по ускорению их оборачиваемости.
10. Работа по изысканию собственных средств и привлечению заемных средств.
11. Определение и реализация инвестиционной политики, участие в работе по изысканию дополнительных инвестиционных и финансовых ресурсов.
12. Взаимодействие с кредитными учреждениями по вопросам предоставления кредитных ресурсов.
13. Управление активами предприятия, определение их оптимальной структуры, подготовка предложений по замене, ликвидации активов.
14. Определение источников финансирования капитальных вложений.
Процесс финансового планирования и бюджетирования на предприятии
ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ООО «Холдинг Морки» ‒ молодое предприятие, занимающееся общестроительными работами, а также прокладкой и строительством трубопроводов, линий связи и электропередач. Свою деятельность предприятие начинает с 2010 г. и к 2012 г. постепенно набирает обороты.
Произведен анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Холдинг Морки» за 2010-2012 гг.
В 2011-2012 гг. деятельность ООО «Холдинг Морки» финансировалась на 60 % за счет собственных источников и на 40 % за счет заемных, которые на конец анализируемого периода представлены краткосрочными кредитами и кредиторской задолженностью.
Собственные источники финансирования предприятия в 2011-2012 гг. более чем на 95 % представлены нераспределенной прибылью.
В имуществе предприятия преобладал оборотный капитал, его удельный вес в 2011-2012 гг. составлял более 90 % и был представлен преимущественно быстрореализуемыми и медленно реализуемыми активами.
Показатели прибыли предприятия на протяжении 2010-2012 гг. стабильно возрастали, чему способствовало снижение затратоемкости производства работ и как следствие снижение доли себестоимости в выручке.
В целом за анализируемый период эффективность деятельности предприятия, а также эффективность использования его ресурсов возрастали.
Ликвидность баланса ООО «Холдинг Морки» в 2010-2012 гг. отличалась от абсолютной вследствие нехватки срочной ликвидности. Но за 2010-2012 гг. ликвидность и платежеспособность ООО «Холдинг Морки» существенно улучшалась: степень покрытия краткосрочных пассивов оборотными активами возрастала, способность предприятия выполнять свои текущие обязательства за счет высоколиквидных активов повышалась, у предприятия не было проблем с текущей платежеспособностью, происходил рост доли собственных средств в активах предприятия, снижалась зависимость от внешних обязательств, происходило увеличение средств, которые находились в мобильной форме.
В 2010 г. предприятие было в кризисном финансовом состоянии, что было обусловлено первым годом его хозяйственной деятельности. В 2011-2012 гг. положение предприятия стабилизировалось, оно набрало обороты и ООО «Холдинг Морки» достигло абсолютной устойчивости финансового состояния. Достигнутое финансовое состояние характеризовалось высоким уровнем рентабельности, отсутствием нарушений финансовой дисциплины.
На конец анализируемого периода финансовая устойчивость ООО «Холдинг Морки» существенно возросла: степень обеспеченности активов заемными средствами снизилась, выросла величина собственных средств предприятия на каждый рубль заимствованных, увеличилась степень профинансированности иммобилизованных активов за счет собственного капитала.
Деловая активность предприятия в анализируемом периоде увеличивалась, о чем свидетельствует повышение интенсивности использования его средств. За исключением коэффициента оборачиваемости собственного капитала, который снижался вследствие роста нераспределенной прибыли, а также коэффициента оборачиваемости материальных оборотных средств, который снижался вследствие их стремительного роста.
В целом за период происходил рост величины основных средств, в первую очередь за счет активной их части. Обеспеченность персонала основными фондами снижалась за счет превышения темпов прироста среднесписочной численности персонала над темпами прироста среднегодовой стоимости основных средств. На конец 2012 г. показатель равен 8,75 тыс. руб./чел.
В анализируемом периоде производительность труда как всех работников, так и рабочих возрастала, увеличивался объем произведенных работ, который приходился на 1 работника предприятия. За анализируемый период эффективность использования персонала, прибыль на 1 сотрудника предприятия увеличивались.
Среднегодовая заработная плата на протяжении анализируемого периода росла, ее повышение происходило обоснованно и способствовало получению необходимой прибыли и рентабельности производства.
В 2010-2012 гг. затраты предприятия на производство работ увеличивались, что было вызвано ростом объемов производства работ.
В структуре затрат преобладали материальные затраты и затраты на оплату труда. Структура затрат предприятия довольно стабильна в анализируемом периоде. Затраты на 1 рубль выручки в анализируемом периоде сокращались, что положительно сказывалось на финансовых результатах деятельности предприятия.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1) Абрютина, М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. ‒ Москва: Дело и сервис, 2009. ‒ 256 с.
2) Бланк, И.А. Финансовый менеджмент. ‒ Киев: Ника-Центр; Эльга, 2009. ‒ 528 с.
3) Банк, В.Р. Теория и практика комплексного анализа финансового состояния хозяйствующих субъектов / В.Р. Банк, А.В. Тараскина. ‒ Москва: ИНФРА — М, 2009. ‒ 340 с.
4) Банк, В. Р. Финансовый анализ: учеб. пособие / В.Р. Банк, С.В. Банк. – Москва: TK Велби, Изд-во Проспект, 2011. – 344 с.
5) Бахрамов, Б. Финансовый менеджмент: Учебник / Ю. Бахрамов, В. Глухов. – Москва: Инфра-М, 2011. – 496 с.
6) Бочаров, В.В. Финансовый анализ. ‒ Санкт-Петербург: Питер, 2009. ‒ 412 с.
7) Бригхэм, Ю. Финансовый менеджмент / Ю. Бригхэм, Дж. Хьюстон. ‒ Москва: ИНФРА-М, 2013. ‒592 с.
8) Бригхэм, Ю. Финансовый менеджмент / Ю. Бригхэм, М. Эрхардт. ‒ М.: ИНФРА-М, 2011. ‒ 960 с.
9) Бухалков, М.И. Планирование на предприятии: Учебник. – Москва: Финансы и статистика, 2009. – 416 с.
10) Виханский, О.С. Стратегическое управление/ О.С. Виханский.- Москва: Гардарики, 2011. – 211с.
11) Вишневская, О.В. Направленность стратегического развития предприятия/ О.В. Вишневская//Менеджмент в России и за рубежом. – 2010. -№5.-с.58-65.
12) Гавриленко, В.А. Теория и методические аспекты оценки финансового состояния предприятия // Экономика и право. ‒ 2008. ‒ № 1. ‒ С. 17-24.