Статистический анализ и прогнозирование реализации продуктов питания ООО Феникс

Description

Содержание
Введение  3
1. Теоретические аспекты анализа и прогнозирования реализации продуктов питания  6
1.1. Анализ состояния российского рынка продовольственных товаров 6
1.2. Анализ и планирование розничного товарооборота  15
1.3. Сущность прогнозирования, его методы и виды прогноза  23
2. Анализ реализации продуктов питания на примере ООО «Феникс» 28
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «Феникс» 28
2.2. Анализ структуры розничного товарооборота по реализации продуктов питания 46
2.3. Динамика реализации и факторный анализ продуктов питания ООО «Феникс» 52
3. Разработка прогноза реализации продуктов питания ООО «Феникс» 61
3.1. Существующая система мероприятий, направленных на увеличение объемов продаж продуктов питания предприятия ООО «Феникс» 61
3.2. Прогнозы объёмов реализации ООО «Феникс» для продуктов с сезонным характером продаж 68
Заключение 77
Список используемой литературы  83
Приложения 86

Введение

Торговля является одной из ведущих отраслей народного хозяйства и располагает большим объемом товарных запасов, составляющих преобладающую часть оборотных средств торговых организаций. Поэтому правильная организация учета товаров и товарных операций имеет большое значение для успешного решения задач бухгалтерского учета этих операций. Хозяйственными основными процессами в торговле являются приобретение товаров и их дальнейшая реализация, осуществляемая оптовыми и розничными торговыми организациями.
Розничная торговля – это завершающая форма продажи товаров конечному потребителю в небольших объемах через магазины, павильоны, лотки, палатки и другие пункты сети розничной торговли. Коммерческая работа по продаже в розничных торговых предприятиях в отличие от оптовых предприятий имеет свои особенности. Розничные торговые предприятия реализуют товары непосредственно населению, то есть физическим лицам, применяя свои, специфические способы и методы розничной продажи, окончательно завершают обращение от изготовителя продукции.
Целью дипломной работы является разработка статистического анализа и прогнозирование реализации продуктов питания. В соответствии с целью в дипломной работе поставлены и решены следующие задачи:
• рассмотреть теоретические аспекты анализа и прогнозирования
реализации продуктов питания;
• изучить состояние российского рынка продовольственных товаров;
• проанализировать состояние российского рынка продовольственных товаров;
• провести анализ деятельности основных показателей ООО «Феникс» за период- 2008-2012 года.
• провести анализ структуры розничного товарооборота, его динамику по реализации продуктов питания
• разработать прогноз реализации продуктов питания ООО «Феникс»
Работа состоит из трех глав. В первой главе рассматриваются теоретические и методологические основы анализа и прогнозирования рынка продовольственных товаров. Во второй главе анализируется реализация продукции питания ООО «Феникс». В третьей главе разрабатывается прогноз реализации продуктов питания.
Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью ООО «Феникс».
Предметом исследования является совокупность показателей и методик статистического анализа и прогнозирования состояния продуктов питания.
Теоретической и методологической базой исследования послужили труды российских и зарубежных учёных по прикладной статистике и эконометрике, проблемам реализации продукции, компьютерной обработке данных. В качестве основного статистического инструментария использовались статистические методы выявления зависимостей, прогнозирования временных рядов, а также табличные и графические методы визуального представления данных. В дипломной работе был использован пакет прикладных программ «MS Excel».
Информационной базой исследования послужили бухгалтерская отчетность ООО «Феникс», материалы научных публикаций, периодической печати и официальных сайтов сети Internet по исследуемой тематике.
Формирование рыночных механизмов в России в последнее время связано с целым рядом трудностей. Меняются организационные формы функционирования предприятий различных отраслей, усложняются экономические и социальные связи и отношения. Поэтому в деятельности менеджеров упор приходится делать не на стандартные решения, а на способность достаточно оперативно и правильно изменять хозяйственную ситуацию и искать подход, являющийся оптимальным в конкретных условиях.
Основой для такого подхода в принятии управленческих решений является экономическое прогнозирование, призванное выявить общие перспективы и эволюции, тенденции организационно-структурного развития, обеспечить сбалансированность краткосрочных и долгосрочных программ. При этом важно суметь обнаружить всю совокупность факторов и причин, определяющих функционирование и развитие исследуемой хозяйственной структуры.
Трансформация системы экономического прогнозирования является одним из важных элементов преобразований, способствующих нормальному функционированию предприятий в изменяющихся организационно-экономических условиях. Она должна быть направлена на коренные преобразования в прогностике, заключающиеся в развитии способностей решения самых разнообразных задач управления в условиях неустойчивости внешней среды с помощью адекватного инструментария, требующего обоснования и установления сферы его использования.
Однако в условиях усложнения объектов прогнозирования и динамичности внешней среды разработка такого инструментария практически невозможна без освоения теоретических основ прогнозирования, которое, принимая в переходный период беспрецедентные масштабы, является первоосновой всех процессов управления.

1. Теоретические аспекты анализа и прогнозирования реализации продуктов питания
1.1. Анализ состояния российского рынка продовольственных товаров
В отличие от других рыночных систем, рынок продовольственных товаров имеет большое значение для населения любой страны, так как его нормальное функционирование обеспечивает физиологические потребности людей в продуктах питания, способствует укреплению их здоровья и активной жизнедеятельности.
Состояние рынка продовольственных товаров можно рассматривать с различных позиций: с точки зрения потребителя, предпринимательской сферы и государства.
С точки зрения потребителя рынок продовольственных товаров должен характеризоваться наличием достаточного количества и хорошего качества продуктов питания в нужном ассортименте, необходимой питательной ценности, безопасности для жизни и здоровья людей.
При этом немаловажное значение для потребителей имеет конъюнктура рынка, уровень и соотношение цен на продукты питания, позволяющие выбрать оптимальный рацион, исходя из их личного бюджета.
Конечная задача рынка продовольственных товаров – доведение товаров и услуг до потребителей согласно их желаниям; но это предполагает гораздо большее, чем достижение соответствия между суммарным предложением и объемом спроса, а именно – предоставление требуемого продукта конкретному покупателю в нужном месте и в определенное время.
Развитие спроса на продукты питания обусловлено взаимодействием биологических, социально-демографических, экономических и прочих факторов.
В группу биологических входят различные по социально-экономическому содержанию факторы, определяющие границы физиологических потребностей человека. Оптимальное их удовлетворение обеспечивает

2. Анализ реализации продуктов питания на примере ООО «Феникс»
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «Феникс»

Общество с ограниченной ответственностью «Феникс» расположено по адресу: 425568, Республика Марий Эл, Куженерский район, д Шой-Шудумарь, ул Рыбакова, д 9а.
ООО «Феникс», ИНН 1205003773 зарегистрировано 20 июля 2006 года регистрирующим органом Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы 3 по Республике Марий Эл.
Уставный капитал компании по состоянию на 1 июля 2012 года — 256000 руб.
Тип собственности ООО «Феникс» — общество с ограниченной ответственностью. Форма собственности ООО «Феникс» — частная собственность.
ООО «Феникс» является самостоятельным субъектом. Является также юридическим лицом, руководствуется в своей деятельности законодательством РФ. Предприятие имеет самостоятельный баланс, свой фирменный бланк, печать с полным наименованием на русском языке, необходимые штампы, действует на принципах хозяйственного расчета. Она вправе от своего имени заключать договоры, приобретать имущественные и неимущественные права и исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в судах. Организация имеет текущий расчетный счет, а так же право открывать валютные счета в учреждениях банка. На сегодняшний день ООО «Феникс» обособленных подразделений (филиалов, представительств) не имеет, однако вправе открывать филиалы и представительства.
Основные виды деятельности ООО «Феникс»: розничная торговля в неспециализированных магазинах преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями, оптовая торговля через агентов (за вознаграждение или на договорной основе), прочая оптовая торговля.
Оценим основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Феникс» за 2008-2012 гг. (таблица 1).

Таблица 1 — Динамика oснoвных технико-экoнoмических пoказателей деятельнoсти ООО «Феникс» за 2008-2012 гг.
Пoказатель Годы Oтклoнение 2012 г.-2008 г.
Выручка от продажи продукции, тыс. руб. 7569 8196 16661 15020 15978 8409 111,10
Себестоимость продаж, тыс. руб. 7240 7240 15162 14839 15345 8105 111,95
Затраты на 1руб. выручки oт реализации, руб./руб. 0,96 0,88 0,91 0,99 0,96 0,00 0,40
Среднегoдoвая стoимoсть oснoвных средств, тыс. руб. 26 31 1282 1366 1378 1352,00
Среднесписочная численнoсть ППП, чел. 13 49 35 25 20 7,00 53,85
Среднегодовой фонд оплаты труда, тыс. руб. 894 2267 1919 1642 1689 795 88,93
Среднегoдoвая выручка на 1 рабoтника, тыс. руб./чел 582,23 167,27 476,03 600,80
Среднегодовая зар.плата на oднoгo рабoтника, тыс. руб./чел. 66,73 45,85 54,17 64,42
Прибыль (убытoк) oт прoдаж, тыс. руб. 329 956 1499 181 633 304,00 92,40
Чистая прибыль, тыс. руб. 41 803 1032 417 236 195,00 475,61
Рентабельнoсть прoдаж, % 4,35 11,66 9,00 1,21 3,96 -0,38 -8,86

Согласно данным таблице 1 за 2008-2012 гг. объем выручки от продажи продукции стабильно растет, прирост за четыре года составил 84029 тыс. руб. или 111,1 %, что является положительной динамикой и свидетельствует о возрастании спроса на реализуемую продукцию.
Для наглядности представим данные изменения графически (рисунок 1).
Себестоимость продаж в связи с ростом объемов продаж также возрастает в 2012 году по сравнению с 2008 годом на 8105 тыс. руб. или на 111,95 %.
В анализируемом периоде темп прироста объема реализации предприятия (111,1 %) ниже темпа прироста себестоимости продаж (11,95 %), привело к повышению затрат на 1 рубль выручки на 0,4%. Минимальные затраты на 1 рубль выручки отмечаются в 2009 г. в размере 0,86 руб./руб.

Рисунок 1 – Динамика выручки от реализации ООО «Феликс» за 2008-2012 гг.

Предприятие наращивает свои производственные мощности, приобретает необходимое оборудование для дальнейшего развития своей деятельности, о чем свидетельствует стабильный рост среднегодовой стоимости основных средств.
Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала в течение всего анализируемого периода увеличивается с 13 человек до 20 человек. Данная тенденция оценивается положительно в работе предприятия, так как рост персонала вполне обеспечивает эффективность деятельности организации.
Среднегодовая заработная плата повышается за анализируемый период с 66,73 тыс. руб./чел. до 85,19 тыс. руб./чел.
В анализируемом периоде прибыль от продаж стабильно растет с 329 тыс. руб. до 633 тыс. руб. Чистая прибыль предприятия имеет аналогичную динамику и растет с 41 тыс. руб. до 236 тыс. руб., что свидетельствует о росте эффективности деятельности предприятия.
Для наглядности представим данные изменения графически (рисунок 2).
Рисунок 2 – Динамика прибыли ООО «Феликс» за 2008-2012 гг.

Согласно данным рисунка 2 максимальные значения прибыли отмечаются в 2010 г.
Рентабельность продаж предприятия уменьшается в анализируемом периоде с 4,35 % до 3,96 %, то есть уменьшается доля прибыли в каждом заработанном рубле. Способность предприятия контролировать издержки убывает.
Согласно данным рисунка 3 рентабельность продаж и рентабельность активов предприятия максимальны в 2011 г.
Финансовая отчетность организации является предметом изучения многих заинтересованных пользователей. Кредиторы проводят анализ отчетности с целью минимизации рисков по кредитам, займам и вкладам. Финансовые менеджеры, аудиторы, собственники анализируют финансовые отчеты с целью повышения устойчивости работы предприятия, повышения

3. Разработка прогноза реализации продуктов питания ООО «Феникс»
3.1. Существующая система мероприятий, направленных на увеличение объемов продаж продуктов питания предприятия ООО «Феникс»

В результате проведенного анализа определены основные экономические показатели, характеризующие деятельность предприятия ООО «Феникс». Предприятие не ликвидное хотя и работает с прибылью, развивается, расширяет свою деятельность.
Все это показывает, что необходимо пересмотреть экономическую работу в ООО «Феникс» и, используя финансовые возможности, проведенный анализ, определить приоритеты в дальнейшей деятельности.
Итак, выделим недостатки в деятельности ООО «Феникс», устранение которых, будет способствовать более рациональному использованию ресурсов торгового предприятия, улучшению его финансового состояния и результатов деятельности.
Анализируя рост удельного веса по годам (таблица 6), видно, что в 2012 году по сравнению с 2011 годом товарооборот увеличился только по группам: колбасные изделия, рыба с/м, сыры, сахар, коньяк, яйцо, шампанское, макароны. Это говорит о неритмичности в продажах, что объясняется отсутствием изучения спроса покупателей на товары, приводя к несбалансированности товарооборота и в будущем может отрицательно сказаться на эффективности торговой деятельности. Кроме того, рентабельность предприятия уменьшается (с 4,35% до 3,96%), что может в ближайшие 3-5 лет привести к снижению конкурентоспособности и снижению эффективности торговой деятельности.
В связи с этим предприятию необходимо:
• проводить изучение спроса покупателей на конкретные виды товаров;
• определять товары, пользующиеся наибольшим спросом по видам товаров и в ассортиментном разрезе в пределах одного вида и модели;
• анализировать рынок поставщиков, оценивая их по категориям «цена-качество», торговая марка, «дополнительные услуги», способы оплаты и др. характеристики, влияющие на затраты и спрос продукции;
• проводить оперативный анализ выполнения товарооборота и определять причины изменений, с целью их своевременного устранения.
Повышение товарооборачиваемости положительно сказалось на величине товарооборота ООО «Феникс». Тем не менее, для его повышения в следующих периодах и выполнения плановых показателей следует:
• планировать более рациональную структуру товарооборота;
• исключить из ассортимента, неходовые товары, а так же товары, не пользующиеся спросом;
• осуществлять организацию рекламных мероприятий – сообщения о новинках, информирование об изменении цены;
• стимулировать покупательскую активность, используя для этого скидки, проведение лотерей.
Немаловажное значение в данной ситуации имеет организация торговли и культура обслуживания покупателей: обеспечение удобства пребывания в магазине, рекламно-художественное оформление интерьера, одежда работников торгового зала и их доброжелательное отношение.
Для оценки успеха или неудач многих форм стимулирования сбыта достаточно просты, поскольку они тесно связаны с показателями деятельности или сбыта.
Анализируя данные до и после, легко определить полезность стимулирования.
Например, эффективность торговой выставки можно измерить с помощью подсчета:
• числа контактов, которые были осуществлены в ходе проведения выставки;
• объема продаж, который был достигнут с помощью этих контактов;
• издержек на один контакт; с помощью обратной связи с потребителями через торговый персонал или определения, количества рекламных проспектов розданных на выставке.
Проведем классификацию товара ООО «Феникс» по степени их важности с помощью анализа АВС.
Идея анализа ABC состоит в том, чтобы из всего множества однотипных объектов выделить наиболее значимые с точки зрения обозначенной цели. По сути, АВС-анализ – это ранжирование ассортимента по разным параметрам.
ABC-анализ представляет собой деление ассортиментных позиций предприятия на три группы, в зависимости от нормы прибыли, которую приносит каждая из них.
ABC-анализ позволяет разделить номенклатурные единицы на три категории. В ходе анализа можно выделять и больше групп. Основные функции ABC-анализа представлены на рисунке 5.

Рисунок 5- Функции ABC-анализа
В процессе ABC-анализа группы обозначаются латинскими буквами:
1. А – высокой приоритетности, т. е. товарные группы, приносящие самый большой процент дохода.

Заключение

Анализ розничного товарооборота осуществляется с целью выявления несоответствия сложившихся представлений в торговом предприятии о рынке с реальной ситуацией, чтобы произвести необходимые изменения, которые позволят увеличить объем продаж и прибыль. В ходе анализа определяется правильность оценки предприятием своих возможностей и возможностей конкурентов, а также правильность подходов к требованиям рынка.
В условиях рыночной экономики деятельность предприятий в значительной степени зависит от того, насколько достоверно они могут предвидеть перспективы своего развития в будущем, т.е. от прогнозирования. Прогноз — предположительная оценка будущего состояния предприятия. Предприятия используют прогнозы с целью предусмотрения возможных вариантов развития своего бизнеса, они прогнозируют будущие события или условия их возникновения.
Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «Феникс»
Основные виды деятельности ООО «Феникс»: розничная торговля в неспециализированных магазинах преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями, оптовая торговля через агентов (за вознаграждение или на договорной основе), прочая оптовая торговля.
Анализируемый период 2008-2012 год.
За 2008-2012 гг. объем выручки от продажи продукции стабильно растет, прирост за четыре года составил 84029 тыс. руб. или 111,1 %, что является положительной динамикой и свидетельствует о возрастании спроса на реализуемую продукцию.
Себестоимость продаж в связи с ростом объемов продаж также возрастает в 2012 году по сравнению с 2008 годом на 8105 тыс. руб. или на 111,95 %.
В анализируемом периоде темп прироста объема реализации предприятия (111,1 %) ниже темпа прироста себестоимости продаж (11,95 %), привело к повышению затрат на 1 рубль выручки на 0,4%. Минимальные затраты на 1 рубль выручки отмечаются в 2009 г. в размере 0,86 руб./руб.
Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала в течение всего анализируемого периода увеличивается с 13 человек до 20 человек. Данная тенденция оценивается положительно в работе предприятия, так как рост персонала вполне обеспечивает эффективность деятельности организации.
Среднегодовая заработная плата повышается за анализируемый период с 66,73 тыс. руб./чел. до 85,19 тыс. руб./чел.
В анализируемом периоде прибыль от продаж стабильно растет с 329 тыс. руб. до 633 тыс. руб. Чистая прибыль предприятия имеет аналогичную динамику и растет с 41 тыс. руб. до 236 тыс. руб., что свидетельствует о
Рентабельность продаж предприятия уменьшается в анализируемом периоде с 4,35 % до 3,96 %, то есть уменьшается доля прибыли в каждом заработанном рубле. Способность предприятия контролировать издержки убывает.
Из проведенного анализа делаем вывод о том, что предприятие не является ликвидным, то есть предприятие не способно выполнить краткосрочные (текущие) обязательства за счет текущих активов. Об этом свидетельствуют все рассчитанные коэффициенты ликвидности.
Доля собственного капитала недостаточна (<0,6), предприятие существует за счет заемных источников финансирования, при этом оно не может обеспечить их полный и своевременный возврат. Положительным моментом является излишек общей величины основных источников формирования запасов и затрат. Индекс постоянного актива свидетельствует о том, что все оборотные средства компании финансируются за счет заемных. Это негативно скажется на деятельности компании в случае возникновения проблем получения кредитов и займов.
По итогам проведенного анализа структура баланса признана неудовлетворительной.
Из анализа продуктов питания видно, что наибольший рост удельного веса в 2009 по сравнению с 2008 годом составил по товарной группе мясо птицы (0,17%), в 2010 по сравнению с 2009 годом составил по товарной группе молокопродукты (0,81%), в 2011 по сравнению с 2010 годом составил по товарной группе коньяк (0,55%), в 2012 по сравнению с 2011 годом составил по товарной группе коньяк (0,5%).
Наименьший рост удельного веса в 2009 по сравнению с 2008 годом составил по товарной группе кольасные изделия (-0,38%), в 2010 по сравнению с 2009 годом составил по товарной группе коньяк (-0,74%), в 2011 по сравнению с 2010 годом составил по товарной группе молокопродукты (-0,68%), в 2012 по сравнению с 2011 годом составил по товарной группе кофе (-0,2%)
При факторном анализе продуктов питания ООО «Феникс» получили, что наибольшее значение среднего показателя реализации продуктов за 2008-2012 года получили, что наибольшее значение у мяса и мясной продукции. В среднем за весь период реализация мяса и мясной продукции увеличивалась на 370836.9 руб. с каждым периодом.
Наибольший средний темп роста (1,21) у групп товаров: хлеб и хлебобулочные изделия, молока, и напитков.
В целом по предприятию мы видим, что за анализируемый период реализация продукции увеличивается. Это видно из абсолютных приростов рассматриваемых показателей.
Все это показывает, что необходимо пересмотреть экономическую работу в ООО «Феникс» и, используя финансовые возможности, проведенный анализ, определить приоритеты в дальнейшей деятельности.
Проведем классификацию товара ООО «Феникс» по степени их важности с помощью анализа АВС.
Анализируя полученные данные, можно сделать следующие выводы:
Это составляет 36,4% от общего количества номенклатурных позиций исследуемого ассортиментного ряда. Однако, доля выручки на данную группу составляет 80% в общем объеме продаж.

Они обеспечивают самый маленький процент объема продаж.
На основании этих выводов можно сформулировать следующие предложения по оптимизации исследуемой номенклатурной группы:
• Поиск новых заказчиков для товаров, находящихся в группе В с целью увеличения объемов продаж;
• Производство товаров, находящихся в группе А, не под заказ, а с целью формирования определенного резерва на складе, чтобы удовлетворять потребности покупателей в этих товарах в максимально короткие сроки.
• Производство товаров, состоящих в группе С, исключительно под заказ, чтобы избежать неоправданного накопления остатков продукции на складах.
• Реализация товаров, залежавшихся на складе, по сниженным ценам, с целью освобождения складских помещений и увеличения общего объема продаж.
Для того чтобы найти оптимальное решение по оптимизации всего ассортимента, следует исследовать подобным образом каждую номенклатурную группу.
Учитывая вышеизложенное, можно сделать вывод, что ABC-анализ продаж способствует выявлению проблем, связанных с ассортиментными позициями, а также обеспечивает информационную базу для улучшения товарных предложений. Но не стоит пытаться увеличить показатели по множеству различных направлений сразу. Следует повышать эффективность постепенно, выделяя приоритетные перспективы развития и ориентируя маркетинговые идеи и методы их воплощения на них.
Практическая реализация метода тренда сезонных продаж выявила следующие особенности:
• для составления прогноза необходимо точно знать величину сезона. Исследования показывают, что множество продуктов имеют сезонный характер, величина сезона при этом может быть различной и колебаться от одной недели до десяти лет и более;
• применение полиноминального тренда вместо линейного позволяет значительно сократить ошибку модели;
• при наличии достаточного количества данных метод дает хорошую аппроксимацию и может быть эффективно использован при прогнозировании объема продаж в инвестиционном проектировании.

Список использованной литературы
1. Айвазян С.А. Енюков И.С., Мешалкин Л.Д. Прикладная статистика. Основы моделирования и первичная обработка данных. М.: Финансы и статистика, 1983.
2. Айвазян С.А., Енюков И.С., Мешалкин Л.Д. Прикладная статистика.1
3. Айвазян С.А., Мхитарян B.C. Прикладная статистика и основы эконометрики в 2-х томах (2-е изд.). М.: ЮНИТИ, 2001.
4. Ананьев А. Новые процессы в занятости населения // Экономист, №1, 1995.
5. Андреев А.Н. Торговое оборудование. — М.: «Финист», 2000. – 142 с.
6. Арустамов Торговое оборудование и его рационализация. – М.: Издательский Дом «Дашков и Ко», 2003. – 98 с.
7. Арустамов Э.А. Оборудование предприятий (торговля). – М.: Издательский Дом «Дашков и Ко», 2008. – 452 с.
8. Барановский С. И., Лагодич Л. В. Стратегический маркетинг. – Мн.: ИВЦ Минфина, 2005. – 299 с.
9. Барнетт Дж., Мориарти С. Маркетинговые коммуникации. Интегрированный подход. – СПб., 2001. – 316 с.
10. Бердничевский В. Х. Технологическое проектирование предприятий. – СПб.: Нева, 2005. – 108 с.
11. Береславская В.А., Стрельникова Н.М., Хинканина J1.A. Теория статистики: Учебное пособие. Йошкар-Ола: МарГТУ, 2004.
12. Борисов Е.Ф. Экономическая теория (3-е изд.), перераб. и доп. М;: Юрайт-Издат, 2004.
13. Бутырнова Т.С. Экономика. — М.: Экономика, 2004.
14. Виноградова С. Н. Организация и технология торговли: Учебник. — Мн.: Выш.школа, 2005. – 223 с.
15. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. М: Издательский дом <<Дашко и Ко>>, 2000-308с.