Методика анализа денежных средств организации

Description

МЕТОДИКА АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ

В статье обобщены различные методики анализа денежных средств, выявлено значение анализа денежных средств для организации.

Ключевые слова: движение денежных средств; платежеспособность; прямой и косвенный метод анализа.

Изучение экономического содержания и движения денежных средств является новым направлением в российском финансовом анализе. Проблемы классификации, содержания, измерения денежных потоков достаточно полно отражены в финансовой литературе. За последние годы по данной теме были опубликованы работы В.В. Ковалева, О.В. Ефимовой, Г.А. Салтыковой, Е.С. Стояновой, И.Н. Самоновой и других авторов. Тем не менее, публикаций, посвященных методологии анализа денежных средств, очень мало. Российские авторы прежде всего рассматривают проблемы состава и формирования денежных потоков, их оптимизации. Необходимо также отметить, что большинство российских экономистов рассматривает вопросы анализ денежных средств как один из этапов анализа финансового состояния компании [3, с. 60].

…

Углубление анализа следует связывать с изучением динамики и структуры формирования сальдо потоков денежных средств в разрезе суммарного их поступления и суммарного их расходования, а в дальнейшем – и в разрезе отдельных элементов, из которых слагаются поступления и расходования (платежи). Имея такую информацию за ряд отчетных периодов можно определить тенденцию изменения структуры и учесть ее при прогнозе денежных потоков.

…

Формально залогом платежеспособности служит соответствие структуры оборотных активов и краткосрочных обязательств по объемам и срокам, а также наличие и достаточность собственных оборотных средств. Фактически же уровень платежеспособности напрямую связан только с наличием свободных денежных ресурсов именно в тот момент, когда возникнет необходимость погасить долги, и именно в таком количестве, которое для этого потребуется. Проведение анализа денежных средств позволит компании контролировать уровень своей платежеспособности, планировать свою деятельность, в том числе порядок расчета с дебиторами и кредиторами, формировать кредитную политику и т.д.

Список литературы

1. Балабанов, И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта / И.Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2017. – 264 с.
2. Выборова, Е.Н. Анализ движения денежных средств организации: методические аспекты/ Е.Н. Выборова// Аудитор. — 2018. — № 10. — С. 27 — 32.

…