Исследование финансовых отношений ООО «М-Лес» и разработка мероприятий по их стабилизации

Description

Содержание
Введение 4
1. Теоретические основы исследования финансовых отношений предприятия 7
1.1. Функции и принципы организации финансовых отношений 7
1.2. Методы управления финансовыми отношениями 15
1.3. Механизм и структура управления финансовыми отношениями предприятия 22
2. Диагностика финансового состояния предприятия ООО «М-Лес» 30
2.1 Общая характеристика ООО «М-Лес» 30
2.2. Анализ основных технико-экономических показателей 33
2.3. Анализ финансового состояния ООО «М-Лес» 44
3. Анализ финансовых отношений ООО «М-Лес» и разработка мероприятий по их стабилизации 55
3.1. Анализ финансовых отношений предприятия 55
3.2. Разработка мероприятий по стабилизации финансовых отношений предприятия 63
3.3. Эффективность мероприятий 78
Заключение 85
Список использованных источников 89
Приложение

Введение

Современное толкование понятия «финансовые отношения» позволяет определять их как органическую составную часть производственных отношений, которые выражают экономические связи в денежной форме между государством и отдельными субъектами хозяйствования.
Исторический опыт свидетельствует, что возникновение финансовых отношений, финансов было тесно связано с развитием государства и его потребностей в ресурсах, обусловлено развитием производства, торговли, товарно-денежных отношений, банковского и биржевого дела.
Субъектами финансовых отношений выступают юридические и физические лица: государство, предприятия всех форм собственности, различные организации (в т.ч. кредитно-банковские), объединения, учреждения, граждане и прочие участники воспроизводственного процесса, в распоряжении которых формируются денежные фонды целевого назначения.
Объектами финансовых отношений являются финансовые ресурсы — денежные средства государства, предприятий, учреждений, организаций всех форм собственности, физических лиц и прочих участников воспроизводственного процесса.
Они формируются у субъектов хозяйствования и государства за счет различных видов денежных доходов, отчислений и поступлений, а используются на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества.
На основании вышеизложенного можно дать более расширенное определение финансовых отношений как отношений, возникающих между субъектами хозяйствования и государства в процессе аккумуляции, распределения и использования фондов денежных средств, а также использования их на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества.
Таким образом, сущность финансовых отношений проявляется в распределительной функции, через которую раскрывается общественное назначение финансовых отношений — обеспечение каждого субъекта хозяйствования необходимыми финансовыми ресурсами, используемыми в форме денежных фондов специального целевого назначения.
Актуальность темы «Исследование финансовых отношений и разработка мероприятий по их стабилизации» очевидна в нынешних условиях российской действительности. Связано это, прежде всего, с переходом от командной модели экономики, при которой планирование осуществлялось централизованно, к рыночным отношениям. Современные субъекты хозяйствования находятся в динамичной институциональной среде, которая определяет характер отношений и связей между ними и обусловливает необходимость поиска, их эффективного взаимодействия. Исследование современного научно-практического инструментария и обеспечивающей подсистемы финансовых механизмов взаимодействия в сложных экономических системах показало, что в российской экономической теории и практике переходного периода еще не сформировались эффективные — как с позиций экономических агентов, так и с позиций национальной экономики — механизмы.
Под финансированием предприятия понимают привлечение необходимого для приобретения основных и оборотных фондов предприятия капитала, иными словами, покрытие потребности в капитале.
Финансовые отношения предприятия возникают тогда, когда на денежной основе происходит формирование собственных средств предприятия, его доходов, привлечение заемных источников финансирования хозяйственной деятельности, распределение доходов, образующихся в результате этой деятельности, их использование на цели развития предприятия.
Учитывая вышесказанное, тема данной работы актуальна и представляет интерес для дальнейшего исследования.
Цель работы заключается в проведении исследования финансовых отношений предприятия и в разработке мероприятий по их стабилизации.
Исходя из цели, можно сформулировать задачи исследования:
— рассмотреть теоретические аспекты исследования финансовых отношений предприятия;
— выполнить диагностику финансового состояния предприятия;
— провести анализ финансовых отношений предприятия и разработать мероприятия по их стабилизации.
Объектом дипломного исследования является деятельность предприятия ООО «М-Лес»
Предметом являются финансовые отношения на данном предприятии.
В процессе написания данной дипломной работы были использованы законодательные и нормативные материалы, учебники и учебные пособия по теории финансового анализа, статьи в ведущих бухгалтерских и финансовых изданиях, открытые публикации с различных Интернет – сайтов, а так же материалы, собранные в период прохождения преддипломной практики на ООО «М-Лес».

1. Теоретические основы исследования финансовых отношений предприятия

1.1. Функции и принципы организации финансовых отношений

Финансы организаций, являясь основным звеном финансовой системы, охватывают процессы создания, распределения и использования ВВП в стоимостном выражении. Они функционируют в сфере материального производства, где в основном создаются совокупный общественный продукт и национальный доход. Финансовые условия хозяйствования претерпели существенные изменения, которые выразились в либерализации экономики, изменении форм собственности, проведении широкомасштабной приватизации, изменении условий государственного регулирования, введении системы налогообложения коммерческих организаций и предприятий. Конечной целью предпринимательской деятельности стало извлечение прибыли при сохранении собственного капитала.
В ходе предпринимательской деятельности коммерческих организаций и предприятий возникают определенные финансовые отношения, связанные с организацией производства и реализацией продукции, оказанием услуг и выполнением работ, формированием собственных финансовых ресурсов и привлечением внешних источников финансирования, их распределением и использованием.
Материальной основой финансовых отношений являются деньги. Финансовые отношения — часть денежных отношений и возникают при движении денежных средств, сопровождаются формированием и использованием собственного капитала, централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.
Финансы организаций в совокупности являются основным звеном финансовой системы.
2. Диагностика финансового состояния предприятия ООО «М-Лес»

2.1 Общая характеристика ООО «М-Лес»

Общество с ограниченной ответственностью «М-Лес», создано и функционирует с 20 марта 1997г., является юридическим лицом и действует на основании устава, учредительного договора, Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», части 1 ГК РФ и законодательства РФ.
Место нахождения ООО «М-Лес»: 424913 РМЭ, г. Йошкар-Ола, п. Нолька 1.
Уставный капитал общества составляется из номинальной стоимости долей его участников, определяет минимальный размер имущества общества, гарантирующий интересы его кредиторов и равен 200 000 руб., что составляет 100%. Размер доли участника в уставном капитале общества определяется в процентах.
ООО «М-Лес» целью своей деятельности ставит извлечение прибыли. Предметом деятельности общества является лесозаготовка, переработка и реализация леса; производство и реализация изделий из древесины; строительные и ремонтно-строительные работы. Данные виды деятельности не подлежат лицензированию.
Основными поставщиками ООО «М-Лес» являются ООО «Кокшайский лесохозяйственник», ООО «Термит», ООО «Унга», ООО «Фирма «Авторемонт», ООО «Шелангерские краски», ООО «СЭМОН», и др.
Основными покупателями ООО «М-Лес» являются физические лица, а так же такие организации, как ООО «Автодизель», ООО «МЦБК», ООО «СЭМОН», ООО «Стальстройсервис», ООО «СтройМастер», и др.
Ассортимент выпускаемой продукции деревообработки разнообразен. С 1997 года ООО «М-Лес» производит оцилиндрованное бревно различного диаметра (от 160 мм до 280мм) из которого собираются дома, бани, беседки,
Таблица 3
Анализ показателей использования ресурсов
№
п/п
Показатели
2007 г.
2008 г.
2009 г. Темп роста в %
2008 г. к 2007 г. 2009 г. к 2008 г.
1. Выполнено СМР, тыс.р. 27162 28000 42693 103,1 152,5
2. Среднегодовая ст-ть ОПФ, тыс.р. 705 3766 4007 101,6 106,4
3. Оборотные активы, тыс.р. 18377 18985 32541 103,4 171,4
4. Среднесписочная численность работников, чел. 224 206 212 92,0 102,9
5. Среднесписочная численность рабочих, чел. 198 179 190 90,4 106,1
6. Балансовая прибыль, тыс.р. 870 1698 2405 195,2 141,6
7. Фондоотдача, р. 7,33 7,43 10,65 101,4 143,3
8. Фондоемкость, р. 0,14 0,13 0,09 92,9 69,2
9. Фондовооруженность, тыс.р./чел. 16,5 18,3 18,9 114,5 103,2
10. Материалоотдача, тыс.р./чел. 1,22 1,24 1,35 101,6 108,8
11. Доля рабочих в общей численности работников, % 88,4 86,9 89,6 98,3 103,1
12. Производительность труда, тыс.р. 137,2 156,4 224,7 114,0 143,7
13. Себестоимость всего, тыс.р. 27223 27296 42572 100,3 156,0
14. Рентабельность п/п, % 3,2 6,06 5,6 187,5 92,4
15. Рентабельность продукции, % 3,2 6,2 5,6 194,0 90,3
16. Затраты на 1 р. продукции, р. 1,01 0,97 1,00 96,0 103,1
17. Фонд оплаты труда, тыс.р. 7859 12425 14884 158,1 119,8
Несмотря на то, что максимальный объем СМР работ был достигнут
в 2009 г., показатели рентабельности строительства в 2008 г. выше, в том числе и уровень окупаемости затрат в 2008 г. в отличие от 2007 г. выше 1. Это объясняется высокой себестоимостью строительства. В частности валовая прибыль в 2008 г. составляла 704 тыс. р., а в 2009 г. она снизилась до 121 тыс. р. Балансовая прибыль предприятия в 2008 г. выросла практически
в два раза. В 2009 г. темп роста балансовой прибыли составил 141,6%. Главной причиной этого являются полученные прочие операционные доходы
3. Анализ финансовых отношений ООО «М-Лес» и разработка мероприятий по их стабилизации

3.1. Анализ финансовых отношений предприятия

Анализ финансовых отношений предприятия заключает в себе изучение дебиторской и кредиторской задолженности.
Для начала анализа необходимо рассмотреть состав и динамику оборотных активов и краткосрочных обязательств предприятия.
Под оборотными активами понимают денежные средства и иные активы, в отношении которых можно предполагать, что они будут обращены в денежные средства, или проданы, или потреблены в течение 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев.
Рассмотрим состав и динамику оборотных активов баланса в таблице 20.
Таблица 20
Состав и динамика оборотных активов предприятия, тыс.руб.
Наименование оборотных активов Годы Отклонение, (+/-)
2007 2008 2009 2008-2007 2009-2008
Запасы: 4111 3419 3539 -692 120
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 4083 3419 3523 -664 104
затраты в незавершенном производстве 0 0 0 0 0
готовая продукция и товары для перепродажи 28 0 0 -28 0
товары отгруженные 0 0 0 0 0
расходы будущих периодов 0 0 16 0 16
Налог на добавленную стоимость 706 1116 645 410 -471
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 0 0 0 0 0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 13532 14261 27962 729 13701
В том числе покупатели и заказчики 13488 14261 27923 773 13662
Краткосрочные финансовые вложения 0 0 0 0 0
Денежные средства 28 189 395 161 206
Прочие оборотные активы 0 0 0 0 0
ИТОГО по разделу II 18377 18985 32541 608 13556
Заключение

Под финансами понимается система образования, распределения и использования денежных ресурсов в процессе общественного производства.
Финансы занимают особое место в экономических отношениях, они всегда выступают в денежной форме, имеют распределительный характер и отражают формирование и использование различных видов доходов и накоплений субъектов хозяйственной деятельности сферы материального производства, государства и участников непроизводственной сферы.
Финансовые отношения пронизывают всю хозяйственную деятельность и существуют объективно, но имеют конкретные формы проявления, соответствующие характеру производственных отношений в обществе. В современных условиях формы финансовых отношений претерпевают серьезные изменения. Становление рынка и предпринимательства в России предполагает не только разгосударствление экономики, приватизацию предприятий, их демонополизацию для создания свободного экономического сектора, развитие конкуренции, либерализацию цен и внешнеэкономических связей предприятий, но и финансовое оздоровление народного хозяйства, создание адекватной системы финансовых отношений.
Финансы предприятий, будучи частью общей системы финансовых отношений, отражают процесс образования, распределения и использования доходов на предприятиях различных отраслей народного хозяйства и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности.
Практическая часть дипломной работы написана по данным ООО «М-Лес». В ходе проведенного анализа деятельности предприятия целесообразно отметить, что с увеличением объема производства значительно улучшились показатели использования основных средств предприятия. Так, рентабельность производственных фондов достигла в 2009 году 47,3%, увеличившись за три года на 20%. Однако, структура основных фондов остается практически неизменной последние 10 лет. Обновление основных фондов происходит медленно из-за отсутствия средств на эти цели, растет их физический и моральный износ.
За 2007-2009 г.г. предприятие сократило свои кадры на 12 человек. Кадровый потенциал предприятия характеризуется высокой стабильностью, низкой текучестью и оборотом по приему и выбытию, высоким уровнем квалификации.
Однако в условиях нестабильной работы предприятия, имеющиеся трудовые ресурсы используются недостаточно полно.
Требует совершенствования и система организации заработной платы. Рост заработной платы за данный период опережает рост производительности труда на 8,4%. Система оплаты труда перегружена многочисленными надбавками и доплатами, которые во многом не оказывают стимулирующего воздействия.
Низкий уровень использования основных средств, неполное использование кадров и опережающие темпы роста заработной платы обуславливают постоянный рост удельных затрат на производство.
Однако решающее влияние на издержки производства оказывают материальные затраты.
Предприятие, не имея достаточных оборотных средств для своей основной деятельности, не может сформировать необходимых запасов строительных материалов, и не может осуществлять их закуп по оптовым ценам крупными партиями, что приводит к сбоям в производстве, простоям из-за отсутствия сырья.
Поэтому стабилизация и улучшение финансового положения предприятия, формирование достаточного количества собственных оборотных средств и устойчивого оборота является главной задачей деятельности ООО «М-Лес».
Структурный анализ баланса предприятия показал, что за последние три года имели место некоторые положительные тенденции в динамике активов и пассивов. Так, наблюдается некоторое увеличение доли собственных средств во всех активах предприятия. Этот показатель увеличился на 1,2% и составил 21,2%. Наблюдается определенная тенденция увеличения доли собственных средств в обороте предприятия, хотя она незначительна и не превышает 11%.
Не наблюдается существенных изменений в структуре и динамике источников финансовых ресурсов.
Собственные источники остаются практически неизменными и они капитализированы в основных средствах, имеет место тенденция роста кредиторской задолженности и ее доли в общем объеме, причем растет задолженность перед поставщиками и бюджетом.
За последние 3 года произошло увеличение отдачи вложенных средств в производство, деловая активность и интенсивность использования средств улучшилась. Рентабельность капитала возросла на 7,8% (с 25,2% в 2007 г. до 33,0% в 2009 г.), рентабельность продаж на 2,4% (с 3,2% до 5,6%) соответственно.
Значительным фактором влияющим на отток денежных средств является резкое увеличение дебиторской задолженности, по сравнению с 2007 г. в 2009 г. она увеличилась на 13701 тыс. р.
В 2008 г. резко возрос объем незавершенного строительства, что потребовало привлечения дополнительных средств, причем собственных средств оказалось недостаточно и он финансировался за счет увеличения кредиторской задолженности.
В 2009 г., впервые за последние годы себестоимость СМР, меньше на 120 тыс. р. выручки от ее реализации. Однако ее уровень остается очень низким по сравнению с эффективно действующими предприятиями строительного комплекса.
На протяжении рассматриваемого периода снижается эффективность использования дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. Это подтверждают показатели оборачиваемости, которые снижаются к концу 2009 г. Темпы роста данных показателей неоптимальны для нормального функционирования предприятия. Это говорит о неэффективности финансовых отношений предприятия. При этом к 2009 г. происходит ухудшение. Поэтому необходимо предпринять меры по стабилизации финансовых отношений предприятия.
Предприятие ООО «М-Лес» согласно Налоговому Кодексу РФ оформляет необходимый пакет документов и передает их в налоговый орган. Получая отсрочку по платежам в бюджет предприятие, таким образом, предоставляется кредит.
Таким образом, получает отсрочку платежей в бюджет и равными долями в течение 4 лет ООО «М-Лес» выплачивает сумму 21670 рублей. В 201, 2011, 2012 годах ежегодная выплачиваемая сумма задолженности составит 5424 рубля 27 коп., а в 2013 году 5397 рублей 20 коп. Это дает высвобождение оборотных средств у ООО «М-Лес», которые могут быть направлены на закупку новой техники для продажи.
Продажа части основных средств, погашение дебиторской задолженности и реализация товаров на складе позволит обеспечить ООО «М-Лес» собственными оборотными средствами, рассчитаться с кредиторами и восстановить платежеспособность. Это позволит стабилизировать финансовые отношения предприятия.
Все эти действия непременно отразятся на увеличении свободных оборотных средств ООО «М-Лес» и стабилизации финансовых отношений предприятия.

Список использованных источников
1. Абрютина Н.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 283 с.
2. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие / Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. – М.:Омега-Л, 2004.-408 с.
3. Бакадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономической состояние организации: Практическое пособие. – М.: «Издательство ПРИОР», 2009. – 96 с.
4. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: Учеб. Пособие. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005- 344 с.
5. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий. –М.: ИНФРА-М,2004.-366с.
6. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: перс. с англ. / научн. ред. пер. И.И. Елисеева. М.: Финансы и статистика, 2007. – 435 с.
7. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс.- К.: НИКА-ЦЕНТР, Л, 2007.-528 с.
8. Бочаров В.В. Финансовый анализ. СПб: Питер, 2005.-240 с.
9. Бригхэм Юджин Ф. Энциклопедия финансового менеджмента: Сокр. Пер. с англ. Ред.кол.: А.М. Емельянов, В.В. Воронов, В.И. Кушлин и др. – 5-е изд.-М.: РАГС; ОАО «Изд-во «Экономика», 2008.- 823 с.
10. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Пер. с англ. / Под ред. В.В. Ковалева. – СПб: Экономическая школа, 2009. – 620 с.
11. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – СПб.: Издательский дом Герда, 2006. – 272 с.
12. Вахрушина М.А. Управленческий анализ. – М.: Омега-Л; 2004.- 432 с.
13. Винокуров В.А. Организация стратегического управления на предприятии. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2006. – 160 с.