Управление рисками и выбор стратегии развития предприятия ООО агрофирма Акпарс

Описание

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ 5
1.1. Сущность риска как экономической категории и его классификация..5
1.2. Процесс управление рисками 20
1.3. Методы управления рисками 26
2. ХАРАКТЕРИСТИКА И АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО АГРОФИРМА «АКПАРС» 35
2.1. Общая информация о предприятии и анализ ее финансового состояния 35
2.3. Оценка производственно-экономической деятельности 52
2.3. Оценка рисков на предприятии и их последствий 61
3. РАЗРАБОТКА СТРАТЕГИИ РАЗВИТИЯ ООО АГРОФИРМА «АКПАРС» .79
3.1. Разработка стратегии предприятия по стратегическим матрицам 79
3.2. Оценка ожидаемых результатов реализации стратегии следования за лидером 89
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 100
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 105
ПРИЛОЖЕНИЯ 111

ВВЕДЕНИЕ

Риск и доход представляют собой две взаимосвязанные и взаимообусловленные финансовые категории. Под риском понимается возможная опасность потерь, вытекающая из специфики тех или иных явления природы и видов деятельности человека. Для менеджера риск — это вероятность неблагоприятного исхода. Различные инвестиционные проекты имеют различную степень риска, самый высокодоходный вариант вложения капитала может оказаться настолько рискованным.
Риск — это экономическая категория. Как экономическая категория он представляет собой возможность совершения события, которое может повлечь за собой три экономических результата: отрицательный (проигрыш, ущерб, убыток), нулевой, положительный (выигрыш, выгода, прибыль).
Риск — это действие, совершаемое в надежде на счастливый исход по принципу «повезет — не повезет». Конечно, риска можно избежать, т. е. просто уклониться от мероприятия, связанного с риском. Однако для предпринимателя избежание риска зачастую означает отказ от возможной прибыли. Риском можно управлять, т. е. использовать различные меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к снижению степени риска.
Интеграция финансовой системы России в мировую финансовую систему, расширение зависимости экономики страны от экспортно-импортных потоков обусловили существенное усиление влияния финансовых и коммерческих рисков на результаты экономической деятельности. Таким образом, изучение и внедрение риск-менеджмента являются необходимыми условиями для осуществления успешной деятельности практически в любой сфере рыночного хозяйства России.
В связи с этим особую актуальность приобретает вопросы управления рисками и выбор стратегии развития предприятия.
Целью дипломной работы является освещение теоретических и практических вопросов управления рисками и выбор стратегии развития предприятия.
В соответствии с поставленной целью в дипломной работе решаются следующие задачи:
1) раскрытие теоретических и методических основ управления рисками;
2) характеристика и анализ деятельности ООО Агрофирма «Акпарс»;
3) разработка стратегии развития предприятия.
Объектом исследования является ООО Агрофирма «Акпарс». Предметом исследования является результаты деятельности, обусловленные сложившимися экономическими отношениями предприятия во внешней и внутренней среде.
Методологическую базу исследования составили труды следующих отечественных ученых: Балдина К.В., Бланка И.А., Вишнякова Я.Д., Домащенко Д.В., Захарова В.Я., Короткова Э.М., Покровского А.К., Савицкой Г.В., Тепмана Л. Н., Шапкина А.С. и других.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ
1.1. Сущность риска как экономической категории и его классификация

Под риском понимается возможная опасность потерь, вытекающая из специфики тех или иных явления природы и видов деятельности человека. Для менеджера риск — это вероятность неблагоприятного исхода. Различные инвестиционные проекты имеют различную степень риска, самый высокодоходный вариант вложения капитала может оказаться настолько рискованным.
Риск — это экономическая категория. Как экономическая категория он представляет собой возможность совершения события, которое может повлечь за собой три экономических результата: отрицательный (проигрыш, ущерб, убыток), нулевой, положительный (выигрыш, выгода, прибыль). Риск — это действие, совершаемое в надежде на счастливый исход по принципу «повезет — не повезет». Конечно, риска можно избежать, т. е. просто уклониться от мероприятия, связанного с риском. Однако для предпринимателя избежание риска зачастую означает отказ от возможной прибыли [30, С. 21].
Термин «риск» имеет достаточно древнюю этимологию. В первоначальной своей буквальной трактовке, упоминаемой еще Гомером, он характеризовался как «опасность лавирования между скал». С такой его трактовкой связаны греческий термин «ridsikon» латинский — «ridsicare» французский — «risdoe».
В предпринимательской деятельности практика учета фактора риска была известна еще в древнейшие времена и связывалась обычно со страхованием имущественных ценностей. Так, первые договоры о коллективной компенсации убытков, связанных с риском гибели или повреждении судов при перевозке грузов, были зафиксированы еще

2. ХАРАКТЕРИСТИКА И АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО АГРОФИРМА «АКПАРС»
2.1. Общая информация о предприятии и анализ ее финансового состояния

Компания ООО Агрофирма «Акпарс» зарегистрирована 2 мая 2006 года. Регистрирующая организация – Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №3 по Республике Марий Эл. Адрес: 425502, Республика Марий Эл, Мари-Турекский район, д. Сысоево, ул. Центральная усадьба, д. 1. Виды деятельности предприятия: выращивание зерновых, технических и прочих сельскохозяйственных культур
Производственное направление хозяйства — выращивание зерновых культур и производство молока. Поголовье крупного рогатого скота на 1.01.2014 г. составило 1134 голов, в том числе коров — 400 головы. Хозяйство является племенным репродуктором по разведению голштинской породы скота. Площадь пашни — 13502 га, посевная площадь — 12650 га, из них зерновые — 7550га, кормовые — 4600 га. Основная задача отрасли растениеводства — заготовка качественных кормов для нужд животноводства.
Организационная структура сельхозпредприятия представлена на рисунке 5.
Рисунок 5 — Организационная структура управления
ООО Агрофирма «Акпарс»
К производственным подразделениям относятся цех растениеводства, цех животноводства. Производство основано на соединении средств производства и рабочей силы. Объектом приложения средств производства и труда в сельском хозяйстве являются почва, растения и животные.
В состав ООО Агрофирма «Акпарс» входят следующие производственные отделения, подразделения, цеха и отделы:
1. Бухгалтерия – осуществляет учет производственных и иных затрат, формирует отчетность, производит расчеты по начислению заработной платы работникам предприятия, расчеты с поставщиками и потребителями продукции, работает с банком и налоговыми службами.
2. Ветеринарная служба
3. Зоотехническая служба
4. Агрономическая служба
5. Главный инженер
В таблице 1 рассчитаны основные технико-экономические показатели деятельности ООО Агрофирма «Акпарс». Главными источниками для расчета показателей являются приложение к бухгалтерскому балансу и отчет о прибылях и убытках (приложение 1).
Таблица 1 — Основные экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Показатели Годы Отклонения показателя 2012 г. от 2008 г. 2008 2009 2010 2011 2012 Абсолютные Относительные, % 1 2 3 4 5 6 7 8
Объем реализации продукции, тыс. руб. 20664 31 651 69 380 80 352 114 329 93665 453,28
Себестоимость, тыс. руб. 18228 29 405 61 530 67 003 94 596 76368 418,96
Прибыль, (убыток) от реализации, тыс. руб. 2436 2246 7850 13349 19733 17297 710,06
Прибыль, (убыток) до налогообложения, тыс. руб. 1811 3349 7675 16799 12475 10664 588,85
Продолжение таблицы 1
Прибыль, (убыток) после налогообложения, тыс. руб. 1811 3349 7675 16799 12475 10664
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. 37276 64 996 75 848 131 316
Рентабельность продаж, в % 11,79 7,10 11,31 16,61 17,26 5,47 46,41
Среднесписочная численность работников, чел. 138 145 148 152 152 14 10,14
В том числе рабочих, чел 121 127 132 145 145 24 19,83
Доля рабочих в структуре персонала, % 87,7 87,6 89,2 95,4 95,4 7,7 8,80
Фондовооруженность, тыс. руб. / чел. 270,1 448,2 512,5 863,9 1260,6 990,4 366,67
Фондоотдача, руб.\руб. 0,55 0,49 0,91 0,61 0,60 0,04 7,64
Фондоемкость, руб.\руб. 1,80 2,05 1,09 1,63 1,68 -0,13 -7,10
Фонд оплаты труда, тыс. руб. 6325 5936 6545 13037 16240 9915 156,76
Среднемесячная заработная плата, тыс. руб. 3,82 3,41 3,69 7,15 8,90 5,08 133,11
Производительность труда, тыс. руб. 149,74 218,28 468,78 528,63 752,16 602,43 402,32
По данным таблицы можно сделать вывод, что объем реализации в 2012 году по сравнению с 2008 годом возрос в 5,5 раз из-за увеличения физического объема и составил 114 329 тыс. руб. При этом произошло увеличение себестоимости по сравнению с 2008 годом на 76 368 тыс. руб. или на 418,96%. Среднесписочная численность работников возросла на 10,14% и составила 152 человека, это произошло из-за приема новых сотрудников. Таким образом, опережающий темп роста объема производства по сравнению численностью персонала привел к увеличению производительности труда с 149,74 тыс. руб. до 752,16 тыс. руб.
Среднемесячная заработная плата работающих в ООО Агрофирма «Акпарс» составила в 2012 году 8,90 тысяч рублей, что выше соответствующего показателя 2008 года на 133,11%. Темп роста среднемесячной заработной платы (2,3311 раз) не превышал

3. РАЗРАБОТКА СТРАТЕГИИ РАЗВИТИЯ ООО АГРОФИРМА «АКПАРС»
3.1. Разработка стратегии предприятия по стратегическим матрицам

Разработка научно обоснованной системы стратегий предприятия как ключевого условия ее конкурентоспособности и долгосрочного успеха в отрасли и на рынке является одной из основных функций ее менеджеров, прежде всего высшего уровня. От них требуется:
— выделять, отслеживать и оценивать ключевые проблемы;
— адекватно и оперативно реагировать на изменения внутри и в окружении фирмы;
— выбирать оптимальные варианты действий с учетом интересов основных субъектов, причастных к ее деятельности;
— создавать благоприятный морально-психологический климат, поощрять предпринимательскую и творческую активность низовых руководителей и персонала.
Исходный момент формирования стратегии — постановка глобальных качественных целей и параметров деятельности, которые предприятие должно достичь в будущем.
Разрыв между целями и экстраполированной ситуацией показывает поле проблем, разрешаемых с помощью мероприятий стратегического характера. В результате увязки целей и ресурсов формируются альтернативные варианты развития, оценка которых позволяет выбрать лучшую стратегию.
Единых рецептов выработки стратегий не существует.
Алгоритм разработки стратегии представляет собой формирование совокупности целенаправленных управленческих решений, обеспечивающих подготовку, оценку и реализацию программы стратегического развития предприятия. Этот процесс осуществляется на предприятии по следующим основным этапам (рис. 16).
Рисунок 16 — Основные этапы процесса разработки и реализации
стратегии предприятия
1. Определение общего периода формирования стратегии. Этот период зависит от ряда условий. Для разработки стратегии ООО Агрофирма «Акпарс» примем период равным 5 лет. Важным условием определения периода формирования стратегии предприятия является предсказуемость развития экономики в целом и конъюнктуры тех сегментов финансового рынка, с которыми связана предстоящая финансовая деятельность предприятия — в нынешних условиях стабильного развития экономики страны этот период в среднем должен определяться рамками 3-5 лет.
Условиями определения периода формирования стратегии являются также отраслевая принадлежность предприятия, его размер, стадия жизненного цикла и другие.
2. Исследование факторов внешней среды.
Характеризуя экономическую компоненту внешней среды следует отметить чадящий режим налогообложения предприятия в форме единого сельскохозяйственного налога, что позволяет оставлять большую часть прибыли у налогоплательщика. В Мари-Турекском районе 9 крупных сельхозпредприятий.
Негативное влияние оказывает увеличение диспаритета цен на сельскохозяйственную продукцию и товары необходимые для ее производства, в первую очередь топливо. Ставка рефинансирования Центрального банка в настоящее время равна 8,25%. Сельскохозяйственные производители имеет право на получение льготных кредитов на обновление основных фондов в рамках целевых программ.
Политическая компонента предприятия характеризуется стабильностью политической системы России и Республики Марий Эл. В настоящее время по отношению к сельскохозяйственным производителям государство усилило внимание и поддержку. Принят Федеральный закон «О развитии сельского хозяйства», разработаны и исполняются целевые программы в рамках которого выдаются льготные кредиты, закупается племенной фонд, создаются сельскохозяйственные кредитные и сбытовые кооперативы.
Социальная компонента внешней среды оказывает значительное влияние на организацию сельскохозяйственного производства в ООО Агрофирма «Акпарс». Например, изменение демографической структуры населения вследствие старение, убыли в результате самоубийств, алкогольный отравлений, миграции молодежи из сельской местности в города оказывает негативное влияние на обеспеченной трудовыми ресурсами нашего сельскохозяйственного предприятия.
В ООО Агрофирма «Акпарс» технологическая компонента является наиболее уязвимым местом. Внедрение новых видов сельскохозяйственной продукции крайне затруднено особенностями севооборота земли, и

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Осуществление предпринимательства в его любом виде связано с риском. Риск как экономическая категория представляет собой возможность совершения события, которое может повлечь за собой три экономических результата: отрицательный (проигрыш, ущерб, убыток); нулевой; положительный (выигрыш, выгода, прибыль).
Рынок есть прежде всего экономическая свобода, а за экономическую свободу приходится платить. Ведь свободе одного предпринимателя сопутствует одновременно и свобода других предпринимателей, которые вольны покупать или не покупать его продукцию, предлагать за нее свои цены, продавать ему по определенным ценам, диктовать свои условия сделок. При этом естественно, что те, с кем приходится вступать в хозяйственные отношения, стремятся прежде всего к своей выгоде, а выгода одних может стать ущербом для других. К тому же предприниматель-конкурент вообще склонен вытеснить своего оппонента с рынка.
Следовательно, хотим мы того или не хотим, но, осваивая предпринимательство, нам придется иметь дело с неопределенностью и повышенным риском.
Эффективность организации управления риском во многом определяется классификацией риска. Под классификацией рисков следует понимать их распределение на отдельные группы по определенным признакам для достижения определенных целей. Научно обоснованная классификация рисков позволяет четко определить место каждого риска в их общей системе. Она создает возможности для эффективного применения соответствующих методов и приемов управления риском. Каждому риску соответствует свой прием управления риском. Квалификационная система рисков включает в себя категории, группы, виды, подвиды и разновидности рисков.
Сами по себе методы риск-менеджмента достаточно разнообразны. Это связано с неоднозначностью понятия риска и наличием большого числа критериев их классификации. Во-первых, подходы к управлению рисками можно сгруппировать как методы минимизации негативного влияния неблагоприятных событий следующим образом.
Уклонение от риска (Risk elimination) — это набор мероприятий, приводящих к полному избеганию влияния неблагоприятных последствий рисковой ситуации.
Сокращение риска (Risk reduction, Risk mitigation) — это действия, приводящие к уменьшению ущерба. В данном случае фирма принимает риски на себя (Risk retention, Risk assumption).
Передача риска (Risk transfer) — это меры, позволяющие переложить ответственность и возмещение возникающего вследствие наступления рисковой ситуации ущерба на другого субъекта.
Производственное направление ООО Агрофирма «Акпарс» — выращивание зерновых культур и производство молока. За рассматриваемые пять последних лет предприятие имеет положительный финансовый результат, в то же время величина рентабельности деятельности составляет приемлемую величину. В целом на улучшение экономических показателей предприятия повлияло увеличение выручки, численности персонала и производительности труда.
Анализ основных экономических показателей предприятия свидетельствует, что ООО Агрофирма «Акпарс» способно далее осуществлять деятельность на рынке по производству сельскохозяйственной продукции.
Предприятие в последний период находилось в допустимой зоне хозяйствования. Величины оборачиваемости активов имеют тенденцию к увеличению, при этом рентабельность продаж возрастает. Источником резервов повышения использования активов предприятия, является как рентабельность продаж, так и оборачиваемость активов.
Оценки по всему комплексу предложенных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия позволяет получить однозначное и достаточно исчерпывающее представление о достаточном уровне финансовой устойчивости предприятия.
За анализируемый период стоимость по всем видам основных средств предприятия возросла в общей сумме на 122 243 тыс. руб. или в 8,7 раз. При этом наиболее интенсивно возрастала стоимость производственного и машин и оборудования и транспортных средств, что привело к увеличению их удельного веса в общей стоимости основных средств предприятия.
В 2012 году по сравнению с предыдущим периодом произошло сокращение числа принятых работников на 7 человека и рост среднесписочной численности на 14 человек, что повлекло за собой снижение коэффициентов по приему на 5,47% и по увольнению на 0,40%. Все это привело к росту коэффициента постоянства кадров на 5,87%.
Увеличение прибыли от реализации предприятия привело к росту рентабельности продаж с 11,79% до 17,26%. Прибыль (убыток) от реализации на 1 работника возросла с 17,65 тыс. руб. до 129,82 тыс. руб. При этом произошло увеличение среднегодовой выработки на 1 работника на 382,08%.
Затраты в целом возросли на 49 315 тыс. руб. или на 100,86%, что связано с ростом физического объема производимой продукции. За рассматриваемый период возросла величина материальных затрат на 36 521 тыс.р., затрат на оплату труда на 9 915 тыс.р., отчислений на социальные нужды на 3 067 тыс.р., амортизационных отчислений на 6 963 тыс.р. При этом произошло сокращение прочих затрат на 7 151 тыс.р.
При проведении анализы выявлены следующие риски предприятия: проблемы при получении новых кредитов, просрочки платежей по кредиту, рост процентных ставок по банковским кредитам, ужесточение требований банков к обеспечению по кредитам, вероятность претензий со стороны поставщиков, вероятность снижения спроса на выпускаемую продукцию, рост цен на закупаемые материалы, рост заработной платы сотрудников, снижение цен на поставляемую предприятием продукцию, сокращение урожайности и продуктивности животных, потребность в реализации активов из-за снижения платежеспособности, сокращение платежеспособности, возможности приобретения средств в необходимых размерах.
Характеризуя экономическую компоненту внешней среды следует отметить чадящий режим налогообложения предприятия в форме единого сельскохозяйственного налога, что позволяет оставлять большую часть прибыли у налогоплательщика. В Мари-Турекском районе 9 крупных сельхозпредприятий.
Негативное влияние оказывает увеличение диспаритета цен на сельскохозяйственную продукцию и товары необходимые для ее производства, в первую очередь топливо. Вместе с тем имеют место нарушения в традиционных технологиях, смещение сроков посевной и уборочной в следствии износа техники и нехватки трудовых ресурсов. Предприятием не закупаются специализированные журналы и прочая литература, не используются ресурсы интернета.
Исходя из данных проведенного анализа, выберем для ООО Агрофирма «Акпарс» стратегию следования за лидером. Стратегия «следующего за лидером» — адаптивное поведение, согласованное с действиями конкурентов и стремление доминировать по издержкам. Для доминирования по издержкам ООО Агрофирма «Акпарс» необходимо реализовать инновационные проекты, например внедрение системы контроля автотранспорта.
Установив на автомобили систему контроля автотранспорта, удается добиться снижения расходов более чем на 20-30%. Ведь контроль автотранспорта через ГЛОНАСС/GPS, это детальный анализ расходов на автомобили с возможностью их документального подтверждения в виде отчетов.
Обобщение опыта предприятия внедрявших спутниковые системы мониторинга и контроля автотранспорта показало, что снижение затрат на единицу автотранспорта составляет от 5 тыс. руб. до 15 тыс. руб. в месяц. В ООО Агрофирма «Акпарс» собственных и арендованных (взятых в лизинг) автотранспортных средств насчитывается 40 единиц.
Предложенный проект ООО Агрофирма «Акпарс» является эффективным, поскольку ЧДД является положительным, а индекс доходности больше единицы. Следовательно, предприятие может вкладывать средства в данный инвестиционный проект, который рассматривается как важный элемент стратегии развития предприятия.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский кодекс РФ: Ч. 1-4 (по сост. на 01.10.2013).- М.: Омега-Л, 2013.- 472 с.
2. Авдошин, С. Информатизация бизнеса. Управление рисками / С. Авдошин, Е. Песоцкая. — М.: ДМК, 2011.- 176 с.
3. Антикризисное управление: учебник для магистров / под ред. И.К. Ларионов. — М.: Дашков и Ко, 2012.- 380 с.
4. Антикризисное управление: учебное пособие / под ред. К.В. Балдина.- М.: ГАРДАРИКИ, 2009.- 271 с.
5. Архипов, Д.А. Распределение договорных рисков в гражданском праве. Экономико-правовое исследование / Д.А. Архипов. — М.: Статут, 2012.- 112 с.
6. Арямов, А.А. Общая теория риска (юридический, экономический и психологический анализ): монография. 2-е изд., перераб. и доп. / А.А. Арямов. — М.: Волтерс Клувер, 2010.- 208 с.
7. Астахов, А.М. Искусство управления информационными рисками / А.М. Астахов. — М.: ДМК, 2010.- 312 с.
8. Бабаскин, С.Я. Инновационный проект: методы отбора и инструменты анализа рисков / С.Я. Бабаскин. — М.: Дело АНХ, 2012.- 280 с.
9. Балдин, К.В. Антикризисное управление: макро- и микроуровень. 2-е изд., испр. учеб. пособие / К.В. Балдин, О.Ф. Быстров, А.В. Рукосуев. — М.: Дашков и Ко, 2007.- 280 с.
10. Балдин, К.В. Риск-менеджмент / К.В. Балдин, В.С.Воробьев. — М.: Гардарики, 2009.- 285 с.
11. Балдин, К.В. Управление рисками в инновационно-инвестиционной деятельности предприятия. 2-е изд. / К.В. Балдин. — М.: Дашков и Ко, 2012.- 420 с.
12. Беляев, А.А. Антикризисное управление. 2-е изд., перераб. и доп. / А.А. Беляев, Э.М. Коротков. — М.: Юнити, 2009.- 311 с.