Управление финансовыми ресурсами в ООО Сигма

Description

Содержание

Введение 3
1. Теоретические основы управления финансовыми ресурсами в обществах с ограниченной ответственностью 6
1.1. Экономическое значение финансовых ресурсов в обществах с ограниченной ответственностью 6
1.2. Методика управления финансовыми ресурсами в обществах с ограниченной ответственностью 15
2. Оценка системы управления финансовыми ресурсами
в ООО «Сигма» 27
2.1. Общая характеристика деятельности предприятия
ООО «Сигма» и анализ его экономических показателей 27
2.2. Анализ системы управления финансовыми ресурсами
в ООО «Сигма» 36
3. Совершенствование управления и повышения эффективности использования финансовых ресурсов в ООО «Сигма» 58
3.1. Направления повышения эффективности использования финансовых ресурсов в ООО «Сигма» 58
3.2. Совершенствование методики управления финансовыми ресурсами в ООО «Сигма» 68
Заключение 76
Список литературы 80

Введение

Важнейшим фактором развития экономики страны и повышения конкурентоспособности каждого предприятия вне зависимости от формы собственности является грамотное формирование финансовых ресурсов и рациональное управление ими.
От кого, каким капиталом располагает хозяйствующий субъект, насколько оптимальна его структура, насколько целесообразно он трансформируется в основные и оборотные фонды зависит финансовое благополучие предприятия и результаты его деятельности.
Финансовые ресурсы являются материальным воплощением финансовых отношений, лежащих в основе организации и реализации финансовой политики предприятия.
Финансовые ресурсы предприятия — это денежные средства, имеющиеся в распоряжении предприятия и предназначенные для осуществления текущих затрат и затрат по расширенному воспроизводству, для выполнения финансовых обязательств и экономического стимулирования работающих. Только финансовые ресурсы можно преобразовать в любой другой вид ресурсов (материальные, нематериальные и трудовые ресурсы).
Финансовые ресурсы выступают материальными носителями финансовых отношений, что позволяет выделить финансы из общей совокупности категорий, участвующих в стоимостном распределении.
Являясь материальными носителями финансовых отношений, финансовые ресурсы оказывают существенное влияние на все стадии воспроизводственного процесса, приспосабливая, тем самым, пропорции производства к общественным потребностям.
Финансовые ресурсы выступают средством обеспечения производственной деятельности предприятия, фактором его производства или источником воспроизводственного процесса.
Именно за счет финансовых ресурсов на предприятии образуется имущество, обновляются основные фонды, пополняются оборотные средства.
Управление финансовыми ресурсами является одной из ключевых подсистем общей системы управления предприятием.
Исходной базой для управления финансовыми ресурсами предприятия является анализ его финансового состояния. Показатели анализа оцениваются с точки зрения достаточности или недостаточности их величин для данного предприятия. После этого возможно принятие решений о направлении, степени и способах изменения того или иного показателя для достижения его нормального значения.
Достаточный объем финансовых ресурсов, их эффективное использование определяют устойчивое финансовое состояние предприятия: платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятий является поиск резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование с целью повышения эффективности работы предприятия в целом.
Целью выпускной квалификационной работы является изучение действующей методики управления финансовыми ресурсами в обществах с ограниченной ответственностью на примере ООО «Сигма».
Актуальность выпускной квалификационной работы заключается в следующем.
Организационно-правовые формы предприятий определяют финансовые особенности формирования и распределения финансовых ресурсов, а также методику их управления. Очень важно выделить общие характерные черты финансов предприятий современных организационно-правовых форм и установить основные различия, которые определяют выбор той или иной формы.
Практика показывает, что если предприятия не учитывают тех или иных финансовых особенностей, характерных для выбранной ими формы, то это приводит к конфликтам между собственниками, управляющими и работниками.
Для реализации необходимо решить поставленные задачи в следующем порядке:
 рассмотреть экономическое значение финансовых ресурсов в обществах с ограниченной ответственностью;
 изложить методику управления финансовыми ресурсами в обществах с ограниченной ответственностью;
 дать общую характеристику деятельности предприятия ООО «Сигма» и провести анализ экономических показателей;
 провести анализ системы управления финансовыми ресурсами ООО «Сигма»;
 привести направления повышения эффективности использования финансовых ресурсов в ООО «Сигма»;
 предложить совершенствование методики управления финансовыми ресурсами в ООО «Сигма».
Объектом исследования выпускной квалификационной работы послужила хозяйственная деятельность ООО «Сигма», а предметом — финансовые ресурсы предприятия.
В процессе исследования применялись методы сравнительного анализа, статистического анализа (анализ рядов динамики) и финансового анализа (горизонтальный, вертикальный, трендовый, финансовых коэффициентов и др.).
Теоретической основой данной работы послужила нормативная, учебная, справочная и периодическая литература.

1. Теоретические основы управления финансовыми ресурсами в обществах с ограниченной ответственностью
1.1. Экономическое значение финансовых ресурсов в обществах с ограниченной ответственностью
В условиях рыночной экономики важную и особую роль в формировании оптимальной структуры, наращивании производственного потенциала и финансировании текущей хозяйственной деятельности предприятий различных форм собственности занимает управление финансовыми ресурсами.
Достаточно полно раскрыть экономическое значение финансовых ресурсов в обществах с ограниченной ответственностью позволит изучение особенностей учреждения и управления данной формы хозяйствования.
Общество с ограниченной ответственностью является наиболее востребованной организационно-правовой формой среди коммерческих организаций.
Деятельность обществ с ограниченной ответственностью регулируется Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, другими законодательными и нормативными актами.
Общество с ограниченной ответственностью наряду с иными видами хозяйственных обществ, а также хозяйственных товариществ, производственных кооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий является коммерческой организацией, то есть организацией, преследующей извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и распределяющей полученную прибыль между участниками.
Обществом с ограниченной ответственностью признается созданное одним или несколькими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества,
2. Оценка системы управления финансовыми ресурсами
в ООО «Сигма»
2.1. Общая характеристика деятельности предприятия
ООО «Сигма» и анализ его экономических показателей
Среди многих отраслей промышленности республики Марий Эл деревообрабатывающая отрасль на сегодня отмечается как одна из динамично развивающихся отраслей региона.
Общество с ограниченной ответственностью «Сигма» (ООО «Сигма») является одним из ведущих предприятий деревообрабатывающей промышленности Сернурского района республики Марий Эл.
ООО «Сигма» является арендатором лесного фонда Бушковского лесного участка Сернурского района республики Марий Эл.
ООО «Сигма» зарегистрировано Государственной регистрационной палатой при Министерстве юстиции РМЭ в 18.04.2008. Общество имеет печать, штампы и бланки со своим наименованием, а также право предъявлять претензии и иски и представлять свои интересы в судебных и иных государственных органах.
Общество осуществляет свою деятельность в соответствии с Гражданским Кодексом РФ от 26.01.1996 № 14-ФЗ, Федеральным законом «Об акционерных обществах» от 26.12. 1995 № 208-ФЗ и иными действующими на территории Российской Федерации законодательными и нормативными актами и Уставом общества.
Место нахождения ООО «Сигма»: 425450, Республика Марий Эл, Сернурский район, пгт. Сернур, ул. Конакова, д.38А.
Основными направлениями деятельности общества являются:
-лесозаготовка, переработка и реализация леса;
-производство и реализация изделий из древесины;
-транспортные услуги, пуско-наладочные и строительно-монтажные работы.
Данные виды деятельности не подлежат лицензированию.
изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.
Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников. Вертикальный анализ позволяет перейти к относительным оценкам и проводить хозяйственные сравнения экономических показателей деятельности предприятий, различающихся по величине использованных ресурсов, сглаживать влияние инфляционных процессов, искажающих абсолютные показатели финансовой отчетности.
Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Как правило, берутся базисные темпы роста за ряд лет (смежных периодов), что позволяет анализировать не только изменение отдельных показателей, но и прогнозировать их значения.
Проанализируем состав и структуру имущества ООО «Сигма» по данным бухгалтерских балансов за 2008-2010 гг. в табл. 2.2.
Таблица 2.2.
Состав и структура имущества ООО «Сигма» за 2008-2010гг.
Статьи актива 2008г. 2009г. 2010г. 2010г. к
2008г. 2009г. к
2008г. 2010г. к
2008г. 2009г. к
2008г.
Тыс. руб. % Тыс. руб. % Тыс. руб. % Тыс.
руб. %
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1.Внеоборот-ные активы: 3442 15,78 9170 32,57 4199 11,43 757 -4971 -4,35 -21,14
Нематериальные активы 24 0,11 21 0,07 0 0,00 -24 -21 -0,11 -0,07
Основные средства 1719 7,88 1915 6,80 2464 6,71 745 549 -1,17 -0,10
Незавершенное строительство 1657 7,59 7156 25,42 1657 4,51 0 -5499 -3,08 -20,91
Доходные вложения в материальные ценности 1 0 78 0,28 78 0,21 77 0 0,21 -0,06

3. Совершенствование управления и повышения эффективности использования финансовых ресурсов в ООО «Сигма»
3.1. Направления повышения эффективности использования финансовых ресурсов в ООО «Сигма»

Анализ системы управления финансовыми ресурсами в ООО «Сигма» был проведен на основе анализа его финансового состояния.
На основе анализа финансового состояния за 2008-2010гг. было установлено нижеследующие.
Анализ источников формирования и использования имущества организации ООО «Сигма» за 2008-2010гг. установил, что анализируемый период произошло увеличение общей суммы валюты баланса на 14921 тыс. руб. за счет роста величины оборотных активов на 14164 тыс. руб. и основных средств на 757 тыс. руб., что связано с расширением производственной деятельности предприятия.
В активе баланса ООО «Сигма» на конец 2010гг. значительный удельный вес занимают оборотные активы предприятия 88,57%, а именно краткосрочная дебиторская задолженность — 76,11%.
Анализ источников финансирования имущества предприятия выявил, что в ООО «Сигма» на конец 2010г. наибольший удельный вес в источниках финансирования принадлежит кредиторской задолженности (78,89%), а именно задолженности перед поставщиками и подрядчиками – 61,16%.
Следовательно, острой проблемой предприятия является снижение уровня дебиторской и кредиторской задолженностей.
Проведенный анализ состава и структуры финансовых результатов ООО «Сигма» установил, что наиболее быстрыми темпами в динамике за 2008-2010гг. увеличилась выручка предприятия на 15531 тыс. руб. (157,18%), что положительно повлияло на величину прибыли от продаж, которая увеличилась на 182 тыс. руб.

Заключение

Финансовые ресурсы предприятий занимают особое место в экономических отношениях. Их специфика заключается в том, что они всегда проявляются в денежной форме, имеют распределительный характер и отражают формирование и использование различных видов доходов и накоплений субъектов хозяйственной деятельности сферы материального производства, государства и участников непроизводственной сферы.
Первоначальным источником финансовых ресурсов любой коммерческой организации является уставный капитал, который образуется за счет вкладов учредителей.
Конкретные способы образования уставного капитала зависит от организационно-правовой формы коммерческой организации.
В первой главе выпускной квалификационное работы было рассмотрено экономическое значение финансовых ресурсов и изложена методика управления ими в обществах с ограниченной ответственностью.
Во второй главе выпускной квалификационной работы была дана организационная структура ООО «Сигма», проведен анализ его основных экономических и финансовых показателей, а также проведен анализ системы управления его финансовыми ресурсами.
Основным видом деятельности ООО «Сигма» является лесозаготовка, переработка, производство и реализация изделий из древесины.
Организационную структуру предприятия можно охарактеризовать, как лаконичное сочетание линейной и функциональной организационных структур.
В целях ознакомления с хозяйственной деятельностью ООО «Сигма» был проведен анализ его основных экономических показателей за 2008-2010 гг.
За 2008-2010гг. основная деятельность ООО «Сигма» рентабельна. Предприятие стремится сохранить свой производственный потенциал, сохраняя трудовые ресурсы и увеличивая материально-техническую базу путем приобретения основных средств и оборотных активов.
Анализ системы управления финансовыми ресурсами в ООО «Сигма» за 2008-2010 гг. выявил, что система управления финансами предприятия включает в себя финансовые методы, финансовые инструменты, правовое обеспечение и информационно-методическое обеспечение.
Управление финансами ресурсами ООО «Сигма» возглавляет директор.
Организует и осуществляет управление финансовыми ресурсами предприятия Главный бухгалтер.
Основным источником информации для управления финансами на предприятии является информация, формируемая в бухгалтерии предприятия.
К недостаткам системы управления финансовыми ресурсами ООО «Сигма» было отнесено отсутствие финансовой службы; отсутствие финансового планирования и контроля, а, следовательно, и финансовых планов на долгосрочный и краткосрочные периоды и отсутствие четко налаженного механизма анализа финансового состояния.
С целью выявления путей повышения эффективности использования финансовых ресурсов в ООО «Сигма» была проанализирована система управления финансовыми ресурсами предприятия на основе анализа финансового состояния.
Анализ источников формирования и использования имущества организации ООО «Сигма» за 2008-2010 гг. установил, что анализируемый период произошло увеличение общей суммы валюты баланса на 14921 тыс. руб. за счет роста величины оборотных активов на 14164 тыс. руб. и основных средств на 757 тыс. руб., что связано с расширением производственной деятельности предприятия.
Анализ источников финансирования имущества предприятия выявил, что в ООО «Сигма» на конец 2010 г. наибольший удельный вес в источниках финансирования принадлежит кредиторской задолженности (78,89%), а именно задолженности перед поставщиками и подрядчиками – 61,16%.
Анализ прибыли и рентабельности ООО «Сигма» за 2008-2010 гг. указывает на финансовую неустойчивость финансового состояния предприятия.
Анализ себестоимости оказываемых услуг ООО «Сигма» за 2008-2010 гг. по экономическим элементам позволил выявить, что основной удельный вес в ее составе занимают материальные затраты (69,38%), что связано со спецификой деятельности предприятия.
Анализ показателей оборачиваемости капитала ООО «Сигма» за 2008-2010 гг. установил, что оборачиваемость показателей предприятия в целом отрицательно характеризует его производственную деятельность, т.к. происходит снижение по всем показателям оборачиваемости.
Анализ финансовой устойчивости предприятия установил, что за 2008-2010 гг. заемные средства предприятия были представлены кредиторской задолженностью.
Анализ ликвидности позволил выявить недостаточную ликвидность баланса, что связано с ростом кредиторской задолженности.
В третьей главе выпускной квалификационной работы были приведены направления повышения эффективности использования финансовых ресурсов в ООО «Сигма» и предложено совершенствование методики управления его финансовыми ресурсами.
В результате анализа финансового состояния ООО «Сигма» за 2008-2010 гг. были предложены такие направления совершенствования эффективности использования финансовых ресурсов как:
— сокращение уровня кредиторской задолженности за счет сокращения уровня дебиторской задолженности;
-приобретение производственного оборудования в лизинг для роста выручки предприятия.
Для уменьшения дебиторской задолженности ООО «Сигма» было предложено:
— установить предоплату за поставляемую продукцию (35%) без учета ее возврата при несвоевременном выполнении обязательств со стороны покупателей или заказчиков;
— установить оплату продукции в рассрочку (35% — первоначальный взнос, срок от 3 до 6 месяцев в зависимости от величины заказов);
— ввод системы скидок (при единовременном заказе свыше 50000 руб., 10% — постоянным покупателям и заказчикам);
-проводить анализ дебиторской задолженности на выявление неплатежеспособных дебиторов, который будет включаться в общий финансовый план предприятия.
С целью повышения эффективности использования финансовых ресурсов ООО «Сигма» было предложено приобретение производственного оборудования в лизинг для роста выручки предприятия.
На основании предложенного мероприятия по совершенствованию эффективности использования финансовых ресурсов ООО «Сигма» было разработано и рассчитано следующее:
-определена цель заключения лизингового договора;
-был составлен график платежей по лизинговому договору на 2012-2015гг.;
-была определена программа производства;
-был составлен прогнозный отчет о прибылях и убытках, по результатам, которого в 2012г. ожидается поступление чистой прибыли в сумме 6910 тыс. руб., а к 2015г. – 14746 тыс. руб., что больше на 7836 тыс. руб. по сравнению с 2012г., что указывает на результативность совершенствования управления финансовыми ресурсами в ООО «Сигма».
Совершенствование методики управления финансовыми ресурсами в ООО «Сигма» было предложено с помощью внедрения системы внутрифирменного финансового планирования, целью которого будет являться составление долгосрочных и среднесрочных финансовых планов с расчетом предпринимательских рисков.
Экономический эффект от внедрения данного мероприятия был рассчитан путем составления прогнозного отчета о прибылях и убытках, который установил, что в ООО «Сигма» при учете всех видов рисков на 2015г. будет получена сумма чистой прибыли, равная 6909 тыс. руб., что сравнению с 2012г. меньше суммы чистой прибыли без учета рисков на 1 тыс. руб. и больше суммы чистой прибыли с учетом рисков на 3419 тыс. руб.
Таким образом, по результатам проведенного исследования была достигнута основная цель работы, которая заключалась в выработке действенных путей совершенствования системы управления и повышения эффективности использования финансовых ресурсов в ООО «Сигма».

Список литературы

1.Гражданский кодекс Российской Федерации : часть первая и вторая. — М. : Омега-Л, 2010. — 474 с.
2.Налоговый кодекс Российской Федерации : части первая и вторая. — М. : Омега-Л, 2010. — 583 с.
3.Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ// «Российская газета», N 228, 28.11.1996.
4.Федеральный Закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 30.12.2008 №296-ФЗ // «Российская газета»-Федеральный выпуск № 4824 от 31.12.2008.
5.Абрютина, М.С. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие/ М.С.Абрютина, А.В.Грачев.- М.: Дело и сервис, 2009.– 272 с.
6.Андреев, В. В. Экономический анализ : практикум для студентов вузов /
В.В. Андреев, Н. Л. Данилова. — СПб. : Изд-во Политехн. ун-та, 2009. — 86 с.
7.Антикризисное управление. Теория и практика: уч. пособие для студентов вузов/ Блинов А.О., Хавин Д.В.[и др.],под ред. Захарова В.Я. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.- 452 с.
8.Банк, В.Р. Финансовый анализ: учеб. пособие /В.Р.Банк, С.В. Банк, А.В.Тараскина.- М.: ТК Велби, Проспект,2009. – 344с.
9.Баканов, М.И. Теория экономического анализа: учебник/М.И. Баканов, А.Д.Шеремет – М.: Финансы и статистика, 2007. – 346с.
10.Бариленко, В.И. Анализ финансовой отчетности: уч. пособие/В.И. Бариленко — М.: КРОНУС, 2010. – 416 с.
11.Балдин, К.В. Антикризисное управление: макро- и микроуровень: уч. пособие/ К.В.Балдин, О.Ф. Быстров, А.В.Рукосуев– М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2008. – 316 с.
12.Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента/И.Т. Балабанов.- М.: Финансы и статистика, 2008.- 384 с.;