Управление финансовыми ресурсами ООО «ПМК-9»

Description

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 4
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ 6
1.1. Понятие и классификация источников финансовых средств компании 6
1.2. Источники формирования финансовых ресурсов предприятия 9
1.3. Методы управления финансовыми ресурсами предприятия и их структурой 14
2. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ В ООО «ПМК-9» 22
2.1. Экономическая характеристика деятельности предприятия 22
2.2. Оценка динамики и структуры финансовых ресурсов ООО «ПМК-9» 42
2.3. Оценка эффективности использования финансовых ресурсов ООО «ПМК-9» 54
3. НАПРАВЛЕНИЯ ОПТИМИЗАЦИИ ПРОЦЕССА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ 68
3.1. Методы оптимизации структуры финансовых ресурсов 68
3.2. Разработка мероприятий по повышению эффективности использования финансовых ресурсов 78
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 90
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 92
ПРИЛОЖЕНИЯ 97
ВВЕДЕНИЕ

В условиях рыночной экономики и кризисных явлений, характеризуемых нестабильностью спроса и предложения, изменчивостью цен, условий производства и конкурентной среды, особую актуальность приобретает решение проблемы развития предприятия, наличия достаточного уровня денежных средств и сохранения его высокой платежеспособности. От того, насколько эффективно финансовые ресурсы трансформируются в основные и оборотные средства, во многом зависит финансовое благополучие предприятия.
Недостаточная эффективность организации управления их финансовыми ресурсами  одна из важнейших проблем, с которой сталкиваются отечественные предприятия.
Возможность предприятия достичь успеха на рынке зависит от эффективности управления его финансовыми ресурсами. Организованное управление финансовыми ресурсами является необходимой составной для их успешной работы в условиях жесткой деловой конкуренции.
В связи с этим под организацией управления финансовыми ресурсами предприятий понимаем создания эффективной управленческой системы и ее постоянное усовершенствование.
Финансовые ресурсы предприятия — это совокупность всех денежных доходов и поступлений, находящихся в распоряжении хозяйствующего субъекта.
Наличие объема финансовых ресурсов, необходимого для нормального функционирования предприятия, а также эффективное их использование, определяют удовлетворительное финансовое состояние предприятия: платежность, финансовую устойчивость, рентабельность и т.д. Таким образом, поиск источников увеличения собственных финансовых ресурсов и способов наиболее эффективного их использования, являются крайне важными задачами предприятий, что определяет актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы.
Объектом исследования работы является механизм управления финансовыми ресурсами в ООО «ПМК-9».
Предметом исследования выступают организационные и экономические способы совершенствования механизма управления финансовыми ресурсами на коммерческих предприятиях.
Целью исследования выпускной квалификационной работы является оценка системы управления финансовыми ресурсами на предприятии и направления ее совершенствования.
Для достижения намеченной цели были поставлены следующие задачи:
— раскрыть сущность понятия источников финансовых средств компании;
— изучить источники формирования финансовых ресурсов предприятия;
— рассмотреть методы управления финансовыми ресурсами предприятия и их структурой;
— дать экономическую характеристику деятельности ООО «ПМК-9»;
— оценить динамику и структуру финансовых ресурсов ООО «ПМК-9»;
— оценить эффективность использования финансовых ресурсов ООО «ПМК-9»;
— рассмотреть методы оптимизации структуры финансовых ресурсов ООО «ПМК-9»;
— разработать мероприятия по повышению эффективности использования финансовых ресурсов предприятия.
Основой экспертных и ментальных расчетов является бухгалтерская и финансовая отчетность «ПМК-9» за 2009-2011 гг.
Для решения поставленных задач использовались следующие методы: наблюдение, документирование, изучение специализированной литературы, горизонтальный и вертикальный анализ, метод сравнения, метод финансовых коэффициентов и др.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ
1.1. Понятие и классификация источников финансовых средств компании

Финансовые средства предприятий являются основой финансовой системы всей страны. Они занимают отделяющее положение в этой системе, так как охватывают важнейшую часть всех денежных отношений в стране, а именно, финансовые отношения в сфере общественного денежного воспроизводства страны.
Финансовые средства предприятия – это денежные доходы и поступления, которые переходят в распоряжение предприятия. Они предназначены для выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, банками, страховыми и другими организациями. Кроме того, финансовые средства служат для осуществления затрат по расширенному воспроизводству, а также используются для экономического стимулирования работников предприятия.
Совокупность финансовых средств предприятия принято подразделять на оборотные средства и инвестиции [29. С. 64].
С помощью финансовых средств предприниматели выявляют огромные резервы в совершенствовании финансирования и организации своей работы, оптимизации структуры капитала, которые обеспечивают рост объемов производства и реализации прибыли, сбалансированность материальных и финансовых ресурсов.
Оборотные средства — это совокупность денежных средств предприятия, необходимых для формирования и обеспечения кругооборота производственных оборотных фондов и фондов обращения (рис. 1.1).

2. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ В ООО «ПМК-9»
2.1. Экономическая характеристика деятельности предприятия

За время существования на строительном рынке ООО «ПМК-9» успешно реализует свои услуги на территории Республики Марий Эл и за ее пределами.
ООО «ПМК-9» создано в 2005 г. Его учредителем является Яковлев Алексей Васильевич.
Организационно-правовая форма собственности – общество с ограниченной ответственностью.
Полное фирменное наименование общества: Общество с ограниченной ответственностью «ПМК-9». Сокращенное фирменное наименование общества: ООО «ПМК-9».
Общество с ограниченной ответственностью «ПМК-9» является хозяйственным обществом и руководствуется в своей деятельности действующим законодательством РФ, Гражданским Кодексом РФ, ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», Уставом.
Юридический адрес: 4240076, Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ул. Машиностроителей, д. 107 «А».
Согласно Уставу, основным видом деятельности организации являются строительно-монтажные работы по строительству зданий и сооружений, выполнение ремонтных работ.
Собственными силами ПМК выполняет общестроительные работы. Другие виды работ: сантехнические, электротехнические, отделочные работы, благоустройство, озеленение выполняют субподрядные организации, которые работают по прямым договорам.
Главными цель деятельности ООО «ПМК-9» — увеличение прибыли.
Для выполнения указанной цели ООО «ПМК-9» осуществляет:
— производство работ, удовлетворяющих потребности и спросу покупателей;
-оказание различных основных и дополнительных услуг для обслуживания заказчиков;
— изучение нужд и потребностей потребителей;
— изучение поставщиков и другие.
В организации линейно-функциональная система управления, представлена на рис. 2.1.
Рис. 2.1. Организационно-производственная структура управления
ООО «ПМК-9»

В организации применяется линейно-функциональная организационная структура управления, то есть, руководители высшего уровня получают рекомендации от руководителей функциональных звеньев, передают для исполнения линейным руководителям низшего уровня. Такая система управления обеспечивает принятие квалифицированных и эффективных управленческих решений.
Структура организации ООО «ПМК-9» включает в себя:
Дирекция организации: специалисты, имеющее высшее строительное и экономическое образование, полностью контролирующие всю деятельность организации.
Инженер разрабатывает проекты капитального ремонта, реконструкции и строительства объектов.
Инженер-экономист производит расчет сметной и договорной стоимости объекта.
Производственно-технический отдел: заключает договора с заказчиками и субподрядными организациями, обеспечивает подготовку производства и проводит оформление всей необходимой документации. Для более качественного выполнения своих задач все отделы полностью компьютеризированы.
Управлением финансами на предприятии занимаются два подразделения: планово-экономический отдел (ПЭО) и бухгалтерия предприятия.
Далее рассмотрим основные технико-экономические показатели деятельности предприятия (табл. 2.1).
По результатам табл. 2.1 можно сделать следующие выводы: в 2010 г. выручка от реализации продукции значительно сокращается на 111666 тыс. руб. или на 75,38 %. Данная тенденция обусловлена значительно возросшей конкуренцией на рынке строительных работ. В 2011 г. происходит увеличение выручки от реализации на 992 тыс. руб., но показатель не достигает конца 2009 г.
Динамика себестоимости работ аналогична: в 2010 г. – сокращается на 120469 тыс. руб., в 2011 г. – возрастает – на 36803 тыс. руб. Данные изменения в большей мере обусловлены колебанием объемов реализации.

Таблица 2.1
Оценка технико-экономических показателей деятельности ООО «ПМК-9» за 2009-2011 гг.
Показатели Годы Изменение, (+,-) Темпы роста, %
2009 2010 2011 2010 г. от
2009 г. 2011 г.
от
2010 г. 2010 г.
к
2009 г. 2011 г.
к
2010 г.
Выручка от продажи товаров, тыс. руб. 148140 36474 37466 -111666 992 24,62 102,72
Полная себестоимость реализованных товаров, тыс. руб. 152989 32520 36803 -120469 4283 21,26 113,17
Среднесписочная численность ППП, чел. 124 56 64 -68 8 45,16 114,29
Производительность труда, тыс. руб./чел. 1194,68 651,32 585,41 -543,36 -65,92 54,52 89,88
Средняя величина основных средств, тыс. руб. 18027 16927 17310,5 -1100 383,5 93,90 102,27
Фондоотдача, руб./руб. 8,22 2,15 2,16 -6,06 0,01 26,22 100,44
Средняя величина оборотных активов, тыс. руб. 49909 51914,5 69615 2005,5 17700,5 104,02 134,10
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, об. 2,97 0,70 0,54 -2,27 -0,16 23,67 76,60
Прибыль от продаж,
тыс. руб. -4849 3954 663 8803 -3291 -81,54 16,77
Рентабельность продаж, % -3,27 10,84 1,77 14,11 -9,07 -331,19 16,32

Также в 2010 г. в связи с уменьшением объемов производства работ сокращается среднесписочная численность персонала на 68 человек. В 2011 г. среднесписочная численность персонала возрастает на 8 человек.
Производительность труда на протяжении анализируемого периода сокращается с 1194,68 тыс. руб./чел. до 585,41 тыс. руб./чел., что свидетельствует о снижении эффективности использования персонала.
В анализируемом периоде происходит снижение объема работ, которое производит предприятие на каждую единицу стоимости основных фондов, которые были в нее вложены, о чем свидетельствует снижение фондоотдачи с 8,22 руб./руб. до 2,16 руб./руб.
Также в анализируемом периоде происходит снижение размера объема выручки от реализации на среднюю стоимость оборотных средств, о чем

3. НАПРАВЛЕНИЯ ОПТИМИЗАЦИИ ПРОЦЕССА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1. Методы оптимизации структуры финансовых ресурсов

Наличие финансовых ресурсов, их эффективное использование, оптимальное соотношение структуры источников их формирования определяют рыночную и финансовую устойчивость предприятия, а также его платежеспособность и ликвидность, деловую активность и конкурентоспособность.
Чтобы обеспечить выживание предприятия в условиях рынка, управленческому персоналу требуется оценивать возможные и целесообразные темпы его развития с позиции финансового обеспечения, выявлять доступные источники средств, способствуя тем самым устойчивому положению и развитию хозяйствующих субъектов. Определение устойчивости развития коммерческих отношений необходимо не только для самих организаций, но и для их партнеров, которые справедливо желают обладать информацией о стабильности, финансовом благополучии и надежности своего заказчика или клиента. Поэтому все большее количество контрагентов начинает вовлекаться в исследования и оценку устойчивости конкретной организации.
От того насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия и его финансовая устойчивость.
Согласно выше представленным расчетам на конец анализируемого периода финансирование предприятия происходит за счет собственных средств на 24,6 % и на 75,4 % — заемных средств.
Превышение заемных средств над собственными свидетельствует о низкой финансовой устойчивости и достаточно сильной зависимости от внешних финансовых источников.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Эффективное формирование и использование финансовых ресурсов обеспечивает финансовую устойчивость предприятий, предотвращает их банкротство. Возможность предприятия достичь успеха на рынке зависит от эффективности управления его финансовыми ресурсами. Организованное управление финансовыми ресурсами является необходимой составной для их успешной работы в условиях жесткой деловой конкуренции.
ООО «ПМК-9» — успешно развивающееся предприятие, занимающееся строительными и строительно-монтажными работами, а также выполнением ремонтных работ.
Произведенный анализ хозяйственной деятельности показал, что объемы производства и реализации работ в анализируемом периоде снижаются. В целом за анализируемый период себестоимость работ снижается, сокращаются затраты на один руб. реализованной продукции. Произошедшие изменения свидетельствуют о снижении затратоемкости производства, что является положительной динамикой в работе предприятия.
В 2011 г. повышаются показатели прибыли организации, эффективность деятельности предприятия возрастает: увеличивается доля прибыли от продаж в каждом заработанном рубле, эффективность использования ресурсов предприятия и капитала растет.
Деятельность предприятия финансируется в большей мере за счет привлеченных источников, что свидетельствует о низкой финансовой устойчивости предприятия и высокой зависимости от внешних инвесторов и кредиторов. Положительной динамикой является снижение удельного веса заемных источников финансирования в анализируемом периоде. Преобладание в структуре собственного капитала нераспределенной прибыли является положительным моментом и свидетельствует об эффективной работе предприятия. Превышение доли внеоборотных активов предприятия свидетельствует о формировании достаточно «тяжелой» структуры активов. В анализируемом периоде возрастает удельный вес наиболее ликвидных активов предприятия, что положительно сказывается на его платежеспособности.
Были рассмотрены различные методы оптимизации структуры капитала. В сложившейся ситуации наиболее оптимальная структура источников финансирования деятельности ООО «ПМК-9» была сформирована при умеренном подходе, поскольку при таком соотношении собственного и заемного капитала обеспечивается наибольший уровень рентабельности собственного капитала и наименьшая средневзвешенная его стоимость. Для более эффективного использования ресурсов предприятию необходимо увеличивать долю перманентного капитала, изыскивать резервы по увеличению темпов накопления собственных источников, обеспечению материальных оборотных средств собственными источниками и находить наиболее оптимальное соотношение финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный рабочий процесс, а также затраты по его расширению и обновлению.
С целью повышения эффективности использование финансовых ресурсов на предприятии предложено внедрить планирование, которое поможет оценить фактическое поступление денежных средств на расчетный счет и фактические платежи с учетом реальных сроков. Предложено составление плана движения денежных средств, который поможет оценить объем имеющихся в распоряжении предприятия денежных средств в любой момент времени и определить потребность в краткосрочных кредитах для пополнения своих оборотных средств. Таким образом предприятие сможет управлять структурой капитала, а также своими оборотными и внеоборотными активами. Составлен прогноз денежных средств на 2013 г., в результате которого выявлены свободные денежные средства. План движения денежных средств поможет руководству предприятия точно знать свои финансовые возможности в любой момент времени. Кроме того, оно будет знать, сможет ли преодолеть непредвиденные трудности и грамотно управлять финансовыми ресурсами. С целью размещения временно свободных денежных средств рекомендуется внести денежные средства на депозит, в результате чего предприятие сможет увеличить полученную прибыль и более эффективно использовать финансовые ресурсы.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. (в ред. ФКЗ от 30.12.2008 № 7-ФКЗ) // СЗ РФ. — 2009. — № 4. — Ст. 445.
2. Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 30.11.2011) // СЗ РФ. — 1994. — № 32. — Ст. 3301.
3. Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 30.11.2011) // СЗ РФ.- 1996.- № 5.- Ст. 410.
4. Гражданский кодекс РФ (Часть четвертая) от 18.12.2006 № 230-ФЗ (ред. от 08.12.2011) // СЗ РФ. — 2006. — № 52 (ч.1). — Ст. 5496.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 03.12.2012)
6. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 06.12.2011) «О банках и банковской деятельности» //СЗ РФ. – 1996. — № 6. — Ст. 492.
7. Федеральный закон от 22.04.1996 №39-ФЗ (ред. от 30.11.2011) «О рынке ценных бумаг» // СЗ РФ. – 1996. — № 17. — Ст. 1918.
8. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 30.11.2011) «Об обществах с ограниченной ответственностью» // СЗ РФ. – 1998. — № 7. — Ст. 785.
9. Федеральный закон от 29.11.2001 № 156-ФЗ (ред. от 03.12.2011) «Об инвестиционных фондах» // СЗ РФ. – 2001. — № 49. — Ст. 4562.
10. Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 06.12.2011) «О несостоятельности (банкротстве)» // СЗ РФ. – 2002. — № 43. — Ст. 4190.
11. Алексеева, А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева. — 3-е изд. перераб. и доп. – М.: КноРус, 2010. — 688 с.