Управление финансовыми потоками организации ООО «Леман»

Description

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 5
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ ПОТОКАМИ ОРГАНИЗАЦИИ 8
1.1 Сущность управления финансовыми потоками организации 8
1.2 Этапы управления финансовыми потоками 18
1.3 Методические подходы к анализу финансовых потоков 29
2 АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ ПОТОКАМИ ОРГАНИЗАЦИИ ООО «ЛЕМАН» 34
2.1 Краткая характеристика организации 34
2.2 Анализ движения денежных средств организации 47
2.3 Повышение эффективности управления финансовыми потоками 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 77
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 79
ПРИЛОЖЕНИЯ 85

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Экономическая ситуация 2015 года уже преподнесла предпринимателям России массу неприятных сюрпризов, показав важность использования качественно новых подходов управления финансовыми потоками и финансового планирования, где на первое место выходит максимальная гибкость, постоянная доступность бюджетных показателей для оперативного руководства компанией и скорость реагирования финансовой системы на вызовы внутреннего и внешнего рынков.
Быстрорастущие масштабы деятельности организаций предполагают быстрое увеличение объема денежных средств. В этих условиях жизненно необходимым является формирование системы управления финансовыми потоками на уровне отдельного предприятия. При этом требуется принципиально иное поведение персонала, и особенно, административного, отказ от ожидания внешней помощи и переход к активному «зарабатыванию» средств на основе совершенствования управления экономической деятельностью компании. Переход к рынку требует создания нового экономического механизма функционирования организаций, который бы адекватно отражал состояние и принципы рыночной экономики в целом. Именно этим и обусловлена актуальность выпускной квалификационной работы.
Состояние изученности проблемы. В разное время отдельные аспекты финансовые и учетные проблемы экономического управления строительными компаниями уже анализировались исследователями А.Б. Дайновского, В.А. Жамина, E.H. Жильцова, Б.М. Ременникова, С.Г. Струмилина, Л.И. Тульчинского и других.
Вместе с тем, количество существующих работ, посвященных проблемам управления финансовыми потоками остается недостаточно изученным.
В силу этого обстоятельства, тема управления финансовыми потоками организаций начала разрабатываться отечественными учеными сравнительно недавно.
Объект исследования – деятельность компании ООО «Леман».
Предметом исследования является система управления финансовыми потоками предприятия.
Цель исследования является теоретические и практические рекомендации эффективного управления финансовыми потоками организации.
Для достижения указанной цели поставлены и решены следующие задачи:
— рассмотрение теоретических основ управления финансовыми потоками организации;
— анализ финансовых потоков организации ;
— разработать проект управления финансовыми потоками на основе управления денежными средствами.
Практическая значимость работы состоит в том, что полученные теоретические и практические результаты исследования доведены до конкретных рекомендаций по дальнейшему совершенствованию управления финансовыми потоками организации. Они могут быть применены в деятельности организации.
Информационной базой послужили практические данные финансово-хозяйственной деятельности организации, в том числе: данные калькуляции себестоимости, учетная политика для целей финансового и управленческого учета, внутренние нормативные документы.
Объем и структура выпускной квалификационной работы. Работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы, включает в себя 17 таблиц, 14 рисунков.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ ПОТОКАМИ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Сущность управления финансовыми потоками организации

В настоящее время активизируется роль финансового менеджмента в управлении организацией. Основной функцией финансового менеджмента является управление финансовыми потоками [5, с.43]. Анализ ключевых проблем, связанных с принятием управленческих решений относительно объектов хозяйственной деятельности, является важной задачей управления финансовыми потоками предприятия.
В учебной и методической литературе по финансовому менеджменту имеется целый ряд определений понятия «финансовый поток организации».
В современном экономическом словаре[51, с.147] нет четкого определения данного термина. В то же время в нем рассматриваются такие понятия, как «финансы», «финансовые ресурсы» и «поток».
Финансы — это обобщающий экономический термин, означающий как денежные средства, финансовые ресурсы, рассматриваемые в их создании и движении, распределении и перераспределении, использовании, так и экономические отношения, обусловленные взаимными расчетами между хозяйственными субъектами, движением денежных средств, денежным обращением, использованием денег[51, с. 145].
Финансовые ресурсы (государства, региона, организации) — это совокупность всех видов денежных средств, финансовых активов, находящихся в распоряжении экономического субъекта. Они являются результатом взаимодействия поступления и расходов, распределения денежных средств, их накопления и использования[51, с. 154].
В свою очередь, поток представляет собой массу, циркулирующую в течение определенного периода времени [51, с. 202]. Следовательно, финансовый поток можно определить как движение финансовых ресурсов в течение определенного промежутка времени.
На основании вышесказанного можно сделать вывод о том, что в самом общем виде сущность деятельности хозяйствующего субъекта заключается в преобразовании финансовых потоков. Особую актуальность в современных условиях хозяйствования приобретает совершенствование технологий управления финансовыми потоками предприятия. При формировании эффективной системы управления финансовыми потоками предприятия выделяют следующие компоненты организации, представленные на рисунке 1.

Рисунок 1 — Компоненты формирования эффективной системы управления финансовыми потоками предприятия
Внедрение модели управления финансовыми потоками, описывающей этапы функционального содержания деятельности по управлению

2 АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ ПОТОКАМИ ОРГАНИЗАЦИИ ООО «ЛЕМАН»

2.1 Краткая характеристика организации

Общество с ограниченной ответственностью «ЛЕМАН» учреждено решением об учреждении общества от 15 сентября 2010г. и действует на основании Устава, Гражданского кодекса РФ, ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Общество считается созданным как юридическое лицо, имеет уставный капитал в размере 10000 рублей. Место нахождения Общества — Российская Федерация, 424000, Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ул. Красноармейская д.105, корп. А.
Единоличным исполнительным органом Общества является Директор Варенчиков Николай Васильевич. Ответственность за состояние учета, своевременное представление бухгалтерской и иной отчетности возлагается на Директора и главного бухгалтера. Финансовый год устанавливается с 1 января по 31 декабря включительно.
Предметом деятельности Общества являются:
 Подготовка строительного участка (45.1);
 Строительство зданий и сооружений (45.2);
 Монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений (45.3);
 Производство отделочных работ (45.4);
 Аренда строительных машин и оборудования с оператором (45.5);
 Оптовая торговля через агентов (за вознаграждение или на договорной основе(51.1);
 Оптовая торговля сельскохозяйственным сырьем и живыми животными (51.2);
 Оптовая торговля пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями (51.3);
 Оптовая торговля непродовольственными потребительскими товарами (51.4);
 Оптовая торговля несельскохозяйственными промежуточными продуктами, отходами и ломом (51.5);
 Оптовая торговля машинами и оборудованием (51.6);
 Прочая оптовая торговля (51.7);
 Розничная торговля в неспециализированных магазинах (52.1);
 Розничная торговля пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в специализированных магазинах (52.2);
 Розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, косметическими и парфюмерными товарами (52.3);
 Прочая розничная торговля в специализированных магазинах (52.4);
 Розничная торговля бывшими в употреблении товарами в магазинах (52.5);
 Розничная торговля вне магазинов (52.6);
 Ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования (52.7);
 Подготовка к продаже, покупка и продажа собственного недвижимого имущества (70.1);
 Сдача внаем собственного недвижимого имущества (70.2);
 Предоставление посреднических услуг, связанных с недвижимым имуществом (70.3);
 Аренда легковых автомобилей (71.1);
 Аренда прочих транспортных средств и оборудования (71.2);
 Аренда прочих машин и оборудования (71.3);
 Прокат бытовых изделий и предметов личного пользования (71.4);

География деятельности ООО «ЛЕМАН», как правило, территория Республики Марий Эл. Закупка материалов происходит в основном у местных поставщиков. Основными заказчиками ООО «ЛЕМАН» являются: ООО

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Оценив и проанализировав состояние финансовых потоков ООО «ЛЕМАН», необходимо разработать и обосновать решения по эффективному их использованию. В ходе анализа было выяснено, что в организации нет достаточно устойчивого состояния, то есть временами преобладает то дефицит денежных средств, то временно свободные денежные средства.
При дефицитном денежном потоке снижается ликвидность и уровень платежеспособности, что приводит к росту просроченной задолженности по кредитам банку, поставщикам, персоналу по оплате труда. При избыточном денежном потоке происходит потери реальной стоимости временно свободных денежных средств в результате инфляции, замедляется оборачиваемость капитала по причине простоя денежных средств, теряется часть потенциального дохода в связи с упущенной выгодой от прибыльного размещения денежных средств по текущей деятельности.
Целью является – добиться сбалансированности объемов положительного и отрицательного финансовых потоков, поскольку и дефицит, и избыток денежных средств отрицательно влияет на результаты хозяйственной деятельности организации. Поэтому для того, чтобы была хотя бы относительная стабильность, а не резкие перепады, нужно решить комплекс задач по эффективному использованию денежных средств:
1. Планирование поступлений и расходования денежных средств;
2. Применение казначейского принципа расходования денежных средств;
3. Определение функций каждого сотрудника, участвующего в обороте денежных средств в организации;
4. Применение компьютерных программ для управления финансовыми потоками;
5. Создание сильной платежной дисциплины.
Решение этих задач позволит добиться выравнивания денежных потоков в разрезе отдельных интервалов времени, устранить в определенной мере сезонные и циклические различия в формировании денежных потоков (положительных и отрицательных) оптимизируя остатки денежных средств. Так как с течением времени происходит сильное колебание остатков денежных средств, при относительно стабильных обязательствах, то вместе с остатками значительно колеблется и ликвидность компании. Внедрение этих мероприятий позволит уменьшить колебания ликвидности и сделать ее уровень стабильным в течение всей деятельности компании.
Наиболее подходящим решением в этих условиях может стать планирование финансовых потоков- определение приоритетов и очередности платежей.
Планирование финансовых потоков позволит:
– контролировать ликвидность и избегать ситуаций, когда может возникнуть неликвидность;
– влиять на платежные потоки по отношению к доходным статьям, кредитным обязательствам;
– успешно разрабатывать мероприятия, направленные на организацию, сбалансирование финансово-экономических показателей.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1) Акулов, В.Б. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / В.Б. Акулов. — М.: Флинта, МПСУ, 2010. — 264 c.
2) Анохин, СЕ. Особенности управления корпоративными финансами // Финансовый бизнес. 2015. № 6. С.23-28.
3) Архипов, А.П. Финансовый менеджмент в страховании: учебник / А.П. Архипов. — М.: ФиС, ИНФРА-М, 2010. — 320 c.
4) Бабич, А.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учеб.для вузов по экон. специальностям. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. 687 с.
5) Басовский, Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебник / Л.Е. Басовский. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 240 c.
6) Басовский, Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Л.Е. Басовский. — М.: ИЦ РИОР, ИНФРА-М, 2011. — 88 c.
7) Бахрамов, Ю.М. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. Стандарт третьего поколения / Ю.М. Бахрамов, В.В. Глухов. — СПб.: Питер, 2011. — 496 c.
8) Бескоровайная, Н.С. Развитие системы государственного управления финансами региона: методология, концепция, модели реализации: Автореф. дис. д-ра экон. наук. Ростов н/Д, 2014. — 24 с.
9) Бланк, И.А. Основы финансового менеджмента. Т.1.- К.: Ника-Центр, 2012. – 573 с.
10) Бобылева, А.З. Финансовый менеджмент. Пособие по финансам для менеджеров / А.З. Бобылева. М.: Изд-во РОУ, 2014. – 426с.
11) Бобылева, А.З. Финансовый менеджмент. Пособие по финансам для менеджеров / А.З. Бобылева. М.: Изд-во РОУ, 2011. – 426 с.
12) Бобылева, А.З. Финансовый менеджмент: проблемы и решения в 2 т 2-е изд., пер. и доп. Учебник для бакалавриата и магистратуры М.: ЮРАЙТ, 2015. – 906с.