Управление финансовым состоянием коммерческого банка ОАО «Россельхозбанк»

Description

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ СОСТОЯНИЕМ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 5
1.1 Понятие и сущность финансового состояния коммерческого банка 5
1.2 Методика анализа финансового состояния 12
1.3 Способы управления финансовым состоянием 23
2 ХАРАКТЕРИСТИКА И АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» 30
2.1 Общая характеристика банка 30
2.2 Финансовый анализ деятельности банка 36
2.3 Анализ финансового состояния банка 50
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» 54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 56
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 58

ВВЕДЕНИЕ

Реформа экономики, проводимая в Российской Федерации, направлена на создание развитого рынка, который призван служить результативной формой развития общественного производства, а также создания высокоэффективной рыночной экономики. Во-первых, это связано с эффективным функционированием фирм в независимости от их организационно-правовой формы. В современных условиях развития рыночных отношений движущей силой, заставляющей организацию развиваться, а также совершенствовать систему управления выступает экономический интерес, стремление к росту прибыли.
Одна из главных задач любого коммерческого банка – извлечение прибыли. Она является основным экономическим результатом работы любого предприятия. Также она выступает важнейшим источником средств для развития, самостоятельного финансирования, расширения и повышения уровня конкурентоспособности развития экономической жизни России.
Лавная цель деятельности любого предприятия – это процедура максимизации прибыли. Затраты на ведение деятельности, как и спрос на оказываемые фирмой услуги, ограничивают возможности получения прибыли.
Эффективность использования имущества любой организации, которая имеет цель получения прибыли – достаточно важный критерий.
Формирование рыночных отношений привело хозяйствующих субъектов разнообразных организационно-правовых форм в достаточно жесткие экономические условия. Они объективно обусловливают проведение ими сбалансированной заинтересованной политики поддержания, укрепления имущественного состояния компании, ее платежеспособности и финансовой устойчивости.
Таким образом, необходимо производить анализ финансового состояния.
Актуальность темы данной дипломной работы заключается в том, что получение прибыли и обеспечение её стабильного уровня — это основная цель деятельности любого коммерческого банка. При этом прибыльность банковской системы выступает залогом стабильного, а также безопасного её функционирования.
Объект исследования – финансовое состояние коммерческого банка.
Предмет исследования – процесс и методы управления финансовым состоянием.
Цель отчета по преддипломной практике – произвести анализ управления финансовым состоянием ОАО «Россельхозбанк».
В связи с определенной целью, задачи отчета по преддипломной практике являются следующие:
1) изучение понятия и сущности финансового состояния;
2) рассмотрение методики анализа финансового состояния;
3) обзор способов управления финансовым состоянием;
4) изучение общей характеристики ОАО «Россельхозбанк»;
5) проведение финансового анализа деятельности исследуемого банка;
6) проведение анализа финансового состояния банка;
7) рассмотреть возможные направления совершенствования финансового состояния ОАО «Россельхозбанк».
Для решения вышеперечисленных задач была использована годовая бухгалтерская отчетность ОАО «Россельхозбанк» за 2012-2014 годы.
При написании отчета по преддипломной практике были использованы такие приемы и методы, как горизонтальный анализ (временной) и вертикальный анализ (структурный), анализ коэффициентов (относительных показателей), сравнительный анализ.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ СОСТОЯНИЕМ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Понятие и сущность финансового состояния коммерческого банка

В настоящее время среди особенностей формирования рыночных отношений можно выделить усиление конкурентной борьбы, компьютеризация обработки экономической информации, изменения технологий, а также изменения налогового законодательства, которые подвергают корректировкам процентные ставки и курсы валют. При данных условиях перед управляющими и директорами организаций встает ряд вопросов и задач:
1) разработка стратегии и тактики современного коммерческого банка;
2) рациональная организация финансовой деятельности коммерческого банка, предназначенной для обеспечения его дальнейшего развития;
3) способы повышения эффективности управления финансовыми ресурсами банка;
4) определение факторов хозяйственной деятельности, которые обеспечат устойчивое финансовое состояние коммерческого банка.
Финансовый анализ, в свою очередь, является инструментом для решения данного ряда вопросов и задач. Материалы финансового анализа являются мерой выявления наиболее рационального направления ресурсов банка, а именно трудовых, материальных, финансовых. Последним банк уделяет наибольшее внимание. Причина тому: так как они являются одним видов ресурсов, которые трансформируются в кратчайшие сроки в любой другой вид ресурсов.
Направление финансового анализа – изучение финансового состояния коммерческого банка, а также использования его финансов [17, с. 142-143].
Необходимо выявить, что подразумевается под финансовым состоянием банка, а также определить характеризующие его признаки.
Возможность коммерческого банка финансировать свою деятельность называется термином «финансовое состояние». Оно является комплексным понятием, характеризующимся обеспеченностью финансовыми ресурсами, которые являются необходимым элементом для эффективного функционирования банка, целесообразного размещения и эффективным использованием, взаимоотношениям с другими объектами (физические и юридические лица) по вопросам финансов, а также платежеспособностью и финансовой устойчвостью [3, с. 141-142].
Финансовая устойчивость и платежеспособность – значимые характеристики финансово-экономической деятельности любого коммерческого банка в условиях современной рыночной экономики. Коммерческий банк признается кредитоспособным в том случае, если он обладает предпосылками для получения кредита, а также способностью современного возврата ссуды в том числе оплаты за счет собственных средств начисленных процентов [4, с. 163-164].
Используя свои доходы, коммерческий банк как способен погасить возникшие обязательства перед бюджетом, другими фирмами, так и инвестировать в капитальные затраты средства. Для поддержания уровня финансовой устойчивости важное значение имеет как увеличение абсолютной величины чистого дохода, так и его уровень относительно доходности (затрат или вложенного капитала). Также необходимо учитывать, что высокий уровень доходности сопряжена в высоким уровнем риска. Следовательно, вместо дохода коммерческий банк может получить значительные убытки и, как следствие, стать неплатежеспособным.
Все это позволяет сделать вывод о том, что под финансовой устойчивостью коммерческого банка понимается такое состояние его финансовых ресурсов, а также их использование и распределение, которое позволяет обеспечивать его развитие на основе роста доходов и капитала. При этом имеет место тенденция сохранения кредитоспособности, платежеспособности в условиях допустимого уровня риска [31, с. 48-49].
2 ХАРАКТЕРИСИКА И АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»

2.2 Финансовый анализ деятельности банка
Структура пассивов ОАО «Россельхозбанк» за 2012-2014 годы представлена в таблице 2.3.
Таблица 2.3 – Структура пассивов ОАО «Россельхозбанк» за 2012-2014 годы
Показатели Значения по годам, % Абсолютное отклонение
2012 2013 2014 В 2013 от 2012 г. В 2014 от 2013 г.
Обязательства, всего, в том числе: 88,64 88,49 89,45 -0,15 0,96
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ 0,63 2,75 9,82 2,11 7,08
Средства кредитных организаций 20,61 15,84 9,81 -4,77 -6,03
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями 54,98 58,39 58,89 3,41 0,50
Вклады физических лиц 11,74 13,61 15,37 1,87 1,76
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 0,03 0,01 0,05 -0,02 0,03
Выпущенные долговые обязательства 10,71 9,92 9,25 -0,79 -0,67
Прочие обязательства 1,65 1,56 1,61 -0,09 0,05

Из данных таблицы 2.3 видно, что наиболее сильный сдвиг в структуре пассивов исследуемого коммерческого банка характерен для средств кредитных организаций. Их удельный вес за анализируемый период сокращается на 4,77% и 6,03%. Также существенному изменению подверглась доля кредитов, депозитов и прочих средств Центрального Банка РФ. Она в динамике увеличивается на 2,11% и 7,08% соответственно в 2013 и 2014 годах.
Одна из важнейших проблем планирования капитала ОАО «Россельхозбанк» — это выбор значения соотношения между собственным капиталом и обязательствами. С одной стороны, чем больше это соотношение, тем выше уровень надежности коммерческого банка. С другой стороны, чем больше доля обязательств в общей сумме ресурсов банка, тем будет выше доходность капитала исследуемого банка.
Доля собственного капитала в валюте баланса растет. Причины данного увеличения могут быть различны. В случае если рост обусловлен увеличением объема собственного капитала более высокими темпами, чем валюты баланса, то данное обстоятельство свидетельствует о повышении надежности банка (2013 год). Если же рост доли обусловлен снижением объема валюты баланса, то комментарии в данном случае будут носить негативный оттенок, т.к. снижение объемов привлеченных средств может привести к потере доли рынка, а, следовательно, конкурентных преимуществ банка.
Структура источников формирования имущества (пассивов) ОАО «Россельхозбанк» за 2012-2014 годы графически изображена на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 – Структура источников формирования имущества (пассивов) ОАО «Россельхозбанк» за 2012-2014 годы, %

Данные рисунка 2.2 графически отображают, что в структуре источников формирования имущества (пассивов) ОАО «Россельхозбанк» наибольший удельный вес характерен для обязательств банка. В 2013 году его значение снижается с 88,64% до 88,49%, а в 2014 году увеличивается до
ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Оценка эффективности финансовой деятельности коммерческого банка позволяет оценить экономическую эффективность управления с помощью анализа и оценки финансового состояния, а также финансовых результатов данного банка.
Цель управления — процесс создания условий для получения предполагаемых финансовых результатов, устойчивого уровня финансового состояния с одновременным соблюдением нормативных ограничений (например, минимальное значение величины капитала банка, стоимости приобретения его пассивов, уровня ликвидности и т.д.).
Итоговый анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка проводит общий итог по предшествующим этапам оценки эффективности финансовой деятельности. По результатам данного анализа можно сделать ряд заключений по результатам работы изучаемого коммерческого банка за анализируемый период времени, а также выявить проблемы деятельности, разработать мероприятия по их решению, разработать перспективную стратегию финансовой деятельности банка.
Таким образом, финансовый анализ в любом коммерческом банке характеризуется не только как комплексный анализ оценки достигнутых результатов его деятельности, но также и как инструмент финансового прогнозирования и моделирования деятельности.
В результате проведения оценки финансового состояния деятельности ОАО «Россельхозбанк» можно сделать следующие выводы:
— прежде всего, нельзя не заметить, что результаты деятельности банка в 2014 г. заметно ухудшились по сравнению прошлыми годами. За этот период в результате деятельности банка образуется убыток в размере 9334061 тыс.руб.;
— финансовое состояние банка является недостаточно устойчивым: ОАО «Россельхозбанк» выполняет все необходимые нормативы достаточности капитала и ликвидности. Следовательно, работа банка в совокупности не является достаточно продуктивной;
Приоритетным направлением деятельности отделения определен рост клиентской базы и увеличение объемов продаж банковских услуг. Работа с населением рассматривается как основной источник формирования ресурсной базы и комиссионных доходов.
В своей дальнейшей деятельности ОАО «Россельхозбанк» следует вести работу по следующим направлениям:
1. Активное развитие операций по перечислению всех видов доходов граждан во вклады. Предлагать новые виды вкладов, вносить изменения условий по действующим вкладам;
2. Целенаправленную работу по привлечению новых клиентов;
3. Активное развитие кредитных операций банка.
4. Повысить качество кредитного портфеля.
5. Активизировать рекламную деятельность банка.
При этом значительную роль следует отвести достижению оптимального соотношения уровней ликвидности, доходности и рискованности ОАО «Россельхозбанк».
Для совершенствования финансовой деятельности ОАО «Россельхозбанк» в условиях мирового финансового кризиса необходимо:
— тщательно оценивать финансовые возможности заёмщиков и предлагаемое обеспечение;
— стимулировать спрос на депозиты;
— разрабатывать и внедрять новые банковские продукты.
В третьей главе дипломной работы были предложены мероприятия по оптимизации депозитного портфеля ОАО «Россельхозбанк», внедрению новый кредитных карт банка, а также реорганизации бизнес-процессов менеджеров отдела розничного кредитования. Данные мероприятия положительно отражаются на показателях финансового состояния исследуемого банка, что следует оценивать положительно.
В заключение проделанной работы становится понятным то, что анализ финансовой деятельности коммерческого банка – достаточно сложная задача, решение которой на сегодня является практической необходимостью для руководства банка. Значимость данной задачи состоит в том, что при ее решении становится возможным наметить возможные пути улучшения работы банка, выявить приоритетные стороны для дальнейшего развития.
Анализ показателей, характеризующих финансовую деятельность банков, является методологической основой принятия управленческих решений.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Ананьев, Д.Н. Банковский сектор России: итоги и перспективы развития. // Деньги и Кредит. – 2012. — №3. – с. 3-8.
2. Банковское дело: Учебник для вузов. – 2-е изд. / Под ред. Г. Белоглазовой, Л. Кроливецкой. – СПб.: Питер, 2011. – 400 с.
3. Банковское дело: Учебник для вузов / Под ред. Лаврушина О.И. – М. Финансы и статистика, 2012. – 648 с.
4. Банковское дело / Под ред. Колесникова В.И. – М. Финансы и статистика, 2012. – 842 с.
5. Братко, А.Г. Банковское право в России (вопросы теории и практики) / А.Г. Братко. – М. Система ГАРАНТ, 2013. – 586 с.
6. Банковское дело / Под ред. Г.Г. Коробовой.- М. Юристъ, 2014. – 751 с.
7. Батракова, Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка / Л.Г. Батракова. — М. «Логос», 2012. – 344 с.
8. Белых, Л.П. Устойчивость коммерческих банков / Л.П. Белых. — М. Банки и биржи, 2010. – 189 с.
9. Березнев, А.С. Регулирование доходности в коммерческом банке. // Бухгалтерия и банки. – 2013. – №7 – с. 54-59.
10. Богданкевич, О.А. Анализ деятельности банков / О.А. Богданкевич. — М. Высшая школа, 2013. – 411с.
11. Бор, М. З. Стратегическое управление банковской деятельностью / М.З. Бор. – М. Приор-Стрикс, 2011. – 159 с.
12. Гусева, А.Е. Подход к оценке банковской ликвидности. // Банковское дело. – 2014. – с. 36-38.
13. Голубев, С.Г. Коммерческие банки. Учеб. Пособие / С.Г. Голубев, В.В. Галочкин. – М. Алгоритм, 2013. – 262 с.
14. Деятельность коммерческих банков / под ред. А.В. Калтырина – Ростов н/Д «Феникс», 2012. – 401 с.