Совершенствование управления финансовыми ресурсами ЗАО Марпромвентиляция

Description

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ 5
1.1 Сущность, состав, структура финансовых ресурсов предприятия 5
1.2 Управление финансовыми ресурсами и их использование 17
1.3 Методика анализа эффективности использования финансовых ресурсов 22
2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАО «МАРПРОМВЕНТИЛЯЦИЯ» 42
2.1. Общая характеристика предприятия 42
2.2. Анализ основных производственно-экономических показателей деятельности ЗАО «Марпромвентиляция» 45
2.3. Анализ финансового состояния ЗАО «Марпромвентиляция» 58
3. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ В ЗАО «МАРПРОМВЕНТИЛЯЦИЯ» И ПУТИ ЕЕ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ 71
3.1. Анализ структуры и динамики финансовых ресурсов предприятия 71
3.2. Анализ эффективности использования финансовых ресурсов предприятия 81
3.3. Пути повышения эффективности использования финансовых ресурсов предприятия 87
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 99
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 102
ПРИЛОЖЕНИЕ 106

ВВЕДЕНИЕ
Термин «финансовые ресурсы» в экономической литературе не имеет однозначного толкования. В одних литературных источниках им обозначают «денежные средства, находящиеся в распоряжении государства, предприятий, хозяйственных организаций и учреждений, используемые для покрытия затрат и образования различных фондов и резервов». Есть другое определение: «Под финансовыми ресурсами понимаются денежные доходы и поступления, формируемые в руках субъектов хозяйствования и государства и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию».
Финансовые ресурсы предприятия — это все источники денежных средств, аккумулируемые предприятием для формирования необходимых ему активов в целях осуществления всех видов деятельности как за счет собственных доходов, накоплений и капитала, так и за счет различного вида поступлений.
Финансовые ресурсы предназначены: для выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, банками, страховыми организациями, поставщиками материалов и товаров; осуществления затрат по расширению, реконструкции и модернизации производства, приобретения новых основных средств; оплаты труда и материального стимулирования работников предприятий; финансирования других затрат.
Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом.
Эффективное формирование и использование финансовых ресурсов обеспечивает финансовую устойчивость предприятий, предотвращает их банкротство. В условиях рынка состояние финансов предприятий интересует непосредственных участников экономического процесса.
Основной целью деятельности предприятий в условиях рынка является удовлетворение общественных потребностей, получение прибыли и обеспечение своей финансовой устойчивости.
В литературе достаточно активно рассматриваются проблемы роли и места финансового и хозяйственного анализа в деятельности современного предприятия. В этом отношении можно выделить работы таких авторов, как В. Савицкая, А.Д. Шеремет, Стоянова Е.С. и др.
Объект исследования – общество с ограниченной ответственностью «Марпромвентиляция», расположенное по адресу: 424007, Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ул. Машиностроителей 124 б.
Источниками информации служили первичная документация, бухгалтерская и статистическая отчетность исследуемого предприятия. В работе использованы инструкции, положения.
Целью работы является проведение анализа показателей эффективности использования финансовых ресурсов ЗАО «Марпромвентиляция» и разработка мероприятий, направленных на повышение эффективности их использования и укрепление позиции предприятия в условиях рыночной экономики, позволяющих максимально выгодно использовать имеющиеся ресурсы и учитывать сильные и слабые стороны при планировании путей развития ЗАО «Марпромвентиляция».

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ
1.1 Сущность, состав, структура финансовых ресурсов предприятия
Финансовые ресурсы и капитал представляют собой главные объекты исследования финансов фирмы. В условиях регулируемого рынка чаще применяется понятие «капитал», который является для финансиста реальным объектом и на который он может воздействовать постоянно с целью получения новых доходов фирмы. В этом качестве капитал для финансиста-практика — объективный фактор производства. Таким образом, капитал — это часть финансовых ресурсов, задействованных фирмой в оборот и приносящих доходы от этого оборота. В таком смысле капитал выступает как превращенная форма финансовых ресурсов.
В такой трактовке принципиальное различие между финансовыми ресурсами и капиталом фирмы состоит в том, что на любой момент времени финансовые ресурсы больше или равны капиталу фирмы. При этом равенство означает, что у фирмы нет никаких финансовых обязательств и все имеющиеся финансовые ресурсы пущены в оборот. Однако это не значит, что чем больше размер капитала приближается к размеру финансовых ресурсов, тем эффективнее фирма работает [12, c.45].
В реальной жизни равенства финансовых ресурсов и капитала у работающей фирмы не бывает. Финансовая отчетность строится так, что разницу между финансовыми ресурсами и капиталом нельзя обнаружить. Дело в том, что в стандартной отчетности представлены не финансовые ресурсы как таковые, а их превращенные формы — обязательства и капитал.
В практической деятельности люди сталкиваются, как правило, не с сущностными категориями, а с их превращенными формами, поэтому в стандартной финансовой отчетности из практической целесообразности отражаются именно они. Из определения финансовых ресурсов следует, что по происхождению они разделяются на внутренние (собственные) и внешние (привлеченные). В свою очередь внутренние в реальной форме представлены
2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАО «МАРПРОМВЕНТИЛЯЦИЯ»
2.1. Общая характеристика предприятия
ЗАО «Марпромвентиляция» было образовано в 2002 году. ЗАО «Марпромвентиляция» – общество с ограниченной ответственностью.
Общество является юридическим лицом и действует на основании Устава и законодательства РФ. Форма собственности – частная. Основной вид деятельности и отраслевая принадлежность – производство кондитерских изделий.
Общество является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество. Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.
Общество создано с целью организации деятельности по производству и реализации товаров, продукции и услуг, а также извлечение прибыли.
ЗАО «Марпромвентиляция» находится в пределах города по адресу: 424007, Республика Марий Эл, г.Йошкар-Ола, ул. Машиностроителей 124б.
Основной целью ЗАО «Марпромвентиляция» является достижение устойчивой работы, а в частности это максимизация прибыли и увеличение объема продаж.
Для достижения своих целей предприятие обладает необходимыми ресурсами, имея постоянных поставщиков и рынки сбыта продукции. Что-бы выбрать соответствующую миссию, руководство должно ответить на два вопроса: «Кто наши клиенты?» и «Какие потребности наших клиентов мы можем удовлетворить?» Клиентом в данном контексте будет любой, кто использует ее услуги и обеспечивает ее ресурсами.
Поэтому основной миссией ЗАО «Марпромвентиляция» является строительство и монтаж вентиляционных систем.
Одной из наиболее значимых задач является улучшение и укрепление его финансового состояния.
Динамика производства и реализации продукции представлена в таблице 2.2.
Таблица 2.2
Динамика производства и реализации продукции ЗАО «Марпромвентиляция» за 2008-2010 гг.
Год Объем реализации продукции, тыс.руб. Темп роста, % Объем производства продукции, тыс.руб. Темп роста, %
базисные цепные базисные цепные
2008 6548 100 100 7267 100 100
2009 12075 184,41 184,41 12382 170,39 170,39
2010 7817 119,38 64,74 8757 120,50 70,72
При расчете базисных темпов роста за базу принимается значение 2008 г., что составит 100%. Тогда:
2009 = 12075/6548*100 = 184,41%
2010 = 7817/6548*100 = 119,38%
Цепные темпы роста рассчитываются следующим образом:
2009 = 12075/6548*100 = 184,41%
2010 = 7817/12075*100 = 64,74%
Из таблицы видно, насколько резкие изменения произошли в производстве и реализации продукции. В 2009 г. происходит резкий рост почти в 1,9 раз по сравнению с 2008 г. В 2010 г. происходит падение реализации до 7817 тыс.руб., что составит 1,5 раза по сравнению с 2009 г. Об этом свидетельствуют цепные темпы роста. Таким образом, рост реализации продукции за три года небольшой, всего на 19,38%. Об этом свидетельствует показатель базисного темпа роста. Причины такого незначительно-го роста в том, что у организации имеется достаточно много конкурентов, и при этом она испытывает недостаток в оборотных средствах. ЗАО «Марпромвентиляция» испытывает трудности с завоеванием новых покупателей.
Задачи анализа основных производственных фондов (ОПФ): определение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными средствами и уровня их использования; выявление причин изменения их уровня; оценка чувствительности объема производства продукции
3. Анализ Системы управления финансовыми ресурсами в ЗАО «МАРПРОМВЕНТИЛЯЦИЯ» и пути ее совершенствования
3.1. Анализ структуры и динамики финансовых ресурсов предприятия
Капитал – это средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли.
В зависимости от источников финансирования капитал предприятия можно подразделить на собственный и заемный.
Собственный капитал включает в себя:
1) обыкновенные акции по текущей рыночной цене;
2) привилегированные акции по текущей рыночной цене;
3) внутренние источники средств (нераспределенная прибыль, амортизационные отчисления, отчисления в фонды предприятий).
Собственный капитал функционирует в следующих формах:
1) уставный фонд, характеризующий первоначальную сумму собственных средств организации, инвестируемым в формирование активов для осуществления хозяйственной деятельности и определяемых уставом организации; и действующим законодательством;
2) резервный фонд представляет собой часть собственного капитала, предназначенную для страхования рисков хозяйственной деятельности, его размер определяется учредительными документами;
3) специальные (целевые) финансовые фонды, включающие фонды собственных средств, к которым относятся амортизационный фонд, фонд развития производства и другие, порядок их формирования определяется внутренними документами организации;
4) нераспределенная прибыль, представляющая собой часть при-были, полученной в предшествующем и текущем периодах, не используемую на потребление и предназначенную, как правило, для реинвестирования в развитие производства;
5) прочие формы собственного капитала, к которым относятся добавочный капитал и другие фонды.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В условиях проводимых в стране экономических преобразований особую важность приобретают вопросы организации финансов и оптимального движения финансовых ресурсов, как на макроуровне, так и на уровне субъектов хозяйствования. Важность данного положения обусловлена тем, что финансы, являясь стоимостной категорией, оказывают существенное влияние на стадии воспроизводственного процесса в стране и это влияние тем более заметно и существенно на низовом уровне хозяйствования — предприятиях.
Финансовые ресурсы оказывают существенное влияние на все стадии воспроизводственного процесса, приспосабливая, тем самым, пропорции производства к общественным потребностям. Значимость финансовых ресурсов обусловлена еще и тем, что преобладающая их часть создается предприятиями сферы материального производства, а затем перераспределяется в другие звенья национальной экономики.
Основным источником финансовых ресурсов на предприятия является прибыль. Основную часть прибыли предприятия получают от реализации продукции и услуг. Прибыль от реализации продукции в целом по предприятию зависит от четырех факторов первого уровня соподчиненности: объема реализации продукции, ее структуры; себестоимости; уровня среднереализационных цен.
На протяжении трех лет видно, что в 2009 г. источники средств организации снизились на 280 тыс.руб., а в 2010 г. выросли на 2737 тыс.руб. Основное изменение в 2010 г. произошло по статье краткосрочные обязательства на 2768 тыс.руб. Заемный капитал представлен только кратко-срочными средствами. Величина собственного капитала снизилась на 31 тыс.руб. Заемный капитал резко вырос на 2620 тыс.руб. в 2010 г. В 2009 г. он снизился на 371 тыс.руб. У организации нет прочих краткосрочных средств и средств, приравненных к собственным (доходы будущих периодов, фонды потребления).
Имущество организации в 2009 г. снизилось на 279 тыс.руб., увеличилось в 2010 г. на 2737 тыс.руб. Наибольший рост в 2010 г. произошел по статье оборотные активы на 2603 тыс.руб. Внеоборотные активы увеличились всего на 134 тыс.руб., и в основном за счет роста основных средств на 129 тыс.руб.
Обобщающий показатель эффективности использования финансовых ресурсов фирмы измеряет величину экономического эффекта в результате изменения величин факторов, влияющих на данный показатель. В данном случае мы наблюдаем снижение эффективности использования финансовых ресурсов ЗАО «Марпромвентиляция» в 2008 году, рост показателя в 2009 году, спад значения показателя комплексной эффективности в 2010 году. Для ЗАО «Марпромвентиляция» 2008 год характеризуется наиболее эффективным использованием финансовых ресурсов предприятия, а соответственно максимизацией прибыли, что является главной целью любого коммерческого предприятия.
Показатель капиталоемкости характеризует размер основного капитала, необходимого для выпуска продукции, работ, услуг стоимостью в 1 денежную единицу. Значение показателя в 2009 г. снизилось на 0,032, а в 2010 г. повысилось на 0,034. Таким образом, за три года значение показателя изменилось с 0,075 до 0,076.
Увеличение прибыли предприятия можно достичь за счет увеличения объемов производства и реализации продукции. Резерв увеличения производства направлен по трем направлениям:
1. за счет улучшения использования трудовых ресурсов;
2. за счет улучшения использования основных средств;
3. за счет улучшения использования сырья и материалов.
Повышение выпуска продукции приведет к росту выручки, а следовательно и к росту прибыли организации. Таким образом, за счет роста прибыли достигнем роста рентабельности показателей, т.е. эффективности их использования.
Снижение себестоимости единицы продукции приведет к снижению затрат предприятия на производство. Следовательно, возрастет прибыль организации. Рост прибыли приведет к росту рентабельности, эффективности работы предприятия.
Экономия фонда заработной платы за счет уменьшения аппарата управления позволит снизить затраты на производство, следовательно, снизить себестоимость продукции. Уменьшение себестоимости приведет к росту прибыли и рентабельности организации.
Снижение себестоимости за счет снижения аппарата управления снизит затраты производства, приведет к росту прибыли и рентабельности организации.
Рост производительности труда работников за счет сокращения аппарата управления приведет к росту выпуска продукции, что повлечет рост прибыли организации. Это позволит повысить рентабельность продукции и продаж.
Контроль и анализ дебиторской задолженности по срокам возникновения позволит эффективно проводить политику кредитования покупателей и предоставления скидок; определять области, в которых необходимы дополнительные усилия по возврату долгов, и размер резерва по сомни-тельным долгам; прогнозировать поступления денежных средств.
Предоставление скидок при заключении договоров позволит снизить затраты предприятия, следовательно, снизить себестоимость продукции и повысить уровень рентабельности.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Артеменко В.П. Финансовый анализ / В.П. Артеменко. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 342 с.
2. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учёта: Учебник для вузов / Ю.А. Бабаев. – 2-е издание, переработанное и дополненное. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2010. – 304 с.
3. Бизнес-план: Методические указания к курсовому проектированию для студентов специальностей 061000, 061100, 351400, 061800 очной и заочной формы обучения / Сост. Н.И. Кожанова, О.Е. Иванов. – Й-Ола: МарГТУ, 2009. – 40с.
4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учеб. / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет – 4-е изд., перераб. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 415 с.: ил.
5. Бочаров В.В. Финансовый анализ / В.В. Бочаров. — СПб: Питер, 2009. – 240 с.: ил.
6. Винокуров В.А. Организация стратегического управления на предприятии / В.А. Винокуров. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2009. – 160с.
7. Вольский А. Развитие промышленности – основа подъема экономики// Экономист. – 2010. — №1. – С.11-16.
8. Герчикова И.Н. Менеджемент: Учебник / И.Н. Герчикова. — М.: Ин-фра-М, 2010 – 438с.
9. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. — М.: Дело, 2009. – 237 с.
10. Завьялов П.С. Маркетинг в схемах, рисунках, таблицах: Учеб.пособие / П.С. Завьялов. — М.: Инфа-М, 2010. – 542 с.
11. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности / В.В. Ковалев. — М.: Финансы и статистика, 2008. – 264с.