Совершенствование механизма управления финансами ООО «Вектор»

Description

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 5
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МЕХАНИЗМА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ 8
1.1 Понятие и сущность механизма управления финансами предприятия 8
1.2 Показатели, характеризующие эффективность использования механизма управления финансами на предприятии 16
1.3 Структура механизма управления финансами предприятия 31
2 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ООО «ВЕКТОР» 37
2.1 Общая характеристика ООО «Вектор» 37
2.2 Финансовый анализ деятельности предприятия 42
2.3 Оценка управления финансами ООО «Вектор» 53
3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕХАНИЗМА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ООО «ВЕКТОР» 59
3.1 Оптимизации структуры финансовых ресурсов ООО «Вектор» 59
3.2 Управления дебиторской задолженностью ООО «Вектор» 63
3.3 Совершенствование организационной структуры управления финансами 69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 76
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 79
ПРИЛОЖЕНИЯ 85

ВВЕДЕНИЕ

В условиях рыночной экономики финансовый механизм управления деятельностью представляет собой наиболее сложную и приоритетную задачу высшего управленческого персонала любого предприятия. Управление финансами представляет собой изыскание и распределение финансовых ресурсов, необходимых для обеспечения результативной и эффективной деятельности предприятия. Оно играет наибольшую роль на стратегическом уровне. Финансовые ресурсы как основной компонент системы бухгалтерского учета представляют собой связующее звено между учетом, контролем и управлением, а также связующее звено между разными уровнями управления. Роль финансового механизма управления деятельностью предприятия велика по причине координирующей роли финансов.
Недостаточная эффективность организации управления их финансовыми ресурсами  одна из важнейших проблем, с которой сталкиваются отечественные предприятия.
Возможность предприятия достичь успеха на рынке зависит от эффективности управления его финансовыми ресурсами. Организованное управление финансовыми ресурсами является необходимой составной для их успешной работы в условиях жесткой деловой конкуренции.
Финансовые ресурсы предприятия — это совокупность всех денежных доходов и поступлений, находящихся в распоряжении хозяйствующего субъекта.
Наличие объема финансовых ресурсов, необходимого для нормального функционирования предприятия, а также эффективное их использование, определяют удовлетворительное финансовое состояние предприятия: платежность, финансовую устойчивость, рентабельность и т.д. Таким образом, поиск источников увеличения собственных финансовых ресурсов и способов наиболее эффективного их использования, являются крайне важными задачами предприятий.
Актуальность проблемы совершенствование механизма управления финансами для анализируемой в отчете по преддипломной практике строительной организации обусловлена тем, что для ООО «Вектор» необходима постановка эффективного механизма управления финансами как инструмента повышения эффективности, управляемости и, следовательно, улучшения финансовых результатов деятельности.
Эффективность функционирования строительных организаций, стабильные темпы их развития и конкурентоспособность в современных экономических условиях в значительной степени определяются качеством управления финансами. Качественное управление финансами предприятия требует глубокого финансового анализа, основным содержанием которого является комплексное системное изучение финансового состояния предприятия и факторов его формирования. Поэтому эффективность механизма управления финансами является отправным моментом и конечным результатом деятельности ООО «Вектор».
Объектом исследования выступают финансово-экономические показатели и механизм управления финансами ООО «Вектор» — строительно-монтажной организации.
Предметом исследования являются подходы к совершенствованию механизма управления финансами.
Целью исследования выступает оценка финансовой деятельности и эффективности управления финансами ООО «Вектор».
Оценка хозяйственной деятельности и финансового состояния ООО «Вектор» позволит определить и выделить наиболее существенные проблемы в хозяйственной и финансовой деятельности, установить причины их возникновения и разработать мероприятия по улучшению финансовых результатов и совершенствованию механизма управления финансами предприятия в целом.
В соответствии с целью поставлены и решаются следующие задачи:
1) рассмотреть теоретические и методические основы механизма управления финансами предприятия;
2) дать общую характеристику ООО «Вектор»;
3) провести оценку хозяйственной деятельности и финансового состояния ООО «Вектор»;
4) оценить управление финансами ООО «Вектор»;
5) разработать мероприятия по повышению управлению финансами в ООО «Вектор».
Работа состоит из введения, трех глав. В первой главе рассмотрены теоретические и методические основы механизма управления финансами предприятия. Во второй главе дана оценка финансовой деятельности и эффективности управления финансами ООО «Вектор». Третья глава представляет собой разработку основных направлений совершенствование механизма управления финансами ООО «Вектор». В заключение делаются выводы по поставленным задачам.
В ходе анализа деятельности ООО «Вектор» применялись следующие методы: финансовый анализ, индексный анализ, методы факторного анализа, экспертный метод, графический метод.
Теоретической, методологической и нормативно-правовой основами отчета послужили кодексы, законы, а также учебная литература и труды российских ученых по управлению финансами предприятий, финансовому менеджменту (Басовский Л. Е., Бланк И.А., Володин А.А., Лукасевич И.Я., Шохин Е.И., Шуляк П.Н.).
Информационной базой написания отчета по преддипломной практике явилась годовая бухгалтерская отчетность ООО «Вектор» за 2010, 2011, 2012 гг., а также данные сайта www.vecten.ru.
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МЕХАНИЗМА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Понятие и сущность механизма управления финансами предприятия

Финансы – это специфическая сфера экономических отношений, связанных с формированием, распределением и использованием денежных средств [45, с. 11].
Анализ источников литературы позволяет сделать вывод о многообразии определения «финансовых ресурсов». Приведем некоторые, особо значимые из них.
В.М. Родионова предлагает следующее определение финансовых ресурсов:
«Финансовые ресурсы предприятия — это денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении субъектов хозяйствования и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работающих» [33, с. 35].
В.М. Родионова считает основным источником формирования финансовых ресурсов собственные средства предприятия, в главной степени выручку от реализации продукции, которая принимает в конечном итоге форму прибыли, а также амортизационные отчисления и доходы от выбывшего имущества.
Д.С. Моляков определяет финансовые ресурсы более абстрактно и отмечает, что «Распределение и перераспределение стоимости при помощи финансов обязательно сопровождается движением денежных средств, принимающих специфическую форму финансовых ресурсов» [27, с. 29].
Д.С. Моляков подчеркивает, что финансовые ресурсы являются материальным носителем финансовых отношений и считает, что основным источником формирования финансовых ресурсов на предприятии является собственные источники, такие как амортизация и валовой доход.
В.Е. Леонтьев дает следующее определение финансовых ресурсов:
«Финансовые ресурсы предприятия представляют собой совокупность капитала, имущества и других средств предприятия, выраженные в денежной форме, которые находятся в распоряжении этого предприятия, используются или могут быть использованы им в процессе финансово-хозяйственной деятельности для выполнения своих функций» [22, с. 24].
В.Е. Леонтьев отмечает, что финансовые ресурсы предприятия – это вся совокупность средств и фондов предприятия независимо от источников образования, представленные в денежной оценке, с помощью которых предприятие может извлекать прибыль.
И.Т. Балабанов дает следующее определение финансовых ресурсов предприятия:
«Финансовые ресурсы хозяйствующего субъекта — это денежные средства, имеющиеся в его распоряжении. Финансовые ресурсы направляются на развитие производства (производственно-торгового процесса), содержание и развитие объектов непроизводственной сферы, потребление, а также могут оставаться в резерве» [5, с. 69].
И.Т. Балабанов представляет капитал как часть финансовых ресурсов, так как финансовые ресурсы, которые предназначены для развития предприятия, являются капиталом в денежной форме. И отмечает, что главной целью вложения капитала в деятельность предприятия – извлечение прибыли.
В.В. Бочаров дает следующее определение финансовых ресурсов:
«Финансовые ресурсы выражают реальный денежный оборот предприятий (поток денежной наличности). Источником их образования являются все денежные доходы и поступления средств как внутренние, так и внешние» [9, с. 71].

2 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ООО «ВЕКТОР»

2.1 Общая характеристика ООО «Вектор»

В 1992 году было создано товарищество с ограниченной ответственностью «ТЭнерго» и зарегистрировано Постановлением Главы Администрации г. Йошкар-Олы от 27 января 1992 года. ТОО «ТЭнерго» находилось по адресу г. Йошкар-Ола, ул. Крылова, 49. Коллектив насчитывал 60 человек. В соответствии с Федеральным Законом РФ от 08.02.98 г. №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» ТОО «ТЭнерго» было реорганизовано в общество с ограниченной ответственностью и зарегистрировано Государственной регистрационной палатой при Министерстве Юстиции Республики Марий Эл 29.12.1999 г. В 2009 году ООО «ТЭнерго» было переименовано в ООО «Вектор».
ООО «Вектор» зарегистрировано Инспекцией Федеральной налоговой службы по г. Йошкар-Оле 28 августа 2009 года за ОГРН 1091215004638, свидетельство серии 12 № 001088321 от 28 августа 2009 года.
Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Вектор».
Сокращенное фирменное наименование: ООО «Вектор».
Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью.
Юридический адрес: 424007, РМЭ, г. Йошкар-Ола, ул. Крылова, д.63.
Фактический адрес: 424003, РМЭ, г. Йошкар-Ола, ул. Анциферова, д. 48.
Специализация организации – заказчик строительства.
Предприятие является коммерческой организацией так, как его деятельность направлена на получение прибыли.
Рассмотрим динамику величины и состава прибыли. Для удобства построим таблицу 2.1, в которой наглядно показано формирование общего финансового результата ООО «Вектор» в 2010 -2012 годах.
Таблица 2.1 — Анализ динамики финансовых результатов деятельности ООО «Вектор» за 2010-2012 годы.
Наименование показателей 2010 г. 2011 г. 2012 г. Абс.
откл. Темп прироста (падения), %
1.Выручка от продаж, тыс.р. 8 765 6 754 8 356 -409 -4,67
2.Себестоимость продаж, тыс.р. 8 224 6 449 7 229 -995 -12,10
3.Валовой доход, тыс.р. 541 305 1 127 586 108,32
4.Расходы периода (коммерческие), тыс.р. 0 0 0 0 —
5.Прибыль от продаж, тыс.р. 541 305 1 127 586 108,32
6.Сальдо операционных результатов, тыс.р. -152 -71 -245 -93 61,18
7.Прибыль отчетного периода (прибыль до налогообложения), тыс.р. 389 234 882 493 126,74
8.Прибыль, остающаяся в распоряжении организации (чистая прибыль), тыс.р. 389 234 882 493 126,74

Для большей наглядности динамику показателей прибыли ООО «Вектор» за 2010-2012 гг. можно изобразить графически на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 — Показатели прибыли ООО «Вектор» за 2010-2012 гг.
3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕХАНИЗМА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ООО «ВЕКТОР»

3.1 Оптимизации структуры финансовых ресурсов ООО «Вектор»

Наличие финансовых ресурсов, их эффективное использование, оптимальное соотношение структуры источников их формирования определяют рыночную и финансовую устойчивость предприятия, а также его платежеспособность и ликвидность, деловую активность и конкурентоспособность.
Чтобы обеспечить выживание предприятия в условиях рынка, управленческому персоналу требуется оценивать возможные и целесообразные темпы его развития с позиции финансового обеспечения, выявлять доступные источники средств, способствуя тем самым устойчивому положению и развитию хозяйствующих субъектов. Определение устойчивости развития коммерческих отношений необходимо не только для самих организаций, но и для их партнеров, которые справедливо желают обладать информацией о стабильности, финансовом благополучии и надежности своего заказчика или клиента. Поэтому все большее количество контрагентов начинает вовлекаться в исследования и оценку устойчивости конкретной организации.
От того насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия и его финансовая устойчивость.
Согласно выше представленным расчетам на конец анализируемого периода финансирование предприятия происходит за счет собственных средств на 0,8 % и на 99,20 % — заемных средств.
Превышение заемных средств над собственными свидетельствует о низкой финансовой устойчивости и достаточно сильной зависимости от внешних финансовых источников.
Рассчитаем «безопасное» значение собственного капитала, соответствующее структуре доходов и расходов от обычной деятельности ООО «Вектор», по следующей формуле:
, (1)
где S – полная себестоимость продаж, тыс. руб.,
Кср – среднее величина капитала за период, тыс. руб.,
N – выручка от продаж, тыс. руб.
У ООО «Вектор» величина «безопасного» значения собственного капитала, соответствующая сложившейся в отчетном году структуре доходов и расходов от обычной деятельности, равна 209262,5 тыс. руб. (7229/8356*241886,5).
Таким образом, величина собственного капитала на конец 2012 года меньше его «безопасного» значения (1941,5<209262,5).
Это означает, что доля собственного капитала очень мала, а структура капитала опасна для кредиторов и характеризует финансовую устойчивость как нестабильную.
Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования и независимости. Особенность его в том, что он инвестируется на долгосрочной основе и подвергается наибольшему риску. И чем выше его доля в общей сумме капитала и меньше доля заемных средств, тем выше буфер, который защищает кредиторов от убытков, а, следовательно, меньше риск потери.
Однако нужно учитывать, что финансирование деятельности предприятия только за счет собственных средств не всегда выгодно для него, особенно в тех случаях, когда в деятельности прослеживается сезонный характер. Тогда в одни периоды будут накапливаться большие средства на счетах в банке, а в другие их будет недоставать.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Управление источниками финансовых ресурсов — одна из важнейших задач на предприятии. Проблема заключается в том, что, как правило, не бывает бесплатных источников — поставщику финансовых ресурсов нужно платить. Поскольку каждый источник имеет свою стоимость, возникает задача оптимизации структуры источников финансирования как в долгосрочном, так и в краткосрочном аспекте.
Во второй главе была проведена оценка финансовой деятельности и эффективности управления финансами ООО «Вектор», на основе которых можно сделать определенные выводы.
Выручка ООО «Вектор» в текущих ценах за 2010-2012 гг. сократилась на 409 тыс.р., или на 4,67%, а объем продаж в сопоставимых ценах за 2010-2012 гг. упал на 1604 тыс.р., или на 16,11%. Себестоимости продаж также упала в 2011 г. и в 2012 г. по сравнению с 2010 г. и выросла в 2012 г. по сравнению с 2011 г. При этом себестоимость продаж предприятия в текущих ценах сокращалась более быстрыми темпами за 2010-2012 гг. (темп роста составил 87,9%) чем выручка в текущих ценах (95,33%), что положительно эффективность деятельности предприятия. Прибыль до налогообложения и чистая прибыль выросли 493 тыс.р., или на 126,74% за рассматриваемый период. Рентабельность продаж ООО «Вектор» за 2010-2012 гг. выросла на 6,12% и составила 10,56%, а рентабельность производства за рассматриваемый период увеличилась на 7,47% и составила 12,2%. По проведенным расчетам можно отметить падение коэффициента обеспеченности собственными средствами (на 3,99) и текущей ликвидности (на 0,54) за анализируемый период, что негативно характеризует платежеспособность предприятия.
В целом анализ основных финансово-экономических показателей ООО «Вектор» говорит о падении эффективности деятельности предприятия за 2010-2011 гг. и о росте эффективности за 2011-2012 гг., о чем свидетельствует динамика показателей прибыли и рентабельности предприятия. Финансовый анализ говорит об ухудшении финансового состояния предприятия, о чем свидетельствует негативная динамика показателей ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости.
ООО «Вектор» за период с 2010 по 2012 гг. не имеет достаточно собственных средств для погашения, как текущих обязательств, так и краткосрочных, как в короткие сроки, так и в долгосрочные периоды. На предприятии наблюдается рост собственного капитала и текущие активы, что все способствует увеличение устойчивости и рентабельности предприятия, однако предприятие имеет рост дебиторской задолженности, что уменьшает платежеспособность предприятия в короткие сроки. Следует уделить внимание сокращению дебиторской задолженности предприятия ООО «Вектор».
У ООО «Вектор» величина «безопасного» значения собственного капитала, соответствующая сложившейся в отчетном году структуре доходов и расходов от обычной деятельности, равна 209262,5 тыс. руб. Величина собственного капитала на конец 2012 года меньше его «безопасного» значения (1941,5<209262,5). Это означает, что доля собственного капитала очень мала, а структура капитала опасна для кредиторов и характеризует финансовую устойчивость как нестабильную.
Наивысший уровень рентабельности достигается при коэффициенте финансового левериджа 0. При росте последнего повышается ставка процента за кредит, в результате чего рентабельность собственного капитала снижается. Важным моментом является то, что для повышения финансовой устойчивости предприятия кредит должен быть долгосрочным (то есть сроком более 1 года).
По проведенной методике контроля дебиторской задолженности предприятие ООО «Вектор» получает уменьшение дебиторской задолженности на 25%, посмотрим как данное уменьшение повлияет на ликвидность предприятия ООО «Вектор», аналитический баланс получим с учетом продолжения основной деятельности предприятия.
За счет снижения дебиторской задолженности на 404 тыс. руб. денежные средства увеличились на 2,25 тыс. руб., абсолютная ликвидность увеличилась на 67%, предприятие уменьшает дебиторскую задолженность и увеличивает ликвидность предприятия.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ) — http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=2875
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 02.11.2013) — http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=148659
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 23.07.2013) — http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=148659
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 02.11.2013) — http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=154025
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 23.07.2013) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.10.2013) — http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=147434
6. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 23.07.2013) — http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=148790
7. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 29.12.2012, с изм. от 23.07.2013) «Об обществах с ограниченной ответственностью» — http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=140264
8. Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 02.11.2013) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» — http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=153960
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Рисунок А.1 – Организационная структура управления ООО «Вектор»