Разработка финансовой стратегии организации ООО «РМЗ»

Description

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАЗРАБОТКИ ФИНАНСОВОЙ СТРАТЕГИИ ПРЕДПРИЯТИЯ 8
1.1. Понятие и сущность финансовой стратегии предприятия 8
1.2. Этапы разработки финансовой стратегии предприятия 16
1.3. Методы и модели выбора финансовой стратегии предприятия 21
2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ СТРАТЕГИИ ООО «РМЗ» 41
2.1. Общие сведения о предприятии 41
2.2. Анализ показателей, характеризующих финансовую стратегию предприятия 48
2.3. Оценка текущего состояния финансовой стратегии предприятия 61
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ФИНАНСОВОЙ СТРАТЕГИИ ООО «РМЗ» 76
3.1. Предложения по совершенствованию финансовой стратегии предприятия 76
3.2. Прогноз финансовых результатов после внедрения предложений по совершенствованию финансовой стратегии предприятия 87
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 90
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 93

Введение

Актуальность разработки финансовой стратегии предприятия определяется рядом условий.
Важнейшим из таких условий является интенсивность изменений факторов внешней финансовой среды. Высокая динамика основных макроэкономических показателей, связанных с финансовой деятельностью предприятий, темпы технологического прогресса, частые колебания конъюнктуры финансового рынка, непостоянство государственной экономической политики и форм регулирования финансовой деятельности не позволяют эффективно управлять финансами предприятия на основе лишь ранее накопленного опыта и традиционных методов финансового менеджмента.
В этих условиях отсутствие разработанной финансовой стратегии, адаптированной к возможным изменениям факторов внешней среды, может привести к тому, что финансовые решения отдельных структурных подразделений предприятия будут носить разнонаправленный характер, приводить к возникновению противоречий и снижению эффективности финансовой деятельности в целом.
Одним из условий, определяющих актуальность разработки финансовой стратегии предприятия, является его предстоящий переход к новой стадии жизненного цикла. Каждой из стадий жизненного цикла предприятия присущи характерные ей уровень инвестиционной активности, направления и формы финансовой деятельности, особенности формирования и распределения финансовых ресурсов. Разрабатываемая финансовая стратегия позволяет заблаговременно адаптировать финансовую деятельность предприятия к предстоящим кардинальным изменениям возможностей его экономического развития.
Наконец, существенным условием, определяющим актуальность разработки финансовой стратегии, является кардинальное изменение целей операционной деятельности предприятия, связанное с открывающимися новыми коммерческими возможностями. Реализация таких целей требует изменения производственного ассортимента, внедрения новых производственных технологий, освоения новых рынков сбыта продукции и т.п. В этих условиях существенное возрастание инвестиционной активности предприятия и диверсификация форм его финансовой деятельности должны носить прогнозируемый характер, обеспечиваемый разработкой четко сформулированной финансовой стратегии.
Объектом дипломной работы выступает общество с ограниченной ответственностью «Республиканский молочный завод» (ООО «РМЗ»).
Предмет исследования – финансовая стратегия развития исследуемой организации.
Целью данной дипломной работы является разработка рекомендаций по совершенствованию финансовой стратегии развития ООО «РМЗ».
Исходя из цели работы, задачами дипломной работы являются:
1) определить понятие и сущность финансовой стратегии предприятия;
2) рассмотреть этапы разработки финансовой стратегии предприятия;
3) изучить методы и модели выбора финансовой стратегии предприятия;
4) ознакомиться с общими сведениями о предприятии;
5) провести анализ показателей, характеризующих финансовую стратегию предприятия;
6) оценить текущее состояние финансовой стратегии предприятия;
7) определить предложения по совершенствованию финансовой стратегии предприятия;
8) спрогнозировать финансовые результаты после внедрения предложений по совершенствованию финансовой стратегии предприятия.
В процессе написания дипломной работы использовались монографический метод, статистико-экономический метод и методы системного анализа.
Теоретическую основу дипломной работы составили труды отечественных экономистов.
Практическая значимость обусловлена тем, что результаты, полученные в ходе выполнения дипломной работы могут быть рекомендованы для практического внедрения на предприятии.
Информационную базу составили годовая бухгалтерская отчетность ООО «РМЗ» за 2011-2015 годы, финансовые и статистические отчеты предприятия.
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. Исследование изложено на 95 страницах машинописного текста, содержит 35 таблиц, 9 рисунков.

1. Теоретические основы разработки финансовой стратегии предприятия

1.1. Понятие и сущность финансовой стратегии предприятия

При разработке финансовой стратегии нужно учитывать динамику макроэкономических процессов, тенденций развития отечественных финансовых рынков, возможностей диверсификации деятельности предприятия.
Финансовая стратегия, главной задачей которой является достижение полной самоокупаемости и независимости предприятия, строится на определенных принципах организации и включает в себя следующее:
— текущее и перспективное финансовое планирование, определяющее на перспективу все поступления денежных средств предприятия и основные направления их расходования;
— централизацию финансовых ресурсов, обеспечивающую маневренность финансовыми ресурсами, их концентрацию на основных направлениях производственно-хозяйственной деятельности;
— формирование финансовых резервов, обеспечивающих устойчивую работу предприятия в условиях возможных колебаний рыночной конъюнктуры;
— безусловное выполнение финансовых обязательств перед партнерами;
— разработку учетно-финансовой и амортизационной политики предприятия;
— организацию и ведение финансового учета предприятия и сегментов деятельности на основе действующих стандартов;
— составление финансовой отчетности по предприятию и сегментам деятельности в соответствии с действующими нормами и правилами с соблюдением требований стандартов;
— финансовый контроль деятельности предприятия и всех его сегментов;
Финансовая стратегия разрабатывается с учетом риска неплатежей, инфляционных колебаний, финансового рынка.

Рисунок 1.1 — Основные направления финансовой деятельности, по которым определяется финансовая политика предприятия

Стратегия экономического развития — это совокупность главных целей и основных средств их достижения[28, с. 64-65].
Стратегическое планирование — единый способ прогнозирования будущих возможностей, помогающий уточнить наиболее целесообразные пути действий.
Анализ текущих значений параметров и их прогноз дают возможность сформулировать стратегический фокус — приоритетное направление, на котором необходимо сконцентрировать внимание и ресурсы. Сфера приоритетов предприятия должна быть ограниченной, поскольку одновременная реализация нескольких стратегических целей реально невыполнима.
Важным принципом стратегического планирования является многовариантность плановых расчетов. Несоответствие между желательной стратегической целью и текущим состоянием определяется большим количеством путей достижения цели.
Принимая во внимание факторы риска и неопределенность развития внешней среды, выбрать единую стратегию развития практически невозможно.

2. Оценка финансовой стратегии ООО «РМЗ»

2.1. Общие сведения о предприятии

Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Республиканский молочный завод».
Сокращенное наименование ООО «РМЗ».
Адрес предприятия: Российская Федерация, Республика Марий Эл. гор. Йошкар-Ола, ул. Машиностроителей, д. 131.
ООО «РМЗ» заключил 115 договоров на поставку молочной продукции, 14 договоров контрактации на поставку сырого молока,20 договоров на оказание услуг и договоров купли-продажи.
Привлеченные инвестиции позволили провести техническое перевооружение предприятия. Был запущен новый цех по приемке и первичной обработке молока, смонтирована система централизованной мойки трубопроводов и оборудования, проведен монтаж новых рассольных линий, переоборудованы камеры охлаждения и хранения готовой продукции, осуществлена модернизация кисломолочного и фасовочного цехов. В результате последнего изменения завод начал использовать в качестве упаковки новую пленку и освоил фасовку творога, творожных изделий и масла в фольгу.
В результате проведенных мероприятий значительно сократилось потребление электроэнергии, а главное — существенно повысилось и стабилизировалось качество продукции. Полностью изменилась упаковка, на которую теперь наносится штрих-код.После проведенных исследований областная санитарно-эпидемиологическая увеличила допустимые сроки реализации продукции: молоко — до трех суток, кисломолочных напитков — до пяти суток, сметаны — до семи суток.
Привлекательность продукции ООО «РМЗ» оценили торговые сети города Йошкар-Ола и Республики Марий Эл, с которыми заключены договоры. Руководство молочного завода считает, что, занимаясь бизнесом, нельзя снимать с себя социальную нагрузку. Регулярно оказывают денежную помощь всем заводским пенсионерам, обеспечивают необходимыми для ремонта материалами детские сады микрорайона. Не забыта и спортивная работа.
Основными технологическими цехами завода являются:
1. Цех по приемке и первичной обработке молока;
2. Цех кисломолочной продукции;
3. Творожный цех;
4. Цех фасовки;
5. Аппаратный цех.
На предприятии применяется оборудование шведской фирмы «Alfa-Laval»:
— Стерилизатор «Steritube B-4» производительностью 4500 л в час;
— Асептические наполнительные машины ТВА, производительностью 3650 литров в час, для упаковки 1 л и ТВА-9 для упаковки 200 гр.
— Машина для упаковки в термоусадочную пленку Shrink (TTS-SI);
Для фасовки сметаны, кефира фруктового, йогурта в стаканчике используется автомат фирмы «Ford» (США), а для молока и кефира в пакетах по 1 л — автомат «Tetra-Rex» фирмы «Tetra-Pak» (Швеция). В творожном цехе представлено оборудование российских заводов:
— Ванны творожные, производительностью 300 кг в смену,
— Установка для прессования и охлаждения творога, производительностью 130 кг/час,
— Куттер УКН-50, производительностью 500 кг/час,
— Автомат фасовочный АРМ-01, производительностью 4-8 кг/мин.
— Автомат фасовочный АРМ, производительностью 8-16 кг/мин.
— Сепаратор-сливкоотделитель
— Сепаратор-очиститель и др.
Технологическая линия включает в себя:

3. Совершенствование финансовой стратегии ООО «РМЗ»

3.1. Предложения по совершенствованию финансовой стратегии предприятия

Процесс совершенствования финансовой стратегии ООО «РМЗ» рекомендуется поводить по следующему алгоритму, представленному на рисунке 3.1.

Рисунок 3.1 — Разработка оптимальной финансовой стратегии ООО «РМЗ»

Как видно по данным рисунка 3.1, весьма важным для стратегического финансового планирования ООО «РМЗ» является разработка альтернативных финансовых стратегий, которые учитывали возможные изменения внешней финансовой среды предприятия. Процесс стратегического планирования является инструментом, помогающим в принятии эффективных управленческих решений. Задача стратегического планирования ООО «РМЗ» состоит в обеспечении нововведений и организационных изменениях в достаточном объеме для адекватной реакции на изменения во внешней среде. Планирование финансовой стратегии не завершается каким-либо действием. Следующим шагом необходимо установить общие направления, следования которым обеспечит рост и укрепление позиций ООО «РМЗ».
Процесс стратегического планирования требует, как формальных, так и неформальных процедур его реализации. Чтобы разобраться и правильно оценить взаимосвязи, взаимодействие и взаимообусловленность всех подразделений организации, видов ее деятельности и достаточно сложную систему планов, процесс планирования нужно организовать и формализовать.
Формализация процесса планирования и включение в функциональные обязанности руководителей среднего звена подготовки информации стратегического характера гарантирует, что многие перспективные предложения не пройдут мимо внимания плановиков, занимающихся разработкой стратегии организации, именно поэтому процесс стратегического планирования ООО «РМЗ» должен включать работу финансовых менеджеров различного звена.
В принципе, процесс стратегического планирования мало отличается от процесса принятия решений. Здесь также нужно не только принимать решения, но и постоянно решать задачи, связанные с выбором альтернативных действий. Это относится к системе целей ООО «РМЗ», самой финансовой стратегии, распределению ресурсов, выбору стратегических и тактических задач.
Непременным условием стратегического финансового планирования ООО «РМЗ», является адаптивность, которая реализуется через ситуационный подход к планированию и предполагает наличие альтернативных финансовых стратегий, на которые может переходить организация. Это реакция на перемены, происходящие в ее внешнем окружении.

Заключение

Финансовая стратегия — это генеральный план действий по обеспечению предприятия денежными средствами. Она охватывает вопросы теории и практики формирования финансов, их планирования и обеспечения, решает задачи, обеспечивающие финансовую устойчивость предприятия в рыночных условиях хозяйствования. Теория финансовой стратегии исследует объективные закономерности рыночных условий хозяйствования, разрабатывает способы и формы выживания в новых условиях, подготовки и ведения стратегических финансовых операций.
Финансовая стратегия предприятия, охватывая все стороны деятельности предприятия, включает оптимизацию основных и оборотных средств, управление капиталом, распределение прибыли, безналичные расчеты, налоговый менеджмент, политику в области ценных бумаг. Перечисленные составляющие финансовой стратегии определяют объекты финансовой стратегии. Объектами разработки и осуществления финансовой стратегии предприятия являются доходы и поступления средств, расходы и отчисления средств, взаимоотношения с бюджетом и внебюджетными фондами, кредитные взаимоотношения.
ООО «РМЗ» — предприятие, специализирующееся на производстве и реализации следующих видов продукции: молоко питьевое пастеризованное, кефир, ряженка, бифидок, бифилайф, биойогурт «Славянский», сметана, сливки, творог, сыворотка молочная, масло сливочное крестьянское, спред «Крестьянское», сухое обезжиренное молоко, мороженое сливочное, мороженое пломбир.
Проведенная оценка финансового состояния ООО «РМЗ» показала, что баланс предприятия является неликвидным. В 2012 и 2015 году предприятие обладает неустойчивым финансовым состоянием. Большинство показателей деловой активности организации снижаются либо остаются неизменными, что следует оценивать отрицательно. Так, например, наибольшее снижение характерно для коэффициента оборачиваемости краткосрочных обязательств (на 0,64).
Среди положительных факторов следует отметить, что в периоды кроме 2012 года имеет место нормальная финансовая устойчивость организации. Положительный фактор – превышение за 2011-2015 годы темпа роста выручки (861,84%) над темпом роста себестоимости (718,52%). Чистая прибыль предприятия за анализируемый период времени увеличивается в динамике примерно в 6 раз, а именно с 23378 тыс.руб. до 297562 тыс.руб.
На основании структурного анализа баланса можно сказать о неплохой финансовой устойчивости предприятия, так как: доля собственных источников средств увеличилась, причем нераспределенную прибыль можно рассматривать как источник пополнения активов; валюта баланса возросла на 26%, что превышает темпы инфляции и свидетельствует о неплохом финансовом состоянии организации; собственный капитал превышает заемный, то же можно сказать и о темпах их прироста; увеличилась сумма свободных денежных средств предприятия за счет краткосрочных финансовых вложений.
Проведенная оценка показала, что показатели, характеризующие финансовую стратегию ООО «РМЗ», в динамике подвержены снижению.
Разработка финансовой стратегии организации основывается на данных финансового анализа и выявленных критических точках в финансовом состоянии; долгосрочных, среднесрочных и краткосрочных прогнозов — разработанных на основе анализа внешней среды, которые обозначают возможные направления развития финансов организации на перспективу; выбранном основном критерии совершенствования финансового состояния.
Для разработки финансовой стратегии предприятия как основы тактического и оперативного финансового планирования используются различные способы и приемы расчета: расчетно-аналитический, балансовый, нормативный, метод оптимизации плановых решений, экономико-математическое моделирование.
Управление реализацией финансовой стратегии предприятия осуществляется посредством осуществления финансового контроля. Анализ и контроль заключаются в определении фактических конечных финансовых результатов деятельности предприятия, сопоставлении с плановыми показателями, выявлении причин и следствий отклонений от плановых показателей, в подготовке мер по устранению негативных явлений.
Финансовый контроль представляет собой организуемый предприятием процесс проверки исполнения и обеспечения реализации всех управленческих решений в области финансовой деятельности с целью реализации финансовой стратегии и предупреждения кризисных ситуаций.
При реализации данных мероприятий у ООО «РМЗ» появляется возможность увеличить размер чистой прибыли до максимальной в размере 2926742 тыс.руб.

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации
2. Федеральный Закон Российской Федерации «О сертификации продукции и услуг»
3. Аджиев В.О. Бенчмаркинг и экономическая эффективность финансовой стратегии // Современная наука: Экономика и право. 2011. № 2. С. 24-25
4. Басовский Л. Е. Маркетинг. Курс лекций. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 218 с.
5. Барышева А.В. Лицом к клиенту // Маркетинг в России и за рубежом. 2012. № 6(9). С. 72-83.
6. Бланк И.А. Управление строительным предприятием. – М.: Ассоциация авторов и издателей. ТАНДЕМ. Издательство ЭКМОС, 2011. – 416.
7. Большаков С.В. Проблемы укрепления финансов предприятий // Финансы.2012. №1. С. 55 – 56.
8. Бондарь Н.П. Эффективное управление фирмой: современная теория и практика. – СПб.: Изд. дом «Бизнес-пресса», 2013. – 416 с.
9. Виханский О.С. Стратегическое управление: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Гардарика, 2013 – 296 с.
10. Войчак А. В. Маркетинговый менеджмент. –М.: МЭУ, 2013 – 268 с.
11. Голубков Е.П. Основы маркетинга: Учебник для вузов. – М.: Финпресс, 2012. – 651 с.
12. Голубков Е.П. Маркетинг как концепция рыночного управления // Маркетинг в России и за рубежом. 2011. № 2(16). С. 73-74.
13. Голубков Е.П. Стратегическое планирование и роль маркетинга в организации // Маркетинг в России и за рубежом. 2014. № 1 (15). С. 148-149.