Прогнозирование объемов производства продовольственной компании ООО Кинде

Description

Содержание

Введение…………………………………………………………………………………… 3

Теоретические и методологические основы прогнозирования объемов производства продукции……………………………………………………………… 6

1.1. Содержание, цели и методы прогнозирования деятельности предприятия  6

1.2. Основы методологии прогнозирования объемов производства продукции 15

1.3. Особенности прогнозирования производства продовольственной продукции в современных условиях рынка…………………………………………………….. 24

Анализ производственной деятельности ООО «Кинде»……………… 28

2.1. Организационно-правовая характеристика деятельности     предприятия    28

2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия….. 32

2.3. Анализ эффективности производства и реализации продукции предприятия………………………………………………………………………………………………. 53

Разработка прогноза производства продукции ООО «Кинде»……… 64

3.1. Разработка бюджета производства и реализации продукции предприятия  64

3.2. Маркетинговый план производства нового вида продукции…….. 69

Заключение……………………………………………………………………………… 81

Список использованных источников………………………………………………… 87

Введение

В современных рыночных условиях хозяйствования эффективность реализации продукции залог успешной деятельности товаропроизводителей.

В рыночной экономике совершенствование планирования на микроуровне осуществляется непрерывно; оно в условиях рыночной экономики имеет качественно более существенное значение по сравнению с директивно-плановой экономикой. Без этого не может быть достигнут тот уровень управления производственно-хозяйственной деятельностью предприятия, который обеспечивает ему успех на рынке, постоянное усовершенствование материальной базы, социальное развитие коллектива.

Планирование на уровне хозяйствующих субъектов — это процесс планирования поступлений и использования финансовых ресурсов, установление оптимальных соотношений в распределении доходов предприятий.

Объектом прогнозирования является  объем финансовых ресурсов, которые поступят в распоряжение предприятия за  период, относительно   которого   составляется   прогноз.

Такими   ресурсами   являются прибыль, остающаяся у предприятия после уплаты всех  налогов  и  обязательных платежей, а также амортизационные отчисления, которые  возмещаются  за  счет цены на продукцию.

Зная в большей или меньшей степени объем своих  собственных финансовых  ресурсов, которые  поступят  в  будущем  периоде,  можно  сделать прогноз их размещения в активы  предприятия  в  расчете  на  сохранение  уже достигнутого   уровня   ликвидности   и   платежеспособности    (если    они удовлетворительны) , или на  улучшение  характеризующих  их  показателей.

Это достигается  путем  разработки  прогнозных  балансов доходов  и  расходов   и прогнозных сальдовых бухгалтерских балансов, где в  частности,  должны  быть учтены   все   резервы   мобилизации   финансовых    ресурсов, вложенных    в нерациональные затраты  (речь  идет,  например,  о  реализации  лишнего  для предприятия  оборудования,  привлечение  в   производство   сверхнормативных запасов сырья и материалов, удержании дебиторской задолженности и т. д.

Составляющим этапом при прогнозировании финансового состояния является прогнозирование объема производства продукции.

Важное значение при составлении прогноза продукции имеют такие показатели, как емкость рынка в физическом и натуральном выражении; емкость отдельных рыночных сегментов; доля фирмы на рынке и отдельных рыночных сегментах; главная тенденция рынка и его сегментов (рост, стагнация, спад); среднее потребление на душу населения, семью, клиента; уровень насыщения рынка; сезонность продаж; наличие товаров-заменителей, выполняющих ту же функцию; нововведения, способные изменить отношение к товару, выпускаемому фирмой, и др.

Целью работы является прогнозирование объемов производства продовольственной компании на примере ООО «Кинде».

Для реализации цели необходимо решить поставленные задачи в следующем порядке:

-рассмотреть содержание, цели и методы прогнозирования деятельности предприятия;

-изучить основы методологии прогнозирования объемов производства продукции;

-дать общую организационно-правовую характеристику деятельности предприятия;

-провести анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

-провести анализ эффективности производства и реализации продукции предприятия;

— разработать бюджет производства и реализации продукции;

— предложить маркетинговый план производства нового вида продукции.

Актуальность работы состоит в том, что: прогнозирование объемов производства продовольственной компании весьма важны как для оперативной финансовой работы, так и для принятия стратегических решений в области производства продукции и инвестиций, кроме того, это основная составляющая в системе антикризисного управления предприятием.

Объектом исследования данной работы послужила хозяйственная деятельность ООО «Кинде», предметом исследования – объемы производства.

Теоретической и методологической основой работы послужили положения, изложенные в трудах российских ученых экономистов и финансистов, таких как А.И. Ковалев, В.В. Ковалева, И.Т. Балабанов, Г.В. Савицкая, А.Д. Шеремет.

Методической базой для выполнения работы послужила совокупность различных методов финансово-экономического анализа предприятия, а именно: сравнения, относительных и средних величин, графического и табличного представления данных, группировки, балансовый, индексный, цепной подстановки и т.д.

Информационной базой исследования послужила бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятия.

1. Теоретические и методологические основы прогнозирования объемов производства продукции
1.1. Содержание, цели и методы прогнозирования деятельности предприятия

Эффективная деятельность предприятий и фирм в условиях рыночной экономики в значительной степени зависит от того, насколько достоверно они предвидят дальнюю и ближнюю перспективу своего развития, то есть от прогнозирования.

Прогнозирование служит для выяснения тенденций развития фирмы в условиях постоянного изменения факторов внешней и внутренней среды и поиска рациональных маркетинговых мероприятий по поддержке устойчивости ее экономического поведения.

Прогнозирование деятельности предприятий и фирм – это оценка перспектив их развития на основе анализа конъюнктуры рынка, изменения рыночных условий на предстоящий период.

Результаты прогнозирования деятельности предприятий и фирм учитываются в программах предприятий по маркетингу, при определении возможных масштабов реализации продукции, ожидаемых изменений условий сбыта и продвижения товаров.

Прогнозирование как результат маркетинговых исследований является исходным пунктом организации производства и реализации именно той продукции, которая требуется потребителю.

Прогнозирование результатов деятельности предприятия и его финансового состояния осуществляется с целью:

-оценки экономических и финансовых перспектив и предполагаемого финансового состояния предприятия на планируемый период в зависимости от основных возможных вариантов его производственно-сбытовой деятельности и ее финансирования.

2. Анализ производственной деятельности ООО «Кинде»
2.1. Организационно-правовая характеристика деятельности предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Кинде» (ООО «Торговля Новоторъяльского РАЙПО») является одним из крупных предприятий пищевой промышленности Новоторъяльского района.

Юридический адрес ООО «Кинде» 425430, Республика Марий Эл, п. Новый Торъял ул. Советская 32. Филиалов и представительств ООО «Кинде» не имеет.

Общество является юридическим лицом, имеет обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, арбитражном суде.

Общество считается созданным и приобретает правоспособность с момента его государственной регистрации.

Правовую основу деятельности общества определяют Гражданский Кодекс РФ (часть вторая) от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ, Федеральный закон РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998г. № 14-ФЗ и другие законодательные акты Российской Федерации.

Порядок и условия функционирования предприятия определяет Устав предприятия (Приложение 1).

Устав содержит сведения об организационно-правовой форме предприятия, его наименовании, местонахождении, размере уставного капитала, составе, порядке формирования и компенсации его органов управления и контроля, порядке распределения прибыли и формирования фондов предприятия, порядке и условиях реорганизации и ликвидации предприятия.

Начальники цеха — технологи осуществляют непосредственное руководство производственной деятельностью участков по выполнению плана и контролируют работу всех служб цеха.

В целом, все подразделения ООО «Кинде» действуют в процессе производства взаимосвязано. Для их согласованной деятельности четко определены регламент работы каждого звена, методы и формы их взаимосвязи. С этой целью определены права, обязанности и ответственность каждого работника.

2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Для того чтобы оценить производственный потенциал предприятия проанализируем основные экономические показатели деятельности ООО «Кинде» за 2009-2011гг. по данным бухгалтерских балансов (Приложение 3,4,5) и отчетов о прибылях и убытках (Приложение 6,7,8) и статистической отчетности общества (табл. 1).

Таблица 1

Основные экономические показатели деятельности ООО «Кинде»

за 2009-2011гг.

Показатели 2009г. 2010г. 2011г. Абс. изменение, (+;-) Тем изменение, %
2010г.к2009г. 2011г.к2010г. 2010г.к2009г. 2011г.к2010г.
1 2 3 4 5 6 7 8
1.Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. 5184 5356,5 6434,5 172,5 1078 103,33 120,13
2.Среднесписочная численностьработников, чел. 52 55 55 3 0 105,77 100,00
3.Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб. 7518 7883 9863 365 1980 104,86 125,12
4.Фондоотдача,руб./ руб. 11,39 13,05 11,29 1,66 -1,76 114,57 86,51

3. Разработка прогноза производства продукции ООО «Кинде»

3.1. Разработка бюджета производства и реализации продукции предприятия

Бюджет производства и реализации продукции является основой для принятия решений об уровнях финансирования различных бизнесов из внутренних (за счет реинвестирования прибыли) и внешних (кредитов, инвестиций) источников.

Бюджет производства и реализации продукции призван обеспечивать постоянный контроль за финансовым состоянием предприятия, снабжать ее руководителей всей необходимой информацией, позволяющей судить о правильности решений, принимаемых руководителями структурных единиц, разрабатывать мероприятия по оперативной и стратегической корректировке их деятельности.

В результате анализ эффективности производства и реализации продукции предприятия было установлено следующее:

— за 2009-2011гг. в ООО «Кинде» объем производства продукции увеличивается с 15301 тыс. руб. до 23063 тыс. руб., а объем реализации увеличивается с 14569 тыс. руб. до 22794 тыс. руб.

— в 2010г. происходит выполнение плана производства готовой продукции на 120,09%;

— недовыполнение плана в 2010г. выявлено по производству батона с изюмом (91,17%);

-за 2011г. производство готовой продукции выполнено на 115,32% и не выявлено невыполнение плана по производству продукции;

— в ООО «Кинде» за 2010г. происходит выполнение плана по реализации продукции на 113,65%;

— в 2010г. недовыполнение плана реализации готовой продукции происходит по батону «Подмосковному» (90,83%), батону с изюмом (97%) и батону ванильному (99,27%);

— за 2011г. происходит выполнение плана по реализации продукции на 113,97%;

-за 2011г. происходит невыполнение плана по батону «Нарезному» (98,93%) и батону ванильному (95,54%).

В процессе анализа динамики производства и реализации продукции ООО «Кинде» было установлено, что объем производства увеличился за 2009-2010гг. в среднем на 30%, а за 2010-2011гг. – на 16%.

Объем реализации продукции за 2009-2010гг. увеличился в среднем на 29%, а за 2010-2011гг. – на 22%.

Таким образом, при прогнозировании плана производства и реализации на 2012-2014гг. необходимо использовать следующие данные:

— объем производства продукции будет увеличиваться в среднем на 15% от предыдущего года;

— объем реализации продукции будет увеличиваться на 20% от предыдущего года.

Следовательно, с учетом выявленных особенностей производства и реализации готовой продукции ООО «Кинде» можно сформировать следующий план производства и реализации на 2012-2014гг. (табл. 15).

Таблица 15

Прогнозный план производства и реализации готовой продукции ООО «Кинде» на 2012-2014гг.

Период Объем производства, тыс. руб. Объем продаж, тыс. руб. Отклонение(+;-)
2012г. 26522 27353 831
2013г. 30500 32824 2324
2014г. 35075 39389 4314

По данным табл. 15, видно, что объем продаж опережает объем производства готовой продукции, поэтому необходима корректировка плана производства и реализации ООО «Кинде» на 2012-2014гг. с учетом следующих данных…

Заключение

Прогнозирование деятельности предприятия – это оценка перспектив развития фирмы на основе анализа текущей конъюнктуры рынка и проявившихся тенденций изменения рыночных условий, определяющих возможное, наиболее вероятное, развитие фирмы в предстоящем периоде.

Ключевым направлением прогнозирования деятельности фирмы является прогнозирование рынка сбыта производимой продукции: результаты этого прогноза учитываются при составлении производственной программы (общий объем производства и реализации, номенклатура выпускаемой продукции и т. д.).

В данной работе были рассмотрены теоретические и практические основы  прогнозирования объемов производства продовольственной компании на примере ООО «Кинде».

В первой главе дипломной работы были изучены теоретические и методологические основы прогнозирования объемов производства продукции.

В данной главе были раскрыты содержание, цели и методы прогнозирования деятельности предприятия, были изложены основы методологии прогнозирования объемов производства продукции. Также были рассмотрены особенности прогнозирования производства продовольственной продукции в современных условиях рынка.

Во второй главе дипломной работы был проведен анализ производственной деятельности ООО «Кинде».

Основными видами деятельности общества является производство и  розничная торговля хлебом и мучными кондитерскими изделиями недлительного хранения.

С целью ознакомления с хозяйственной деятельностью предприятия были проанализированы его основные экономические показатели за 2009-2011гг., на основе которого можно сделать нижеследующие выводы:

-в ООО «Кинде» за 2009-2011гг. происходит увеличение выручки предприятия с 59023 тыс. руб. до 72671 тыс. руб., что связано с увеличением объемов производства и реализации продукции, а также с ростом цен на реализуемые виды продукции;

-происходит увеличение среднегодовой стоимости основных производственных фондов с 5184 тыс. руб. до 6434,5 тыс. руб. и среднегодовой стоимости оборотных активов с 7518 тыс. руб. до 9863 тыс. руб.;

-в связи с невысокими темпами роста выручки предприятия уменьшаются  фондоотдача с 11,39 руб./руб. до 11,29 руб./руб. и материалоотдача с 7,85 руб./руб. до 7,37 руб./руб.;

— прибыль от продаж за 2009-2010гг. увеличивается на 3006 тыс. руб., а за 2010-2011гг. уменьшается на 2003 тыс. руб.;

— за 2009-2011гг. происходит увеличение чистой прибыли с 1541 тыс. руб. до 2570 тыс. руб. Наибольшая сумма прибыли была в 2010г. (3664 тыс. руб.);

— за 2009-2011гг. происходит увеличение показателей рентабельности ООО «Кинде», что положительно характеризует эффективность основной деятельности предприятия и использование его ресурсов.

Таким образом, анализ основных экономических показателей за 2008-2010гг. позволил выявить, что деятельность предприятия рентабельна и имеет достаточно высокие экономические показатели для производственных предприятий республики Марий-Эл.

С целью разработки прогнозного плана производства и реализации продукции и маркетингового плана выпуска нового вида продукции был проведен анализ финансового состояния предприятия.

Анализ платежеспособности ООО «Кинде» за 2009-2011гг.  позволил установить, что платежеспособность предприятия на протяжении анализируемых периодов снижается т.к. происходит снижение наиболее ликвидных активов, которые  могут покрыть в полном объеме краткосрочные обязательства предприятия, у предприятия недостаточно средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года.

Анализ деловой активности выявил, что в ООО «Кинде» за 2009-2011гг.  происходит уменьшение оборачиваемости по всем показателям деловой активности. Соответственно период их оборота прямо пропорционально меняется показателям оборачиваемости.

Анализ показателей оборачиваемости положительно характеризует обращение общих активов предприятия, что повышает его финансовые результаты.

Анализ финансовой устойчивости ООО «Кинде» позволил установить следующее:

-снижается  устойчивость финансового положения предприятия, о чем свидетельствует динамика коэффициента автономии (с 0,73 до 0,61);

-происходит увеличение заемных средств, привлеченных на 1 руб. вложенных в активы собственных средств;

-происходит снижение собственных средств и увеличение зависимости от внешних источников финансирования.

В целом, за 2009-2011гг. в ООО «Кинде» увеличивается доля деятельности организации, которая финансируется за счет заемных средств.

А именно увеличивается уровень кредиторской задолженности, что отрицательно характеризует расчетные отношения предприятия с кредиторами.

На конец 2011г. у ООО «Кинде» за 2009-2011гг. выявлено кризисное финансовое положение.

Анализ затрат по экономическим элементам предприятия выявил, что за 2009-2011гг. в ООО «Кинде» происходит увеличение затрат с 15301 тыс. руб. до 23063 тыс. руб.

Наибольший удельный вес в общих затратах за анализируемые периоды занимают материальные затраты. Но за 2009-2011гг. удельный вес материальных затрат уменьшается с 56,53% до 54,46%.

Анализ финансовых результатов позволил установить, что деятельность предприятия прибыльна. Доля себестоимости в выручке за 2008-2010гг. падает с 83,93 % до 80,03 %, что говорит о снижении затратоемкости производства и является показателем положительно, влияющим на прибыль от продаж предприятия.

С целью разработки прогнозного плана производства  и реализации готовой продукции был проведен анализ эффективности производства и реализации продукции.

Анализ эффективности производства и реализации продукции за 2009-2011гг. предприятия выявил следующее:

— объем производства продукции увеличивается с 15301 тыс. руб. до 23063 тыс. руб., а объем реализации увеличивается с 14569 тыс. руб. до 22794 тыс. руб.;

— в ООО «Кинде» за 2010-2011гг. происходит выполнение плана по производству и реализации  готовой продукции;

— наибольшее выполнение плана происходит по производству хлеба пшеничного (152,57%);

— наибольшее выполнение плана происходит по продаже хлеба пшеничного (в 2010г. 142,63% и в 2011г. – 152,57%);

— за 2011г. происходит невыполнение плана по батону «Нарезному» (98,93%) и батону ванильному (95,54%).;

— в ООО «Кинде» за 2010-2011г. наибольшая ритмичность производства выявлена в 2010г. Средний процент выполненного плана равен 119,91%;

-невыполнение плана по производству продукции в 2011г. происходит во втором квартале;

— также в ООО «Кинде» за 2010-2011гг. происходит невыполнение плана по реализации готовой продукции во втором квартале;

— ритмичность равномерного производства готовой продукции ООО «Кинде» снижается с 96,35% до 91,12%, а ритмичность равномерной реализации продукции уменьшается с 93,41% до 90,50%.

С учетом вышеизложенных данных в третьей главе дипломной работы были сформированы прогнозные планы производства и реализации готовой продукции как по общему объему, так и по структуре готовой продукции.

Также в данной главе дипломной работы был предложен маркетинговый план производства нового вида продукции.

С целью разработки маркетингового плана был проведен анализ внешней и внутренней среды, который выявил, что основной угрозой для фирмы является увеличение цен на сырье и основной возможностью для общества является увеличение ассортимента имеющейся продукции,  т.к. имеются необходимые производственные мощности и выгодная география поставок сырья.

Угрозу прихода в отрасль новых конкурентов общество может уменьшить путем увеличения своей доли рынка и развития бренда, что требует большего внимания к развитию маркетинга и достаточному его финансированию.

На основе проведенного анализа финансового состояния, анализ эффективности производства и реализации продукции и выявления конкурентных преимуществ ООО «Кинде» была предложена к реализации маркетинговая стратегия в виде – производства нового вида продукции  «Сухарики» и рекламного продукта.

Краткосрочной целью данного маркетингового плана является увеличение доли рынка и оттеснение конкурентов узнавание торговой марки и рост объёмов продаж за счёт маркетинговых инструментов.

В результате разработки плана производства продукции  «Сухарики» было предложено внедрение новой производственной линии, приведен расчет калькуляции продукции и рассчитаны сроки окупаемости инвестиций и плановая прибыль.

Внедрение новой производственной линии по производству нового вида продукции «Сухарики» и рекламного продукта является действенной и выполнимой мерой повышения конкурентоспособности предприятия.

Список использованных источников

Налоговый Кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. Текст с изменениями и дополнениями на 1 марта 2011г. — М.: Эксмо, 2011г. -832 с.
Абрютина, М.С. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие/ М.С. Абрютина, А.В. Грачёв – М.: Дело и сервис, 2007.– 272 с.
Андреев, В. В. Экономический анализ: Практикум для студентов вузов / В.В. Андреев, Н. Л. Данилова. — СПб. : Изд-во Политехн. ун-та, 2009. — 86 с.
Антикризисное управление. Теория и практика: Учебное пособие / По ред. А.О.Блинов, Д.В. Хавин Д.В. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.- 452с.
Артеменко, В.Г. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие/ В.Г. Артеменко – М.:Омега-Л,2006. – 270с.
Баев, И.А. Экономика предприятия: Учебник/ И.А. Баев, З.Н. Варламова, О.Е. Васильева — 4-е изд.- СПб: Питер, 2006.- 384 с.
Балдин, К.В. Антикризисное управление: макро- и микроуровень: Учебное пособие/ К.В. Балдин – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2008. – 316 с.
Банк, В.Р. Финансовый анализ: Учебное пособие/ В.Р. Банк, С.В. Банк, А.В. Тараскина – М.: ТК Велби, Проспект,207. – 344с.
Баканов, Теория экономического анализа. Учебник/ М.И. Баканов, А.Д. Шеремет –М.:Финансы и статистика, 2007. – 346с.
Бариленко, В.И. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие/ В.И. Бариленко — М.: КРОНУС, 2007. – 416 с.
Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Т.Б. Бердникова — М.: Инфра-М, 2005г..- 215 с.