Прибыль как источник финансовых ресурсов ООО «Большое Чикаго»

Description

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 5
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРИБЫЛИ КАК ИСТОЧНИКА ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ 8
1.1 Сущность прибыли и ее виды 8
1.2 Методические основы анализа прибыли предприятия 18
1.3 Управление прибылью как источником финансовых ресурсов 26
2 ФОРМИРОВАНИЕ И УПРАВЛЕНИЕ ПРИБЫЛЬЮ ООО «БОЛЬШОЕ ЧИКАГО» 33
2.1 Общая характеристика предприятия 33
2.2 Анализ формирования прибыли и рентабельности предприятия 55
2.3 Анализ направлений расходования прибыли предприятия 68
3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ПРИБЫЛЬЮ ООО «БОЛЬШОЕ ЧИКАГО» 71
3.1 Направления совершенствования управления прибылью как источником финансовых ресурсов 71
3.2 Обоснование использования прибыли как источника финансовых ресурсов 82
3.3 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий 87
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 97
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 101

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время прибыль приобрела важную, ведущую роль в новом финансовом и хозяйственном механизме управления экономическим и социальным развитием. Она не что иное, как основа финансовой устойчивости, а также полного обеспечения доходов государства, населения и предприятия.
Прибыль представляет собой конечный финансовый результат, характеризующий производственно-хозяйственную деятельность всего предприятия, то есть составляет основу экономического развития предприятия. Рост прибыли создает финансовую основу для самофинансирования деятельности предприятия, осуществляя расширенное воспроизводство. За счет нее выполняется часть обязательств перед бюджетом, банками и другими предприятиями.
В современных условиях повышается значение прибыли как объекта распределения, созданного в сфере материального производства чистого дохода между предприятиями и государством, различными отраслями народного хозяйства и предприятиями одной отрасли, между сферой материального производства и непроизводственной сферой, между предприятиями и его работниками.
Прибыль играет решающую роль в стимулировании дальнейшего повышения эффективности производства, усиления материальной заинтересованности работников в достижении высоких результатов деятельности своего предприятия.
Основным источником финансовых ресурсов действующего предприятия служит прибыль от основной и прочих видов деятельности.
Представляя собой конечный финансовый результат, прибыль является основным показателем в системе целей предприятия.
Чистая прибыль очищенная от всех затрат и издержек показывает интегральный результат функционирования предприятия и занимает ключевое положение в системе его дохода.
Таким образом, прибыль становится важнейшей категорией для оценки производственной и финансовой деятельности предприятия. Она характеризует его деловую активность и финансовое благополучие.
Прибыль оказывает большое влияние на будущее развитие предприятия, на ее конкурентоспособность, инвестиционную привлекательность, платежеспособность и финансовую надежность.
В настоящее время цель максимизации прибыли следует рассматривать с учетом обеспечения финансового равновесия как тактическую задачу в рамках стратегии повышения рыночной стоимости предприятия и роста благосостояния собственников.
Актуальность выбранной темы объясняется важностью управления и максимизации конечного финансового результата предприятия, так как это главный источник его финансовых ресурсов, формирующий собственный капитал. Величина прибыли определяет направления инвестирования и является источником дальнейшего развития деятельности предприятия.
Прибыль является важнейшим показателем результативности и эффективности деятельности предприятия. Чистая прибыль отражает инвестиционную привлекательность для инвесторов, платежеспособность для кредиторов, устойчивое развитие для поставщиков и партнеров, эффективность/результативность деятельности для акционеров и собственников.
Таким образом, изучение прибыли как источника финансовых ресурсов является актуальным и требует пристального внимания.
Целью выпускной квалификационной работы является совершенствование управления прибылью ООО «Большое Чикаго» как источника финансовых ресурсов.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
‒ изучить сущность прибыли и ее виды;
– рассмотреть методические основы анализа прибыли предприятия;
– раскрыть управление прибылью как источником финансовых ресурсов;
– дать общую характеристику ООО «Большое Чикаго»;
‒ проанализировать формирование прибыли и рентабельность предприятия;
– оценить направления расходования прибыли предприятия;
– сформулировать направления совершенствования управления прибылью как источником финансовых ресурсов;
‒ обосновать использование прибыли как источника финансовых ресурсов;
– оценить экономическую эффективность предложенных мероприятий.
Объект исследования – прибыль ООО «Большое Чикаго».
Предмет исследования – прибыль предприятия как источник финансовых ресурсов.
Период исследования: 2012-2014 гг.
Для решения поставленных задач использовались следующие методы: метод наблюдения, документирование, изучение специализированной литературы, горизонтальный и вертикальный анализ, метод сравнения, метод финансовых коэффициентов, факторный анализ, графический метод, метод прямого счета при выполнении прогнозных расчетов.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРИБЫЛИ КАК ИСТОЧНИКА ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ

1.1 Сущность прибыли и ее виды

Категория «прибыль», источники ее формирования служат объектом исследования начиная со времен Платона и Аристотеля. Прибыль по-разному трактовалась меркантилистами (Т. Манном, Д. Юмом, Ж. Кольбером), физиократами (Ф. Кенэ, Ж. Тюрго, М. Ривьером), маржиналистами (С. Джевонсом, К. Менгером и др.). А. Смит и Д. Рикардо впервые сформулировали факторную модель формирования прибыли как результат использования производственных ресурсов: материальных, труда и капитала. Известно, что К. Маркс и Ф. Энгельс основным источником формирования прибыли считали труд работников производственной сферы (трудовая теория стоимости) и рассматривали прибыль как превращенную форму прибавочной стоимости. Неоклассическая теория предпринимательской прибыли увязывает уровень прибыли с уровнем риска. Кроме того, существует теория инновационной прибыли и другие [27, с. 89].
Прибыль является наиболее важным показателем деятельности любого предприятия, поскольку механизм ее формирования, распределения и использования затрагивает интересы всех субъектов отношений: государства, собственников фирмы, ее высшего менеджмента и персонала, а также интересы держателей мелких пакетов акций (если оно имеет форму корпорации), партнеров и различных кредиторов. С позиции же самого предприятия, значение прибыли состоит в том, что она, будучи конечным финансовым результатом его деятельности, в рыночных условиях выступает основным источником финансирования расширенного воспроизводства ресурсов, его производственного и социального развития.
С целью эффективного управления прибылью (а в итоге и собственным капиталом) важным является в первую очередь значение видов прибыли и факторов, влияющих на каждый из них. Виды прибыли отражают разные уровни регулирования процессов ее формирования, распределения и использования, а также интересы субъектов распределительных отношений.
Прибыль, будучи сложной категорией, изучается с разных позиций в экономической теории, экономике и финансах предприятия, финансовом менеджменте, финансовом анализе, бухгалтерском учете, финансовой отчетности, налогообложении. В связи с этим возникает необходимость упорядочения понятийного аппарата.
Как экономическая категория прибыль представляет собой часть добавленной стоимости, остающаяся на предприятии после реализации продукции, которая отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства, и характеризует конечный положительный финансовый результат производственной деятельности предприятия как превышение его доходов над расходами, связанных с производством и реализацией продукции, работ, услуг.
Знание экономической природы прибыли дает понимание следующих основополагающих теоретических моментов, определяющих ее многоплановый и многофакторный характер [33, с. 137]:
1. Прибыль характеризует не весь доход, а часть, очищенную от затрат. Как экономическая категория, она связана с доходом, ценой, издержками, заработной платой, спросом, предложением и формируется под влиянием всех факторов, влияющих на них. На величину прибыли будут влиять как внешние (в том числе) конъюнктурные факторы, так и внутренние, определяющие эффективность использования ресурсов.
2. Прибыль как результат реализации права собственности предпринимателя на имеющийся у него капитал выступает в качестве компенсации за отказ от своего имущества. Поэтому она связана с категориями «собственность» и «капитал», характеризует цену функционирующего собственного капитала и зависит от институциональных условий предпринимательской деятельности.

2 ФОРМИРОВАНИЕ И УПРАВЛЕНИЕ ПРИБЫЛЬЮ ООО «БОЛЬШОЕ ЧИКАГО»

2.1 Общая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Большое Чикаго» ‒ одно из предприятий общественного питания г. Йошкар-Ола, осуществляющее деятельность ресторанов и кафе.
Компания ООО «Большое Чикаго» зарегистрирована 17 апреля 2009 года.
Полное наименование предприятия – Общество с ограниченной ответственностью «Большое Чикаго».
Краткое наименование предприятия – ООО «Большое Чикаго».
Организация ООО «Большое Чикаго» зарегистрирована по адресу: 424000, г. Йошкар-Ола, Ленинский проспект, д. 15, В.
Учредителями являются физические лица в количестве двух человек.
Размер уставного капитала 40 000 руб.
Основным видом деятельности компании является деятельность ресторанов и кафе. Дополнительные виды деятельности: деятельность баров; розничная торговля в неспециализированных магазинах.
ООО «Большое Чикаго» предоставляет следующие услуги населению:
– услуги общественного питания;
– услуги по организации потребления и обслуживания;
– организация и обслуживание торжеств, семейных обедов и ритуальных мероприятий;
– услуги по организации досуга;
– услуги по организации музыкального обслуживания;
– организация проведения концертов, программ варьете и видеопрограмм.
Кафе расположено на берегу реки м. Кокшага.
ООО «Большое Чикаго» предлагает обширное меню.
Кухня: европейская, узбекская.
Вместимость залов: зал «Большое Чикаго» ‒ 75 человек; зал «Чайхана» ‒ 42 человека; зал «Веранда» ‒ 80 человек; «Летняя терраса» ‒ 48 человек.
«Чикаго» погружает своих гостей в незабываемую атмосферу Чикаго 20–30–х годов ‒ город буквально принадлежит мафиози, отличающуюся авантюрностью и непревзойденным шиком. До сих пор имена Аль Капоне, Джима Колозимо и других «героев» завораживают наше сознание.
Интерьер кафе выполнен в стиле начала прошлого века. Мягкая мебель, неяркий свет небольших бра ‒ все располагает к комфортному времяпрепровождению. На стенах ‒ старинные фотографии из жизни гангстеров и портреты знаменитых мафиози в старинных рамках.
Режим работы:
вс–чт: 12:00–02:00, пт–сб: 12:00–03:00.
Действующая система скидок:
в будние дни: с 12:00 до 17:00 на пиццу –50%, на кухню –30%.
Рассмотрим структуру управления предприятием (рисунок 3).

Рисунок 3 – Структура управления
ООО « Большое Чикаго»

3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ПРИБЫЛЬЮ ООО «БОЛЬШОЕ ЧИКАГО»

3.1 Направления совершенствования управления прибылью как источником финансовых ресурсов

Предполагаемая площадь кафе около 220 кв. м., из них порядка 30 кв. м. будет занимать кухня, около 7 кв. м. раздаточная (касса, барная стойка), сан. узлы – 16 кв. м., складское помещение – 10 кв. м., гардеробная – 8 кв.м. и 149 кв. м. сам зал.
Для того чтобы перемещение по залу обслуживающего персонала или клиентов заведения было удобным, в основных проходах рекомендуется оставлять не менее 2-х метров свободного пространства. В случае со вспомогательными проходами можно ограничиться 1,5 метрами. Если брать из расчета, что 1 стол с посадочными местами занимает пространство примерно 4 кв. метра, то можно посчитать, что в зале можно будет разместить порядка 20 столов.
Инвестиционные затраты на открытие кафе представлены в следующей таблице 24.
Таблица 24 – Инвестиционные затраты на открытие кафе
Наименование Количество, шт. Цена за единицу, руб. Всего, тыс. руб.
Электрическая плита с грилем 1 30000 30
Холодильное оборудование 2 18000 36
Вытяжной шкаф 1 4000 4
Варочная панель 1 12000 12
Производственный стол 5 4500 22,5
Мойки 3 3000 9
Набор кастрюль 5 4000 20
Набор ножей 5 3500 17,5
Набор столовых приборов 54 550 29,7
Набор тарелок 54 800 43,2
Набор бокалов 54 300 16,2
Набор чашек 54 700 37,8
Набор стаканов 54 300 16,2
Продолжение таблицы 24
Наименование Количество, шт. Цена за единицу, руб. Всего, тыс. руб.
Микроволновая печь 1 2500 2,5
Миксер 1 2000 2
Чайник 2 1500 3
Фритюрница 1 3500 3,5
Кофеварка 1 4000 4
Овощерезка 1 4000 4
Стулья 250 700 175
Система кондиционирования 1 90800 90,8
Шкаф 1 8000 8
Весы электронные 1 6000 6
Кассовый терминал 1 24000 24
Стол 72 2500 180
Лавки 13 2000 26
Барная стойка 1 150000 150
Спец. одежда 18 2500 45
Вешалка напольная 18 3300 59,4
Ванна моечная односекционная 1 4000
Ванна моечная двухсекционная 1 6000
Затраты на доставку и монтаж – – 10
Затраты на ремонт и услуги дизайнера – – 600
Затраты на оформление документов – – 50
Итого – – 1747

Инвестиционные затраты на открытие кафе составляют 1747 тыс. руб. (табл. 24).
Когда все вышеперечисленные пункты будут реализованы, необходимо приступать к поиску персонала. Взаимозаменяемость – важнейший фактор при выборе и найме персонала для кафе.
Работа кафе предполагается в две смены: 1 смена – 6 часов; 2 смена – 6 часов.
Залог процветания любого кафе – профессионализм, культура и квалификация персонала заведения. Подбор персонала планируется осуществлять через кадровое агентство, которое поможет подыскать квалифицированных сотрудников. Для работы в две смены для среднего кафе понадобится: 4 повара, 2 администратора, 8 человек официантов, 2 бармена, 2 человека подсобных рабочих.
Далее представлен расчет потребности в персонале и расходы на оплату

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ООО «Большое Чикаго» ‒ предприятие по организации питания и отдыха потребителей с предоставлением широкого ассортимента продукции. Произведенный финансовый анализ объекта исследования показал следующее.
Свою деятельность ООО «Большое Чикаго» в 2012-2014 гг. финансировало преимущественно за счет заемных источников, доля которых на конец 2014 г. снизилась до 58,88 %.
В качестве заемных источников финансирования выступала преимущественно кредиторская задолженность, удельной вес которой на конец 2014 г. составил более 49 % в общей сумме источников финансирования ООО «Большое Чикаго».
В анализируемом периоде произошел рост доли собственных источников финансирования предприятия до 41,12 %, что вызвано увеличением нераспределенной прибыли.
Средства предприятия на 49,74 % на конец 2014 г. сосредоточены в иммобилизованных активах.
Положительным моментом является рост удельного веса наиболее ликвидных активов до 28,97 %, что улучшает ликвидность и платежеспособность предприятия.
Финансовая ситуация на предприятии к концу анализируемого периода улучшилась: степень покрытия наиболее ликвидными активами текущих обязательств предприятия возросла, увеличилась возможность предприятия расплачиваться по своим текущим обязательствам с помощью текущих активов, произошел рост собственных средств в общей структуре капитала предприятия, а также его финансовая устойчивость: уменьшилась степень зависимости предприятия от внешних источников финансирования, уменьшилась величина привлеченных средств, которая приходится на каждую единицу собственных средств.
Тем не менее, произведенный анализ показал, что предприятие не располагает ресурсами для восстановления платежеспособности в течение шести месяцев.
В анализируемом периоде отмечалось усиление деловой активности предприятия: скорость оборота всего авансированного капитала предприятия возросла, что вызвано преимущественно снижением доли иммобилизованных активов. При этом интенсивность использования собственных средств и скорость оборота мобильных активов снизилась.
В целом деятельность предприятия стабильна и прибыльна, ее доходы за анализируемый период увеличились, эффективность деятельность возросла.
С целью совершенствования управления прибылью ООО «Большое Чикаго» как источника финансовых ресурсов предложено произвести инвестиционное планирование на плановый период, которое заключается в составлении прогнозов наиболее эффективного вложения финансовых ресурсов в виде имеющейся прибыли.
Предприятию предложено три варианта вложения собственных средств: открытие кафе, рассчитанного на широкий круг посетителей порядка 80 посадочных мест; открытие мини пекарни-кондитерской на базе существующего предприятия с производительностью 3-8 т. в месяц; и в качестве альтернативного «пассивного» источника дохода ‒ размещение средств на депозите.
У предприятия достаточно средств, чтобы профинансировать предлагаемые проекты.
Инвестиционные затраты на открытие кафе составляют 1747 тыс. руб., инвестиции в оборотные средства – 891 тыс. руб. Постоянные расходы за год на содержание кафе составляют 6724 тыс. руб. Переменные расходы за год на содержание кафе составляют 3564 тыс. руб. Плановая чистая прибыль от реализации проекта по открытию кафе за 2017-2019 гг. вырастет с 1592 тыс. руб. до 4962 тыс. руб. Чистая прибыль нарастающим итогом за три года реализации проекта составит 9661 тыс. руб. Совокупный приведенный доход по проекту составляет 5590 тыс. руб., чистый дисконтированный доход ‒ 2952 тыс. руб. Положительное значение чистого дисконтированного дохода говорит о том, что данное инвестиционное вложение эффективно и привлекательно, доходы от инвестиций могут покрыть риск по данному проекту. Дисконтированная стоимость денежных поступлений от проекта, в расчете на одну единицу вложений составляет 2,12. Окупаемость проекта по открытию кафе (с учетом дисконтирования денежных потоков) произойдет на второй год его реализации. Максимально допустимый относительный уровень расходов по проекту 114,86 %.
Инвестиции на открытие пекарни-кондитерской составляют 1269 тыс. руб., инвестиции в оборотные средства – 1881 тыс. руб. Постоянные расходы за год на содержание мини пекарни-кондитерской составляют 3502 тыс. руб. Переменные расходы за год на содержание мини пекарни-кондитерской составляют 7524 тыс. руб. Плановая чистая прибыль от реализации проекта по открытию мини пекарни-кондитерской за 2017-2019 гг. вырастет с 1514 тыс. руб. до 3288 тыс. руб. Чистая прибыль нарастающим итогом за три года реализации проекта по открытию мини пекарни-кондитерской составит 7108 тыс. руб. Совокупный приведенный доход по проекту открытия мини пекарни-кондитерской составляет 4024 тыс. руб., чистый дисконтированный доход ‒ 874 тыс. руб. Положительное значение чистого дисконтированного дохода говорит о том, что данное инвестиционное вложение эффективно и привлекательно, доходы от инвестиций могут покрыть риск по данному проекту. Дисконтированная стоимость денежных поступлений от проекта по открытию мини пекарни-кондитерской, в расчете на одну единицу вложений составляет 1,28. Окупаемость проекта по открытию мини пекарни-кондитерской (с учетом дисконтирования денежных потоков) произойдет на третий год его реализации. Максимально допустимый относительный уровень расходов по проекту 76,80 %.
В качестве альтернативного источника дохода ООО «Большое Чикаго» рассмотрено внесение денежных средств в размере 5000 тыс. руб. на депозитный вклад «Комфортный» ПАО «ВТБ 24». Доход по депозитному вкладу по истечении трех лет составит 1272 тыс. руб.
Сравнение полученных результатов предложенных вложений прибыли ООО «Большое Чикаго» и проведение рейтинговой оценки инвестиционных вложений позволяют заключить, что наиболее перспективным проектом является вложение собственных финансовых ресурсов в открытие кафе, который позволит увеличить прибыль предприятия и повысить эффективность его деятельности, а также создаст перспективы для его дальнейшего развития.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 05.10.2015) // Консультант-плюс
2) Анализ финансово–хозяйственной деятельности / Под ред. В.И. Макарьева, Л.В. Андреева.  М.: Финансы и статистика, 2011.  304с.
3) Анализ хозяйственной деятельности: учебник / Под ред. В.А. Белобородовой. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 420 с.
4) Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента: Учебник / И.Т. Балабанов. ‒ М.: Финансы и статистика, 2012. ‒ 384 с.
5) Бердников, А.А. Анализ прибыли и рентабельности организации: теоретический аспект / А. А. Бердников // Молодой ученый. ‒ 2013. ‒ №2. ‒ С. 111-113
6) Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово–хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Т.Б. Бердникова. ‒ М.: Инфра-М, 2013. ‒ 215 с.
7) Беспалов, М.В. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: Учебное пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. – М.: Инфра-М, 2014. – 520 с.
8) Болфинова, А.А. Пути увеличения прибыли / А.А. Болфинова // Молодой ученый. ‒ 2015. ‒ №8. ‒ С. 485-487
9) Гарнов, А.П. Экономика предприятия: учебник / А.П. Гарнов, Е.А. Хлебная, А.В. Мыльник. – М.: Юрайт, 2014.‒ 534 с.
10) Герасимова, Е.Б. Анализ финансово–хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / Мельник М.В., Герасимова Е.Б. – М.: Форум, 2015. – 630 с.
11) Герасимова, Е.Б. Финансовый анализ. Управление финансовыми операциями / Е.Б. Герасимова, Д.В. Редни. – М.: Форум, 2014. – 553 с.
12) Григорьева, Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз. Учебник / Т.И. Григорьева. – М.: Юрайт, 2015. – 450 с.