Повышение эффективности использования финансовых ресурсов СПК Колхоз «Русь»

Описание

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ 6
1.1 Понятие и классификация финансовых ресурсов предприятия 6
1.2 Методика оценки эффективности использования финансовых ресурсов 12
1.3 Основные приемы повышения эффективности использования финансовых ресурсов предприятия 26
2 ОЦЕНКА ЭКОНОМИКО–ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СПК КОЛХОЗ «РУСЬ» И ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ЕГО ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ 35
2.1 Общая характеристика предприятия 35
2.2 Анализ экономических показателей деятельности 39
2.3 Анализ финансовых результатов деятельности 49
2.4 Оценка эффективности использования финансовых ресурсов предприятия 58
3 ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ СПК КОЛХОЗ «РУСЬ» 63
3.1 Основные направления по совершенствованию экономико-финансовой деятельности предприятия 63
3.2 Оценка повышения эффективности использования финансовых ресурсов предприятия 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 75

ВВЕДЕНИЕ

Как материальные носители финансовых отношений, финансовые ресурсы очень важны на всех стадиях процесса воспроизводства, и служат для приспособления его пропорций к потребностям общества. Большая роль финансовых ресурсов проявляется также в том, что большую их часть создают предприятия в сфере материального производства, потом финансовые ресурсы перераспределяются по другим звеньям национальной экономики.
При этом роль государства весьма существенна, ведь оно в условиях рыночной экономики, кроме того, что обеспечивает общеизвестные, классические функции – такие как оборона, управление и прочие, должно позволить максимально эффективно использовать имеющиеся ресурсы своих предприятий, чтобы стимулировать экономический рост в стране, что позволит достичь стабильности, независимости и экономической состоятельности всего нашего общества.
В последнее время Президент и Правительство Российской Федерации особенно сильно подчеркивают значимость сельскохозяйственных предприятий агропромышленного комплекса России, и всячески подчеркивают необходимость эффективного управления финансовыми ресурсами данного рода предприятий.
Руководители современных сельскохозяйственных производственных кооперативов (колхозов) достаточно часто имеют слабое представление о наиболее эффективном развитии вверенных им предприятий, о том, как можно с максимальной пользой распоряжаться имеющимися финансовыми ресурсами предприятия, как использовать финансовый леверидж, на каких условиях лучше взять кредит и как рассчитать срок окупаемости и дисконтированные потоки при реализации новых проектов. С решением всех этих задач могут молодые специалисты – финансовые менеджеры, которые владеют вышеперечисленными знаниями и навыками. Данными аспектами обусловлена актуальность темы исследования.
Предмет — формирование финансовых ресурсов предприятия и повышение эффективности их использования.
Объект исследования – финансово-хозяйственная деятельность сельскохозяйственного производственного кооператива колхоза «Русь».
Цель исследования: теоретическое и практическое исследование формирования финансовых ресурсов предприятия и разработка системы мер, направленных на повышение эффективности их использования для сельскохозяйственного производственного кооператива колхоза «Русь».
В соответствии с поставленной целью можно выделить следующие задачи:
1. Рассмотреть теоретические аспекты формирования финансовых ресурсов предприятия и повышения эффективности их использования;
2. Провести комплексный анализ хозяйственной деятельности сельскохозяйственного производственного кооператива колхоза «Русь»;
3. Предложить систему мер по совершенствованию управления финансовыми ресурсами предприятия.
Информационной базой исследования послужила научно-практическая литература по теме исследования, материалы периодических изданий и нормативно-правовых актов, а также бухгалтерская и управленческая отчетность предприятия за 2010-2012 гг.
В качестве методов исследования, применяемых в данной работе, можно отметить различные методы научного познания. Основным методом данного исследования является метод материалистической диалектики с использованием функционального и структурного аспектов системного анализа, метод коэффициентов, для наглядности представления аналитической информации применялись графические и табличный методы, а также методы универсального характера.
В соответствии с поставленными задачами построена структура выпускной квалификационной работы, которая состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников из 50 наименований.
Первая глава посвящена теоретическим аспектам изучаемой темы и состоит из трех подпунктов, которые рассматривают понятие и классификацию финансовых ресурсов предприятия, приводят методику оценки эффективности их использования и приводят основные приемы повышения эффективности использования финансовых ресурсов предприятия.
Вторая глава посвящена общей характеристике предприятия и анализу его экономических и финансовых показателей деятельности.
В третьей главе приводится анализ использования финансовых ресурсов предприятия, разрабатывается система мер по повышению эффективности использования финансовых ресурсов предприятия и приводится оценка их экономической эффективности.
Практическая значимость исследования заключается в том, что для сельскохозяйственного производственного кооператива колхоза «Русь» разработан комплекс мер по повышению эффективности использования имеющихся в настоящий момент его финансовых ресурсов, предложен вариант, как можно использовать их с большей финансовой результативностью и проведена оценка их экономической эффективности.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Понятие и классификация финансовых ресурсов предприятия

При производстве и реализации товаров и услуг предприятие формирует свои финансовые ресурсы, которые обеспечивают кругооборот для его основного и оборотного капитала и позволяют налаживать положительные взаимоотношения с финансово-кредитной системой страны.
Впервые в качестве понятия термин «финансовые ресурсы» в российской практике вводилось, когда составлялся план первой пятилетки, и в его рамках разрабатывался баланс финансовых ресурсов. Однако данный термин достаточно широко и разнообразно трактуется, когда его используют в теории и на практике. Финансовая работа на предприятии будет более четко осмысливаться и практически осуществляться, если данную категорию будут толковать более однозначно и обоснованно [44, c. 138].
Если использовать данный термин более широко — в масштабах экономической науки и практики, – то под ним принято понимать денежные средства, которыми распоряжается государство, предприятия, хозяйственные организации и учреждения. При этом они используются, чтобы покрывать затраты и образовывать различные фонды и резервы.
В качестве материальных носителей финансовых отношений, финансовые ресурсы очень важны на всех стадиях процесса воспроизводства, т.к. служат для приспособления пропорций предприятия к потребностям общества. Большая роль финансовых ресурсов проявляется также в том, что основную их часть создают предприятия в сфере материального производства, потом финансовые ресурсы перераспределяются по другим звеньям национальной экономики [39, c. 126].
Государство играет весьма существенную роль, т.к. оно в условиях рыночной экономики, помимо обеспечения общеизвестных классических функций, таких как оборона, управление и прочие, должно максимально эффективно использовать имеющиеся ресурсы своих предприятий, чтобы стимулировать экономический рост в стране. Это позволит достичь стабильности, независимости и экономической состоятельности всего российского общества.
Под финансовыми ресурсами понимают обычно денежные средства, которые предприятия аккумулируют в различных фондах целевого назначения с тем, чтобы иметь в дальнейшем возможность осуществлять определенные затраты.
Финансовые ресурсы предприятий – это денежные фонды целевого назначения, которые формируются в процессе распределения и перераспределения национального богатства, валового внутреннего продукта, национального дохода и используются для осуществления уставных целей предприятия [36, c. 235].
Под финансовыми средствами понимают такие средства, которые предприятие может использовать немедленно в виде знаков стоимости (денежных знаков). Понятие средства более целесообразно применять в характеристике текущей деятельности. К примеру, можно сказать, что у предприятия есть финансовые средства, которые представлены в виде денег (в кассе или на расчетных счетах) и ценных бумаг.
Само понятие «ресурс» несет определенное предназначение. Для предприятия ресурс должен обеспечивать его производственную деятельность. Если циклы производства повторяются, то все возможные ресурсы предприятия должны строго учитываться, т.к. они выступают в виде источника финансирования его воспроизводственной деятельности на перспективу. Следовательно, понятие финансовых ресурсов объединяет текущие средства предприятия: как те, которые потенциально возможно получить, так и те, которые при необходимости можно использовать в качестве знаков распределяемой стоимости. Под капиталом понимают часть финансовых ресурсов, приносящих доход.
2. ОЦЕНКА ЭКОНОМИКО–ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СПК КОЛХОЗ «РУСЬ» И ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ЕГО
ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ

2.1 Общая характеристика предприятия

Сельскохозяйственным кооперативом называют обычно организацию, созданную сельскохозяйственными товаропроизводителями с использованием системы добровольного членства, чтобы иметь возможность совместно осуществлять производственную или иную хозяйственную деятельность, основанную на объединении имущественных и паевых взносов, чтобы удовлетворить материальные и иные потребности членов кооператива. Ее можно создать в виде производственного или потребительского кооператива.
Сельскохозяйственный производственный кооператив — это сельскохозяйственный кооператив, который создан гражданами, чтобы при совместной деятельности, связанной с производством, переработкой и сбытом продукции или при выполнении иной, не запрещаемой законом деятельности, которая основана на личном трудовом участии в ней членов кооператива, добиваться поставленных экономических целей.
Изначально сельскохозяйственный производственный кооператив колхоз «Русь» был СПК (колхозом) имени Ленина, однако он был выведен на банкротство, в результате чего из Кировского департамента сельского хозяйства был назначен руководитель СПК для правильной остановки и прекращения деятельности организации. С 1 января 2005 г. предприятие стало существовать как СПК колхоз «Русь».
Территория Тужинского района входит в состав Юго-западного агроклиматического района Кировской области. В климатическом отношении район может быть охарактеризован как теплый, с неравномерным, но достаточным увлажнением.
Активные основные средства в составе основных средств составляют в 2010 г. 29,68 %, в 2011 г. 26,96 % (при этом их количество сокращается на 1097 тыс. руб.), 29,29 % в 2012 г.
2010 г. 2011 г. 2012 г.

— Производственные ОС — Непроизводственные ОС

Рисунок 2.1 – Соотношение производственных и непроизводственных
основных средств предприятия
В таблице 2.2 приведено наличие, движение и структура основных средств в 2011 г.
Таблица 2.2 — Наличие, движение и структура основных средств в 2011г.
Группа основных средств На начало года Поступило Выбыло На конец года Абсолютное изменение Уд. вес, %
тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. %
1. Здания 10159 41,34 0 0 100 5,68 10059 43,75 -100 -0,98
2. Сооружения 3458 14,07 0 0 170 9,66 3288 14,30 -170 -4,92
3. Машины и оборудование 2541 10,34 0 0 685 38,9 1856 8,07 -685 -26,96
4. Транспортные средства 3254 13,24 0 0 786 44,7 2468 10,73 -786 -24,15
5. Производстве нный и хозяйст венный инвен тарь 1500 6,10 374 67,75 0 0 1874 8,15 374 24,93
6. Рабочий скот 884 3,60 0 0 19 1,08 865 3,76 -19 -2,15
7. Продуктивный скот 1245 5,07 123 22,28 0 0 1368 5,95 123 9,88
8. Многолетние насаждения 466 1,90 12 2,17 0 0 478 2,08 12 2,58
9. Другие виды основных средств 2568 10,45 43 7,79 0 0 2611 11,36 43 1,67
Итого 24575 100 552 100 1760 100 22993 100 -1582 -6,44

В составе основных средств преобладают здания (41,34 % на начало 2011 г. и 43,75 % — на конец), сооружения (14,07 % и 14,3 % соответственно), транспортные средства (13,24 % и 10,73%).
3. ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ СПК КОЛХОЗ «РУСЬ»

3.1 Основные направления по совершенствованию экономико-
финансовой деятельности предприятия

Для того, чтобы усовершенствовать экономико-финансовую деятельность предприятия, необходимо повысить сумму источников по формированию денежных средств. Предприятию можно работать в следующих направлениях:
— снижение суммы постоянных издержек;
— снижение уровня переменных издержек;
— проведение эффективной налоговой политики;
— использование метода ускоренной амортизации;
— продажа неиспользуемых видов основных средств и его запасов;
— усиление претензионной работы, что даст более полное и своевременное взыскание штрафных санкций и дебиторской задолженности [59, c. 304].
Кроме того, стоит принять во внимание тот факт, что прибыль от реализации продукции предприятия за последние три года была или ничтожно мала или вообще была величиной отрицательной, и чтобы получить в результате положительные финансовые результаты, предприятию приходилось активно заниматься внереализационной деятельностью, и именно она давала в результате положительную величину чистой прибыли предприятия.
Для успешной деятельности колхозу необходимо так усовершенствовать свою производственную деятельность, чтобы она приносила прибыль от реализации, а не убыток.
В первую очередь, основываясь на данных приведенных выше расчетов, можно сказать, что предприятию необходимо взять кредит на обновление основных средств производства.
В таблице 3.2 приводятся финансовые результаты деятельности проекта. При этом предполагается, что выручка с 2014 г. будет на 10% выше, чем в предыдущем.
Таблица 3.2 — Финансовые результаты реализации проекта, тыс.р.
Наименование показателей 2013 г 2014 г 2015 г 2016 г
1. Выручка от продажи продукции за вычетом включаемых в цену налогов и сборов 13876,00 15263,60 15263,60 15263,60
2. Расходы на производство и сбыт продукции 12488,40 13737,24 13737,24 13737,24
в том числе:
2.1. условно-переменные издержки 4370,94 5220,15 5220,15 5220,15
2.2. условно-постоянные издержки 8117,46 8517,09 8517,09 8517,09
3. Из общей суммы расходов:
3.1. расходы на производство и сбыт продукции без амортизационных отчислений 7028,40 8277,24 8277,24 8277,24
3.2. амортизационные отчисления 5460,00 5460,00 5460,00 5460,00
4. Прочие доходы и расходы
в том числе проценты, уплачиваемые за предоставленные в пользование денежные средства (кредиты, займы) 1313,70 1313,70 1313,70 1313,70
5. Прибыль до налогообложения 73,90 212,66 212,66 212,66
6. Платежи из прибыли в бюджет 14,78 42,53 42,53 42,53
7. Прибыль после налогообложения (чистая прибыль) 59,12 170,13 170,13 170,13
8. Чистый приток от операций (чистая прибыль + амортизационные отчисления) 5519,12 5630,13 5630,13 5630,13
9. То же накопительным итогом 5519,12 11149,25 16779,38 22409,50
Положительный финансовый результат — прибыль от реализации 73,9 тыс. р. и чистой прибыли 59,12 тыс. р. в 2013 г., в последующие 170,13 тыс. р.
В таблице 3.3 приводятся источники финансирования инвестиций.
Таблица 3.3 — Источники финансирования инвестиций, тыс. р.
Наименование 2012 г.
1. Собственные источники финансирования инвестиций, всего: 3290
в том числе: —
-амортизационные отчисления 0
— прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов 0
— нераспределенная прибыль (фонд накопления) 0
— прочие (результат от продажи основных средств и др.) 3290
2. Привлеченные источники финансирования инвестиций, всего 0
в том числе: —
— взносы в уставный капитал 0
ЗАКЛЮЧЕНИЕ

При производстве и реализации товаров и услуг предприятие формирует свои финансовые ресурсы, которые обеспечивают кругооборот для его основного и оборотного капитала и позволяют налаживать положительные взаимоотношения с финансово-кредитной системой страны.
В качестве материальных носителей финансовых отношений, финансовые ресурсы очень важны на всех стадиях процесса воспроизводства, и служат для приспособления его пропорций к потребностям общества. Большая роль финансовых ресурсов проявляется также в том, что большую их часть создают предприятия в сфере материального производства, потом финансовые ресурсы перераспределяются по другим звеньям национальной экономики.
Финансовые ресурсы предприятий – это денежные фонды целевого назначения, которые формируются в процессе распределения и перераспределения национального богатства, валового внутреннего продукта, национального дохода и используются для осуществления уставных целей предприятия.
В составе основных средств при их делении на производственные и непроизводственные преобладают производственные основные средства (несмотря на сокращение значения всех видов основных производственные в 2010 г. лишь в 2,45 раз превышают непроизводственные, а в 2012 г. данное соотношение изменилось до 2,37 раз, что наглядно видно на рисунке 2.1. Максимальное значение обоих видов основных средств наблюдается в 2010 г., затем они идут на спад. Активные основные средства в составе основных средств составляют в 2010 г. 29,68 %, в 2011 г. 26,96 % (при этом их количество сокращается на 1097 тыс. руб.), 29,29 % в 2012 г.
Видим, что здания в рассматриваемый период сильно не выросли, вторыми по значимости идут сооружение, потом машины и оборудование, на рисунке видно четкую отрицательную динамику, также как и у транспортных средств. Коэффициент ввода равен 0 за 2010 г., к 2012 г. она выросла до 0,03, в 2010 г. коэффициент обновления равен 0,01 в 2010 г., в 2011 г. он вырос до 0,1, в 2012 г. он еще немного вырос – до 0,11. Коэффициент выбытия в 2010 г. равен 0, в 2011 г. 0,07, в 2012 г. 0,08.
Видим, что выручка предприятия сокращается, так же как и объем выпуска продукции, который меньше выручки 2010 г. на 236,5 млн. руб., выручка в 2012 г. на 203,8 млн.руб. среднесписочная численность работников сократилась в 2011 г. на 27 чел. (на 37,5 %), в 2012 г. еще на 2 человека.
В связи с сокращением основных средств и численности работников фондовооруженность также сокращается – если в 2010 г. она равна 242,42 тыс. руб. / чел., то в 2011 г. в 1,5 раза больше – 361,27 тыс. руб. / чел., в 2012 г. она немного уменьшилась и составила 357,3 тыс. руб.. Техническая вооруженность в 2010 г. была равна 101,32 тыс. руб. / чел., в 2011 г. она выросла в 1,5 раза и составила 149,92 тыс. руб. / чел., но в 2012 г. снова было незначительное сокращение до 146,51 тыс. руб. / чел.
Видим, что запасы за 2011 г. сократились на 42 тыс. руб., прирост произошел за счет роста животных на выращивании и откорме на 21,97 % (832 тыс. руб.), и затрат в незавершенном производстве на 2,8 % (на 25 тыс. руб.). Дебиторская задолженность выросла в 2,4 раза (на 200 тыс. руб.), денежные средства сократились на 100 % (7 тыс. руб.). В 2012 г. дебиторская задолженность выросла в 3,2 раза, что на 314 тыс. руб. больше показателя предыдущего года. Денежные средства выросли в 17 раз по сравнению с 2010 годом.
Производственная себестоимость равна в 2010 г. 7 887 тыс. руб. (117,91 % удельного веса выручки), в 2011 г. – 10 051 тыс. руб. (99,97 %), в 2012 г. – 11 053 тыс. руб. (107,06 %, что по денежной сумме ставило 40,14 % прироста), убыток от реализации составил 1 198 тыс. руб. в 2010 г., в 2011 г. 3 тыс. руб., в 2012 г. 729 тыс. руб.
Прибыль отчетного периода – это прибыль до выплаты налогов. В 2010 г. она равна 11 тыс. руб. (0,16 % удельного веса в выручке), в 2011 г. 691 тыс. руб. (6,87 % удельного веса в выручке), что на 680 тыс. руб. больше чем в предыдущем году, в 2012 г. она равна 125 тыс. руб. (1,21 % выручки). Прибыль, остающаяся в распоряжении организации в 2010 г. равна 868 тыс. руб. (12,98 % удельного веса в выручке), в 2011 г. 1559 тыс. руб. (15,51 % выручки), в 2012 г. равна 1684 тыс. руб. (16,31 % выручки).
Расчеты показали, что в 2012 г. предприятие находится в зоне убытка, т.к. реализация (333 032 кг) превышает точку безубыточности, которая равна 357 т. (в 2011 г. реализовывалось 394,3 т. при точке безубыточности в 394,2 т.), запас финансовой прочности является величиной отрицательной, что характеризует предприятие как нестабильное и составляет -1 141 тыс. р. в 2012 г., в 2010 г. он был равен -2 298 тыс. р., а в 2011 г. 5 тыс. р. Необходимо наращивать запас финансовой прочности.
Предприятию необходимо взять кредит на обновление основных средств производства. Нужно избавиться от части основных средств, которые не приносят прибыли. На вырученные средства и с использованием кредита «Россельхозбанка» можно приобрести в лизинг или долгосрочный кредит новую более современную высокотехнологичную и более производительную технику. Также можно будет высвободить часть финансовых ресурсов предприятия за счет оптимизации запасов и работы с поставщиками по закупочным ценам для сокращения доли себестоимости реализуемой продукции до уровня 90% в выручке.
Предлагаемый проект является экономически обоснованным и эффективным, т.к. срок его окупаемости составляет 1 год 4 месяца 27 дней, что относительно немного, ЧДД составит 9315,68 тыс. р.
Объем продаж в точке безубыточности будет соответственно равен 426918 л. в 2013 г., при этом с 2016 г. порог безубыточности снизится до 415011 л., уровень резерва безопасности при данном объеме реализации вырастет с 0,8% до 2,1%, а уровень безубыточности – с 99,2% до 97,9% соответственно.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Абрютина, М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. — М.: Статут, 2010. – 456 с.
2. Ансофф, И. Стратегическое управление / И. Ансофф, пер. с английского Е.Л. Леонова – М.: НОРМА, 2009. – 324 с.
3. Афанасьев, М.П. Маркетинг: курс лекций /Под ред. Л.Е. Басовского. — М.: ИНФРА-М, 2012. – 425 с.
4. Бланк, И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. / И.А. Бланк. – К.: Ника-Центр, 2010. – 342 с.
5. Бухалков, М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. / М.И. Бухалков. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 326 с.
6. Вагин, С.Г. Некоторые теоретические аспекты генезиса современного корпоративного управления / С.Г. Вагин // Экономическая наука, 2011. — №11. – С. 56-61.
7. Валеева, О.Р. Менеджмент: Учеб. пособие. / О.Р. Валеева, А.Г. Комаров. — М.: Эхо, 2010. — 437 с.
8. Вершигора, Е.Е. Менеджмент: Учебное пособие; 2-е изд., перераб. и доп. / Е.Е. Вершигора. — М.: ИНФРА-М, 2009.- 283 с.
9. Веснин, В.Р. Менеджмент: учебник / В.Р. Веснин. — М.: Велби, 2011. — 231 с.
10. Виханский, О.С. Менеджмент: человек, стратегия, процесс / О.С. Виханский. – М.: НОРМА, 2010. – 221 с.
11. Волков О.И. Экономика предприятия: Курс лекций / О.И. Волков, В.К. Скляренко. — М.: ИНФРА-М, 2011. – 286 с.
12. Воронина, Э.М. Менеджмент предприятия и организации: учебно-практическое пособие. / Э.М. Воронина. — М.: Прогресс, 2012. – 428 с.