Оптимизация финансовых показателей ООО «Росгосстрах Марий Эл»
3,000.00 ₽
Тип работы: Дипломная работа (ВКР)Год написания: 2013
Количество страниц: 104
Количество источников: 70
Без ожидания: файлы доступны для скачивания сразу после оплаты.
Ручная проверка: файлы открываются и полностью соответствуют описанию.
Description
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ 5
1.1 Сущность финансового анализа и его задачи 5
1.2 Методы и приемы финансового анализа страховой компании 14
1.3 методики анализа, характеризующие финансовое состояние страховых компаний 27
2 ХАРАКТЕРИСТИКА И АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИЛИАЛА ООО «РОСГОССТРАХ» В РЕСПУБЛИКЕ МАРИЙ ЭЛ 37
2.1 Общая характеристика филиала ООО «Росгосстрах» в Республике Марий Эл 37
2.2 Финансовый анализ филиала ООО «Росгосстрах» в Республике Марий Эл 43
2.3 Оценка финансовых результатов и устойчивости филиала ООО «Росгосстрах» в Республике Марий Эл 53
3 ОПТИМИЗАЦИЯ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИЛИАЛА ООО «РОСГОССТРАХ» РЕСПУБЛИКИ МАРИЙ ЭЛ 62
3.1 Пути улучшения финансовых показателей филиала ООО «Росгосстрах» в Республике Марий Эл 62
3.2 Оптимизация инвестиционного портфеля Филиала ООО «Росгосстрах» в Республике Марий Эл 70
3.3 Оценка предложенных мероприятий по оптимизации финансовых показателей Филиала ООО «Росгосстрах» в Республике Марий Эл 84
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 96
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 99
ВВЕДЕНИЕ
Развитие отечественного страхового рынка, в целом, и отдельных российских страховых компаний, в частности, в последние годы во многом было связано с расширением собственных филиальных и агентских сетей, усилением своего присутствия в регионах. Подобная стратегия экстенсивного роста была, безусловно, оправдана в ситуации быстрорастущего рынка, которая наблюдалась в период с 2005 г. по 2008 г.
Высокие темпы роста собираемой премии, основанные на вмененном страховании в рамках развития ипотечного, потребительского и автокредитования, а также на увеличении объемов лизинговых операций, позволяли страховым компаниям инвестировать значительные объемы денежных средств в свое развитие. Во многих случаях целесообразность таких инвестиционных вложений определялась не столько экономическими мотивами, сколько правилами конкурентной борьбы за общие показатели сборов и долю рынка.
С началом финансово-экономического кризиса в середине 2008 г. ситуация на отечественном страховом рынке изменилась. Вместо общего роста на 25-30%, наблюдавшегося в предыдущие годы, во многих рыночных сегментах страхования наблюдается весьма ощутимое снижение сборов страховой премии. Сокращение сборов страховой премии и, как следствие, уменьшение поступающего денежного потока, неопределенность с развитием ситуации в среднесрочной и долгосрочной перспективе заставляют страховые компании снижать объемы инвестируемых в собственное развитие денежных средств.
Данная тенденция объясняется тем, что простое вложение финансовых средств в экстенсивное развитие (открытие новых точек продаж), связанное с расширением географии присутствия на падающем рынке, оправдывает себя далеко не во всех случаях. При этом просчитать и спрогнозировать экономическую эффективность подобных вложений с достаточной степенью достоверности в большинстве случаев не представляется возможным, так как показатель падения продаж, во многом, зависит не только от экономической ситуации в стране, но и от влияния других локальных факторов.
Вместе с тем полный отказ от программ инвестиционных вложений (в том числе направленных на интенсивное развитие) вряд ли возможен: рост концентрации рынка определяет необходимость постоянного развития страховщиков с целью удержать и занять выгодные конкурентные позиции на рынке. В период кризиса страховщики должны фокусировать свое внимание не столько на привлечении новых клиентов, сколько на повышении лояльности старых.
Таким образом, организация должна ориентироваться на потребителя и полнейшим образом удовлетворять его запросы. Такая стратегия позволит компаниям не только максимально удержать уже аквизированных клиентов в кризисный период, но и создать предпосылки для расширения клиентской базы в будущем.
Объектом исследования является хозяйственная деятельность филиала ООО «Росгосстрах» в Республике Марий Эл.
Предметом исследования выступает финансово-хозяйственная деятельность исследуемой организации.
Целью исследования является финансовый анализ деятельности филиала ООО «Росгосстрах» в Республике Марий Эл и разработка путей его финансовой деятельности.
В соответствии с поставленной целью, основными задачами стали:
— изучить теоретические и методические основы финансового анализа деятельности организации;
— провести финансовый анализ финансовой деятельности филиала ООО «Росгосстрах» в Республике Марий Эл;
— предложить мероприятия по совершенствованию финансовой деятельности филиала ООО «Росгосстрах» в Республике Марий Эл.
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ
1.1 Сущность финансового анализа и его задачи
В системе управления коммерческой организацией финансовый анализ предназначен для обоснования управленческих решений в области финансового менеджмента. Содержание финансового менеджмента обычно рассматривается применительно к деятельности открытых акционерных обществ, но универсальность методологии финансового анализа позволяет использовать его применительно к деятельности коммерческой организации любой организационно-правовой формы реального сектора экономики, финансовой сферы, а также к неприбыльным организациям. Однако общепринятого определения финансового анализа как прикладной науки не сложилось. Также отсутствует однозначная трактовка содержания финансового анализа и функций финансового аналитика [13, c.56].
В западной практике финансовый аналитик в широком смысле слова — это любой пользователь финансовой информации; в более узком — специалист по управлению портфелем ценных бумаг или специалист, сферой действия которого являются финансовые рынки. Финансовый менеджер, по умолчанию являющийся исполнителем финансового анализа и пользователем его результатов, — это специалист по управлению финансами крупной компании [65, c.121].
В российской науке и практике достаточно широко распространена точка зрения о том, что финансовый анализ охватывает все разделы аналитической работы, входящие в систему финансового менеджмента, т.е. связанные с управлением финансами хозяйствующего субъекта в контексте окружающей среды, включая и рынок капитала. В то же время финансовый анализ нередко понимается как анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности организации, анализ ее финансового состояния, что представляется не вполне корректным, поскольку сужает цели, содержание финансового анализа, его информационную базу и возможности использования результатов анализа в управлении.
Если рассматривать финансовый анализ как инструмент финансового менеджмента, то прежде необходимо определить содержание последнего как прикладной науки, которая сформировалась как наука о методологии и практике управления финансами крупной компании. Традиционный подход к определению сути финансового менеджмента заключается в том, что в качестве объектов управления рассматриваются:
— функционирующие активы и инвестирование капитала;
— структура капитала и привлечение необходимых источников финансирования.
Как, например, считают Дж. Ван Хорн и Дж. Вахович, финансовый менеджмент, или управление финансами, заключается в действиях по приобретению, финансированию и управлению активами, направленных на реализацию определенной цели. Следовательно, управленческие решения в области финансового менеджмента можно отнести к следующим основным сферам операций с активами: инвестиции, финансирование и управление ими [12, с. 20].
В.В. Ковалев [29, с. 16] использует объектно-процедурный подход к определению финансового менеджмента как самостоятельного научно-практического направления, основанного на двух ключевых идеях:
1) финансовый менеджмент представляет собой систему действий по оптимизации финансовой модели фирмы, или в более узком смысле его баланса, который позволяет выделить все объекты внимания финансового менеджера;
2) динамический аспект деятельности финансового менеджера определяется формулированием пяти ключевых вопросов, определяющих суть его работы:
2 ХАРАКТЕРИСТИКА И АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИЛИАЛА ООО «РОСГОССТРАХ» В РЕСПУБЛИКЕ МАРИЙ ЭЛ
2.1 Общая характеристика филиала ООО «Росгосстрах»
в Республике Марий Эл
«Росгосстрах» — крупнейшая в России страховая компания, предоставляющая широкий спектр страховых услуг частным лицам и компаниям для защиты от самых разнообразных рисков. История компании насчитывает 90 лет. Образованная в феврале 1992 года, компания стала правопреемником Госстраха РСФСР, который был создан в 1921 году. Развитие российского рынка страховых услуг в значительной степени определялось деятельностью Госстраха, а затем «Росгосстраха». Сейчас компания оказывает существенное влияние на формирование страхового рынка России.
На сегодняшний день компания предлагает 55 страховых продуктов — от популярных программ автострахования до специального страхования космической отрасли. Страховые продукты компании доступны любому жителю или компании в любом населенном пункте и городе России. В группу компаний «Росгосстрах» входит порядка 3000 агентств и страховых отделов, а также 400 центров урегулирования убытков, общая численность работников системы достигает 100 000 человек, в том числе более 65 000 агентов.
Головной офис ООО «Росгосстрах-Поволжье» расположен по адресу: 603000, Нижегородская область, Нижний Новгород, ул. Звездинка, 28/13. Организационная структура управления ООО «Росгосстрах-Поволжье» носит линейно-функциональный характер. Руководителю филиала подчиняются офис-менеджер, отдел сопровождения договоров, менеджеры агентских групп, специалист по обучению персонала. Последней ступенькой организационной структуры являются агенты.
Показатели структуры страховых резервов ООО «Росгосстрах-Поволжье» за 2010-2012 гг. представлены в таблице 2.4 и рис. 2.2.
Таблица 2.4 — Показатели структуры страховых резервов, %
Показатели 2010 г. 2011 г. 2012 г. Изменение, (+/-)
2011 г.
к 2010 г. 2012 г. к
2011 г.
1. Резервы по страхованию жизни 3,09 2,97 2,11 -0,12 -0,87
2. Резерв незаработанной премии 61,07 60,74 58,76 -0,33 -1,98
3. Резервы убытков 20,09 21,66 27,26 1,58 5,59
4. Другие страховые резервы 15,75 14,62 11,88 -1,12 -2,74
5. Резервы по обязательному медицинскому страхованию 0,00 0,00 0,00 0 0
Итого 100 100 100 0 0
Из данных таблицы 2.4 и рис. 2.2 видно, что в структуре страховых резервов произошли незначительные изменения.
Рисунок 2.2 — Структура страховых резервов по итогам 2012 года
Доля резерва незаработанной премии снизилась с 61,07% в 2010 году до 58,76% в 2012 году. При этом доля резервов убытков выросла с20,09% в 2010 году до 27,26% в 2012 году. Доля других страховых резервов снизилась с 15,75% в 2010 году до 11,88% в 2012 году. При этом следует отметить, что резервы по обязательному медицинскому страхованию не формируются.
3 ОПТИМИЗАЦИЯ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИЛИАЛА
ООО «РОСГОССТРАХ» РЕСПУБЛИКИ МАРИЙ ЭЛ
3.1 Пути улучшения финансовых показателей филиала ООО «Росгосстрах» в Республике Марий Эл
Проводя мероприятия по совершенствованию системы управления финансово-хозяйственной деятельностью, менеджмент ООО «Росгосстрах-Поволжье» должен уметь количественно измерять последствия тех или иных решений. Рассмотрим ключевые финансовые показатели эффективности деятельности ООО «Росгосстрах-Поволжье»
1. Страховые премии = сумма страховых взносов.
2. Коэффициент убыточности (КУ) = (страховые взносы + изменение резерва заявленных убытков (РЗУ) + изменение резерва произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ)) / Затраты.
3. Коэффициент расходов на ведение дела (КРЗД) = расходы на ведение дела / Затраты.
4. Комбинированный коэффициент (ККК) = КУ + КРЗД.
5. Коэффициент инвестиционного дохода (КИД) = Инвестиционный доход / Затраты.
6. Операционный (андеррайтинговый) результат = Страховые премии – страховые взносы – андеррайтинговые расходы – изменение страховых расходов.
7. Неоперационные расходы = Затраты на ИТ + затраты на персонал + затраты на материально-техническое обеспечение (МТО) + затраты на маркетинг.
8. Финансовый результат = Операционный результат — Неоперационные расходы.
9. Величина свободных активов = Активы – Обязательства.
Эти ключевые показатели продиктованы сутью страховой деятельности, которая включает в себя страховые и нестраховые операции или операционную и неоперационную деятельность, что нашло свое отражение на рис. 3.1.
Рисунок 3.1 — Система результатов ООО «Росгосстрах-Поволжье»
Неоперационная деятельность ООО «Росгосстрах-Поволжье» так же, как и в компаниях других отраслей, включает в себя неоперационные бизнес-процессы: персонал, информационные технологии, бизнес-администрирование, финансы. В рамках этой деятельности в компании формируются неоперационные доходы (НОД) и неоперационные расходы.
При этом следует особо отметить, что доля НОР в структуре расходов компании достаточна велика и может достигать 40-45 процентов от объема страховой премии. Основную часть этих расходов составляют затраты на персонал — примерно 60-70 % от общей суммы НОР. Разность между неоперационными доходами и неоперационными расходами называют финансовым результатом по неоперационной деятельности.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Деятельность ООО «Росгосстрах-Поволжье» характеризуется, в первую очередь, высокими темпами роста как страховых взносов, так и страховых выплат. Причем следует отметить, что страховые взносы увеличиваются медленнее, чем растут страховые выплаты. Чистая прибыль характеризовалась резким уменьшением в 2011 году по сравнению с 2010 годом, затем ростом по итогам 2012 года.
Данные анализа свидетельствуют о следующем использования основных средств организации: фондоотдача сначала увеличилась с 38,19 руб./руб. в 2010 году до 46,13 руб./руб. по итогам 2011 года, затем выросла до 67,12 руб./руб. по итогам 2012 года. Фондоемкость соответственно уменьшилась с 0,03 руб./руб. в 2010 году до уровня 0,01 руб./руб. по итогам 2012 года. Фондовооруженность снизилась на 2009,29 тыс. руб./чел. до уровня 3446,08 тыс. руб./чел. по итогам 2012 года. Как известно, рост фондовооруженности должен сопровождаться увеличением фондоотдачи. Для ООО «Росгосстрах-Поволжье» это условие не выполняется, что свидетельствует о снижении эффективности деятельности персонала.
Деятельность ООО «Росгосстрах-Поволжье» в 2010-2012 годы прибыльна. Чистая прибыль по итогам 2012 года составила 12771 тыс. руб., что на 773038 тыс. руб. (-98,37%) меньше уровня 2010 года. Анализ финансовых показателей ООО «Росгосстрах-Поволжье» позволил сделать вывод о том, что несмотря на динамику к снижению ряда показателей в 2011-2012 гг. по сравнению с 2010 годом, страховая организация в целом является платёжеспособной и финансово устойчивой.
Коэффициент убыточности в исследуемом периоде вырос с 0,45 в 2010 году на 0,03 и составил 0,48 по итогам 2012 года. Доля страховых премий, передаваемых в перестрахование, снизилась с 0,06 в 2010 году до 0,02 в 2012 году, то есть компания в состоянии взять на себя ответственность в выплате страхового возмещения в случае наступления страхового случая.
Коэффициент расходов за 2010-2012 гг. снизился с 0,37 до 0,35, что является положительным моментом в деятельности организации. Значение коэффициента рентабельности больше нуля, что подтверждает прибыльность проводимых ООО «Росгосстрах-Поволжье» операций. Следует отметить, что коэффициент рентабельности снизился за исследуемый период на 0,05, что свидетельствует об ухудшении страхового портфеля организации.
Коэффициент рентабельности оказания услуг по результату от операций страхования и коэффициент рентабельности оказания услуг ООО «Росгосстрах-Поволжье» снизились за 2010-2012 гг. на 0,07 и 0,106 до уровня 0,142 и 0,001 соответственно по итогам 2012 года в связи с ухудшением финансовых результатов деятельности организации.
Коэффициент рентабельности капитала также снизился за 2010-2012 гг. на 0,092 до уровня 0,002 по итогам 2012 года. Коэффициент рентабельности собственного капитала снизился за 2010-2012 гг. на 0,399 до уровня 0,009 по итогам 2012 года, в то время как в 2012 году рентабельность собственного капитала по чистой прибыли составила 0,005, показав снижение на 0,317.
Показатели деловой активности ООО «Росгосстрах-Поволжье» находятся на недостаточно высоком уровне. Тем не менее, следует отметить динамику к увеличению всех показателей деловой активности исследуемой организации в 2010-2012 годы. Как следствие — несколько снизился период оборачиваемости: совокупного капитала – на 67 дней; собственного капитала – на 24 дня; дебиторской задолженности – не изменился; кредиторской задолженности — на 61 день. Снизился также период оборачиваемости денежных средств — на 74 дня.
Снижение периода оборачиваемости денежных средств, возможно, связано с более высокими темпами роста поступивших страховых взносов по сравнению с темпом роста денежных средств организации. Следовательно, данная тенденция свидетельствует о расширении деятельности компании, а, в результате, возможном дальнейшем повышении эффективности работы ООО «Росгосстрах-Поволжье» .
Основным мероприятием по укреплению финансовой устойчивости ООО «Росгосстрах-Поволжье» является развитие долгосрочного страхования жизни населения. Активное внедрение данного вида страхования приведет к значительному росту страховых премий при низком уровне страховых выплат. По прогнозу в 2013-2016 годах российский рынок классического страхования жизни будет расти на 30-40% в год. Кросс продажи являются основным каналом популяризации страхования жизни.
ООО «Росгосстрах-Поволжье» необходимо активизировать маркетинговых усилий по предложению страхования жизни (дисконтная система, акции, реклама, личные продажи, кросс-продажи, снижение стоимости полиса, внедрение мобильных офисов продаж).
Можно выделить следующие приоритетные направления развития безличных каналов продаж:
1. Проведение рекламной компании на местном радио и телевидении с сообщением о проведении акции по страхованию жизни.
2. Подготовка и размещение статьи о выгодах страхования жизни.
3. Реклама в периодике (газеты «Комсомольская правда» , «АиФ» , «МК в Марий Эл» , рекламные буклеты, журнал «Элита» ).
4. Рекламные ролики на федеральном и местном каналах (сюжетные интересные ролики с запоминающимися героями).
5. Размещение имиджевой рекламной информации в банках.
6. Организация семинаров, «круглых» столов с приглашением представителей прессы, независимых экспертов.
Необходимо приводить большое количество примеров крупных выплат. В качестве средств сообщения (безличных) можно использовать периодические издания (региональные «Pro Город» , «Красный Город» , «Ва Банкъ» и т.д.), СМИ (региональное телевидение – видеоролики об офисах продаж, ЦУУ; выступления на радио), участие в выставках («10 лучших товаров Марий Эл» ) и т.д.), распространение информационных листовок.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Авдашева, С. Страхование жизни как псевдострахование и его роль в развитии российского страхового рынка./ С. Авдашева, П. Руденский // Вопросы экономики.- 2012.- № 10.
2. Агеев, Ш.Р. Страхование: теория, практика и зарубежный опыт / Ш.Р. Агеев, Н.М. Васильев, С.Н. Катырин.- М.: Экспертное бюро, 2018.- 396 с.
3. Адамчук, Н.Г. Теория и практика страхования / Н.Г.Адамчук, С.Н. Асабина. — М.: АНКИЛ, 2010. — 258 с.
4. Адгамов, О.Р. Комплексный подход к совершенствованию страховой деятельности / О.Р. Адгамов // Страховое дело. — 2008. — № 1.
5. Асабина, С.Н. Зарубежная практика рейтинговой оценки страховых организаций./ С.Н. Асабина // Страховое дело. — 2011. — № 10.
6. Баканов, М.И. Теория экономического анализа/ М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. — М.: Финансы и статистика, 2010. — 456 с.
7. Балабанов, И.Т. Страхование./ И.Т Балабанов, А.И. Балабанов.- СПб.: Питер, 2012.
8. Белянкин, Г.А. Платежеспособность страховой компании / Г.А. Белянкин// Финансы. — 2010. — № 5.
9. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / Т.Б. Бердникова. — М.: ИНФРА-М, 2009. — 215 с.
10. Бирючев, О.И. Страхование: Пути развития./ О.И. Бирючев // Финансы.- 2010. — №12.
11. Бригхем Ю., Эрхардт М. Финансовый менеджмент. Пер. с англ. / Ю. Бригхем, М. Эрхардт.- СПб.: Питер, 2011. — 960 с
12. Ван Хорн, Дж. Основы финансового менеджмента / Дж. Ван Хорн Дж. Вахович.- М.: Вильямc, 2009. — 992 с.
13. Гвозденко, А.А. Основы страхования: Учебник. / А.А. Гвозденко. — М.: Финансы и статистика, 2010. — 320 с.