Механизм управления финансовым состоянием и пути его совершенствования МУП «Водоканал» п. Параньга

Description

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ МЕХАНИЗМА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ СОСТОЯНИЕМ 6
1.1 Сущность финансового состояния предприятия 6
1.2 Методика анализа финансового состояния предприятия 12
1.3 Способы управления финансовым состоянием 24
2 ХАРАКТЕРИСТИКА И АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МУП «ВОДОКАНАЛ» П. ПАРАНЬГА 32
2.1 Общая характеристика предприятия 32
2.2 Анализ активов, пассивов и финансовых результатов 36
2.3 Анализ финансового состояния 45
3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕХАНИЗМА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ СОСТОЯНИЕМ 52
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 59
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 62

ВВЕДЕНИЕ

Хорошее финансовое состояние – это устойчивая платежная готовность, достаточная обеспеченность собственными оборотными средствами и эффективное их использование с хозяйственной целесообразностью, четкая организация расчетов, наличие устойчивой финансовой базы. Плохое финансовое состояние характеризуется неэффективным размещением средств, их иммобилизацией, неудовлетворительной платежной готовностью, просроченной задолженностью перед бюджетом, поставщиками и банком, недостаточно устойчивой потенциальной финансовой базой, связанной с неблагоприятными тенденциями в производстве.
Достоверная и объективная оценка финансового состояния предприятия нужна для принятия эффективных управленческих решений.
В нынешней, сложной экономической ситуации экономический анализ позволяет оценить не только свое положение на рынке, но и финансовое состояние конкурентов и партнеров, что позволяет не совершать многих ошибок при принятии различных управленческих решений.
В процессе финансового анализа изучают финансово – экономическое состояние предприятия и принимают решения по управлению капиталом, денежными потоками, доходами, расходами и прибылью.
Цель такого анализа – исследовать важнейшие аспекты денежного оборота и принять меры по укреплению финансово-экономического состояния хозяйствующего субъекта. Стабильное финансовое состояние предприятия означает своевременное выполнение обязательств перед его персоналом, партнерами и государством, что предполагает финансовую устойчивость, нормализацию платежеспособности, кредитоспособности и рентабельности активов, собственного капитала и продаж.
Актуальность темы связана с тем, что финансовое состояние предприятия является важнейшей характеристикой его деловой активности и надежности. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной деятельности, как самого предприятия, так и его партнеров. В современных условиях правильное определение финансового состояния предприятия имеет огромное значение не только для самих субъектов хозяйствования, но и для многочисленных акционеров, особенно потенциальных инвесторов. Поэтому серьезное значение приобретает аналитическая работа на предприятии, связанная с изучением и прогнозированием его финансового состояния. Своевременное и полноценное выявление «болевых точек» финансов предприятия позволит осуществлять комплекс мер, предотвращающих его возможное банкротство. Особую актуальность приобретает вопрос оценки структуры баланса, так как именно по неудовлетворенности его структуры принимаются решения о несостоятельности (банкротстве) предприятия.
Целью данной работы является оценка управления финансовым состоянием и разработка направлений улучшения финансового состояния МУП «Водоканал» п. Параньга.
Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:
— определить сущность финансового состояния предприятия;
— изучить различные методики оценки финансового состояния предприятия;
— определить основные методы управления финансовым состоянием предприятия;
— провести анализ финансового состояния МУП «Водоканал» п. Параньга;
— разработать направления улучшения финансового состояния предприятия.
Объектом исследования является МУП «Водоканал» п. Параньга.
Предмет исследования – управление финансовым состоянием предприятия и пути его улучшения.
В качестве основы исследования были использованы анализ и синтез, сравнение изучаемых показателей, метод финансовых коэффициентов, логический подход к оценке экономических явлений.
Основной теоретической базой являются: периодическая литература, опубликованные в печати работы отечественных и зарубежных авторов и ученых в области экономической теории, таких как Шеремет А.Д., Когденко В.Г., Стражев В.И., Савицкая Г.В.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ МЕХАНИЗМА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ СОСТОЯНИЕМ

1.1 Сущность финансового состояния предприятия

Развитие рыночных отношений поставило хозяйствующие субъекты различных организационно-правовых форм в такие жесткие экономические условия, которые объективно обуславливают проведение ими сбалансированной заинтересованной политики по поддержанию и укреплению финансового состояния, его платежеспособности и финансовой устойчивости.
Финансовое состояние ‒ важнейшая характеристика деятельности организации, отражающая обеспеченность финансовыми ресурсами, целесообразность и эффективность их размещения и использования, платежеспособность и финансовую устойчивость [1, с.140].
В настоящее время финансовое состояние организаций трактуется с различных позиций, при этом отсутствует единый методологический подход к его определению, что затрудняет построение универсальных практических методик анализа и оценки. Для того чтобы более полно осветить сущность финансового состояния организации, на наш взгляд, необходимо дать как можно полное представление о финансовом состоянии. Анализ научной литературы по данной проблеме позволил выделить подходы к определению финансового состояния, представленные в таблице 1.1.
Таблица 1.1 ‒ Подходы к определению «финансовое состояние организации»
Автор Подходы к определению
В.И. Иващенко результат финансовой деятельности. Он характеризуется размерами средств организаций, их размещением и источниками поступления. Из этого выражения не понятно, почему финансовое состояние организации является результатом лишь его финансовой деятельности, почему он не является результатом также операционной и инвестиционной деятельности, не учитываются качественные характеристики понятия.

2 ХАРАКТЕРИСТИКА И АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МУП «ВОДОКАНАЛ» П. ПАРАНЬГА

2.1 Общая характеристика предприятия

Муниципальное унитарное предприятие «Водоканал» (в дальнейшем именуемое сокращенно МУП «Водоканал» п. Параньга) учреждено в соответствии с Гражданским Кодексом РФ.
Юридический адрес организации: 425570, Республика Марий Эл, Параньгинский район, п. Параньга, ул. Советская 48, телефон: 4-12-65. Зарегистрировано Межрайонной ИФНС России №3 РМЭ от 2 ноября 2005 года (свидетельство № 2179 от 02.11.2005г.).
Свидетельство о внесении записи в Единый гос. реестр серия 12 № 1051203012651 от 02.11.2005 года выдано Межрайонной ИФНС России №3 РМЭ.
ИНН 1211002175, КПП 121101001. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе Серия 12 № 000537892 от 02 ноября 2005 года.
Коды Госкомстата Республики Марий Эл: ОКПО –76867013; ОКВЭД – 90.00.1, 41.00.2, 45.21.4, 51.70, 60.24.1, 90.00.2, 90.00.3, 93.05; КФС – 16; ОГРН – 1051203012651.
МУП «Водоканал» п. Параньга является коммерческой организацией. Имеет организационно-правовую форму в виде предприятия с ограниченной ответственностью. Обладает обособленным имуществом на праве собственности, имеет самостоятельный баланс.
Организация самостоятельно осуществляет свою хозяйственную и иную деятельность на основании договоров или других форм обязательств и свободно в выборе их предмета.
В соответствии с учредительскими документами организация занимается:
— эксплуатацией и ремонтом объектов водопроводно-канализационного хозяйства;
— теплоснабжением нежилых помещений, гостиниц, дорожно-мостового хозяйства и инженерных коммуникации;
— производственной деятельностью по озеленению, благоустройству населенных пунктов, организацией рыночной торговли.
На балансе предприятия имеется 25 отдельные источника забора воды, 43 скважины.
Общая протяженность водопроводных сетей составляет 85,3 км. Из них нуждается в замене 65,2 км (износ составляет 76,44%).
Учет воды на подъеме ведется по потребляемой электроэнергии.
Общее потребление питьевой воды за истекший 2009 год 302,65 тыс. м3, населением потреблено 237,54 тыс. м3 , что составило 78,5%.
Всего потребителей воды 8698 человек, 165 юридических лиц, из них 42 бюджетных организации. Приборами учета оборудованы 1939 домов и квартир (24,1%) и 85 юридических лиц (51,5%). С населением и со всеми организациями заключены договоры на поставку воды.
Организационная структура предприятия представлена на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 – Организационная структура МУП «Водоканал» п. Параньга

2.3 Анализ финансового состояния

Важными критериями в оценке финансового положения предприятия служат платежеспособность и ликвидность.
Платежеспособность предприятия определяется ее возможностью и способностью своевременно погашать свои внешние обязательства. Следовательно, предприятие считается платежеспособным, если сумма оборотных активов (запасов, денежных средств, дебиторской задолженности и других активов) больше или равна его внешней задолженности (обязательствам).
Ликвидность предприятия определяется наличием у нее ликвидных средств и отражает способность в любой момент совершать необходимые расходы.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдаются следующие соотношения:
(2.1),
где А1 – наиболее ликвидные активы;
А2 – быстрореализуемые активы;
А3 – медленно реализуемые активы;
А4 – постоянные активы.
П1 – наиболее срочные пассивы;
П2 – срочные пассивы;
П3 – долгосрочные пассивы;
П4 – постоянные пассивы.
Для определения ликвиднoсти баланса сопоставим итоги приведенных групп по активу и пассиву (таблица 2.9).
Таблица 2.9 ‒ Анализ ликвидности баланса МУП «Водоканал» п. Параньга за 2012-2014 гг., тыс. руб.
АКТИВ 2012 г. 2013 г. 2014 г. ПАССИВ 2012 г. 2013 г. 2014 г.
А1 30 221 86 П1 2698 2060 1835
А2 1992 1754 2323 П2 0 0 0
А3 492 487 514 П3 364 269 174
А4 42123 41502 40743 П4 41575 41635 41657
Баланс 44637 43964 43666 Баланс 44637 43964 43666

В 2012-2014 гг. баланс организации отличается от абсолютно ликвидного (см. табл. 2.9). На протяжении всего рассматриваемого периода не выполняется неравенство № 1. В 2014 г. платежный недостаток по первой группе активов составил 1749 тыс. руб., то есть для покрытия наиболее срочной задолженности МУП «Водоканал» п. Параньга недостаточно 1749 тыс. руб. наиболее ликвидных активов.
Для оценки платежеспособности предприятия воспользуемся относительными показателями ликвидности (таблица 2.10).
Общий показатель ликвидности на протяжении 2012-2014 гг. растет до 0,74 в 2014 г., при этом его значение ниже нормативного на протяжении 2012-2014 гг. (см. табл. 2.10). Это свидетельствует о недостаточности средств организации для погашения обязательств.
Таблица 2.10 ‒ Показатели ликвидности МУП «Водоканал» п. Параньга за 2012-2014 гг.
Показатели Нормальное ограничение 2012 г. 2013 г. 2014 г. Отклонение
2013-
2012 г. 2014 г. — 2013 г.
1.Общий показатель ликвидности ≥1 0,42 0,58 0,74 0,16 0,16
2.Кoэффициент абсолютной ликвидности ≥0,1-0,7 0,01 0,11 0,05 0,1 -0,06
3.Кoэффициент критической ликвидности Допустимое значение:
0,7-0,8;
Желательное значение: 1 0,75 0,96 1,31 0,21 0,35
4.Кoэффициент текущей ликвидности Необходимое значение: 2,0
Оптимальное значение:
2,5-3 0,93 1,20 1,59 0,27 0,39
5.Собственный оборотный капитал, тыс. руб. — -548 133 914 681 781

3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕХАНИЗМА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ СОСТОЯНИЕМ

По результатам проведенного анализа финансового состояния МУП «Водоканал» п. Параньга было определено, что текущая платежеспособность предприятия невысока. Это связано прежде всего с высокими показателями дебиторской задолженности. Поэтому МУП «Водоканал» п. Параньга рекомендуется прежде всего внедрять программу управления задолженностью потребителей услуг предприятия.
Для повышения эффективности управления дебиторской задолженностью, а также уменьшения ее суммы можно порекомендовать МУП «Водоканал» п. Параньга следующие мероприятия:
1.Установить систему взыскания долгов.
При решении проблемы дебиторской задолженности предприятию необходимо отработать систему взыскания долгов. Наиболее употребительными способами воздействия на дебиторов с целью погашения задолженности являются:
— направление писем,
— телефонные звонки,
— персональные визиты,
— продажа задолженности специальным организациям.
2. Аккумулировать информацию о состоянии дел клиентов предприятия.
3. Для выяснения реальности взыскания долгов с покупателей и долгов, носящих сомнительный характер (задолженность свыше 3 месяцев), необходимо проверить, имеются ли акты сверки расчетов и письма, в которых дебиторы признают свою задолженность, не пропущены ли сроки исковой давности. По долгам, нереальным к взысканию, в установленном порядке сформировать резерв по сомнительным долгам. При наличии оправдательных документов безнадежные долги погасить путем списания их на убытки предприятия как дебиторскую задолженность, по которой истек срок исковой

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовое состояние ‒ важнейшая характеристика деятельности организации, отражающая обеспеченность финансовыми ресурсами, целесообразность и эффективность их размещения и использования, платежеспособность и финансовую устойчивость.
Управление финансовым состоянием является одной из функций организации, которая заключается в согласовании усилий работников компании для обеспечения финансовой устойчивости при действенном и эффективном использовании имеющихся ресурсов.
Управление финансовым состоянием организации включает несколько фаз:
— определение финансовой цели;
— диагностика финансовых проблем и факторов, повлиявших на них;
— выбор финансовых методов;
— принятие решения;
— исполнение мероприятия;
— контроль выполнения решения.
Существуют различные направления улучшения финансового состояния предприятия. Однако все они носят индивидуальный характер и разрабатываются руководством предприятия на основе проведенного анализа финансового состояния.
В соответствии с учредительскими документами МУП «Водоканал» п. Параньга занимается:
— эксплуатацией и ремонтом объектов водопроводно-канализационного хозяйства;
— теплоснабжением нежилых помещений, гостиниц, дорожно-мостового хозяйства и инженерных коммуникации;
— производственной деятельностью по озеленению, благоустройству населенных пунктов, организацией рыночной торговли.
На балансе предприятия имеется 25 отдельные источника забора воды, 43 скважины.
За 2012-2014 гг. увеличивается выручка от оказания услуг водоснабжения-водоотведения и отопления, в том числе в 2013 г. на 158 тыс. руб., в 2014 г. на 235 тыс. руб. Данный рост связан с повышением тарифов на воду. Себестоимость услуг предприятия также увеличивается, причем в 2014 г. более высокими темпами. В результате этого прибыль от продаж сократилась до -841 в 2014 г. Чистая прибыль предприятия составила 22 тыс. руб. в 2014 г., что связано с ростом прочих доходов.
Среднегодовая стоимость основных средств снижается за 2012-2014 гг. с 42500,5 тыс. руб. до 41122,5 тыс. руб., что связано с продажей оборудования. Эффективность использования основных средств к 2014 г. растет. Так, коэффициент фондоотдачи увеличивается до 0,35 руб./руб. Фондорентабельность повышается до 0,05%.
Среднесписочная численность предприятия увеличивается с 53 до 56 человек, что связано с открытием бани при предприятии. Однако эффективность использования персонала снижается с 263,89 тыс. руб./чел. до 256,77 тыс. руб./чел.
За 2012-2014 гг. показатели рентабельности имеют отрицательное значение, что связано с убыточностью основной деятельности.
Источники формирования имущества предприятия на конец 2014 г. представлены собственными средствами на 95,4 % и заемным капиталом на 4,6 %. Прослеживается динамика увеличения доли собственного капитала на 2,26 %, что вызвано в первую очередь увеличением суммы нераспределенной прибыли.
Анализ динамики и структуры активов МУП «Водоканал» п. Параньга за 2012-2014 гг. показал, что стоимость имущества к 2014 году сократилась до 43666 тыс. руб. Наибольшее вложение капитала в 2014 г. организация производила в оборотные активы. Они увеличились на 409 тыс. руб. Основная доля оборотных активов приходится на средства в расчетах. Основная доля иммобилизованных активов приходится на основные средства.
За 2012-2014 гг. у МУП «Водоканал» п. Параньга многие показатели платежеспособности не соответствуют норме, у предприятия недостаточно оборотных средств для его оптимального функционирования, но происходит динамика их роста.
Анализ финансовой устойчивости МУП «Водоканал» п. Параньга показал, что в 2014 г. у организации наблюдается излишек собственных оборотных средств на сумму 400 тыс. руб., излишек собственных оборотных и долгосрочных заемных источников на сумму 574 тыс. руб. При этом платежный излишек увеличивается на протяжении 2012-2014 гг.
По результатам проведенного анализа финансового состояния МУП «Водоканал» п. Параньга было определено, что текущая платежеспособность предприятия невысока. Это связано, прежде всего, с высокими показателями дебиторской задолженности. Поэтому МУП «Водоканал» п. Параньга рекомендуется, прежде всего, внедрять программу управления задолженностью потребителей услуг предприятия.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Абдукаримов, И.Т. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия / И.Т. Абдукаримов. – Тамбов: ТГУ им. Г.Р.Державина, 2011. – 600 с.
2. Аверина, О.И. Анализ финансовой устойчивости предприятия / О.И. Аверина, И.С. Мамаева // Экономический анализ: теория и практика. — 2012. — № 34. — С. 15-26.
3. Баканов, М.И. Теория экономического анализа / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. — М.: Финансы и статистика, 2013. — 288 с.
4. Балакин, М.Ф. Методические аспекты оценки финансовой устойчивости предприятия / М.Ф. Балакин, Э.Ю. Люшина // Журнал ВАК Управление экономическими системами. — 2013. — №12. — С.50-61
5. Бендиков, М.А. Финансово-экономическая устойчивость предприятия и методы ее регулирования / М.А. Бендиков, И.В. Сахарова, Е.Ю. Хрусталев // Экономический анализ: теория и практика. — 2011. — № 14. — С. 5 — 14.
6. Бернстайн, Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация / Л.А. Бернстайн. — М.: Финансы и статистика, 2012. – 489 с.
7. Беспалов, М.В. Комплексный анализ финансовой устойчивости компании: коэффициентный, экспертный, факторный и индикативный / М.В. Беспалов // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. — 2012 — № 5. С. 13-18
8. Бухонова, С.М. Комплексная методика анализа финансовой устойчивости организации / С.М. Бухонова, Ю.А Дорошенко, О.Б. Бендерская // Экономический анализ: теория и практика. — 2014. — № 7(22). — С. 8 — 15.
9. Быков, Д.Ю. Алгоритм оценки финансовой устойчивости предприятия / Д.Ю. Быков // Научные труды Вольного экономического общества России: Информационно-аналитическое издание. -2013. –Т. 163. – с. 105-121