Диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации и разработка программы ее финансового оздоровления ООО «Стройагробизнес»

Description

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ДИАГНОСТИКИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ 5
1.1. Сущность и необходимость диагностики финансово-хозяйственной деятельности в управлении организацией 5
1.2. Методика диагностики финансово-хозяйственной деятельности организации 14
1.3. Проблемы и направления финансового оздоровления организации 24
2. ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «СТРОЙАГРОБИЗНЕС» 34
2.1. Общие сведения об организации 34
2.2. Экономический анализ деятельности организации 39
2.3. Финансовый анализ деятельности организации 45
3. РАЗРАБОТКА ПРОГРАММЫ ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ ООО «СТРОЙАГРОБИЗНЕС» 56
3.1. Разработка мероприятий, направленных на финансовое оздоровление организации 56
3.2. Оценка экономической эффективности разработанных мероприятий 64
3.3. Прогноз основных показателей деятельности на перспективу 68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 72
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 74
ПРИЛОЖЕНИЯ 79

Введение

Одна из главных целей предпринимательской деятельности состоит в получении прибыли как наиболее надежного финансового источника благосостояния и самой организации, и ее собственников. Результаты деятельности зависят от того, насколько оперативно и точно предприятие может выявлять, количественно измерять влияние различных внешних и внутренних факторов, а также противостоять их негативному воздействию, обусловленному высоким уровнем финансовых рисков (общим состоянием экономики страны, нестабильностью рынка, финансовой системы, тенденциями усложнения корпоративных связей, низкой расчетно-платежной дисциплиной, высокой инфляцией и т. п.).
В условиях многогранности и сложности экономических отношений между хозяйствующими субъектами существенно возрастают приоритетность и роль диагностики финансово-хозяйственной деятельности, основным содержанием которой является комплексное системное исследование механизма коммерческой стабильности и финансовой безопасности.
В современных условиях менеджмент любой организации для эффективного управления бизнесом нуждается в глубокой диагностике и оценки использования ресурсного потенциала, собственного и заемного капитала, основных и оборотных средств и т.п.
Объект исследования – общество с ограниченной ответственностью «Стройагробизнес».
Предмет исследования – диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО «Стройагробизнес».
Цель данной дипломной работы заключается в изучении методов диагностики финансово-хозяйственной деятельности организации, и разработка рекомендаций по финансовому оздоровлению хозяйственной деятельности ООО «Стройагробизнес». В соответствии с поставленной целью в работе были сформулированы следующие задачи:
— определить сущность и необходимость диагностики финансово-хозяйственной деятельности в управлении организацией;
— рассмотреть методику диагностики финансово-хозяйственной деятельности организации;
— обозначить проблемы и направления финансового оздоровления организации;
— изучить общие сведения ООО «Стройагробизнес»;
— провести экономический и финансовый диагностика деятельности организации;
— разработать мероприятия, направленные на финансовое оздоровление организации;
— оценить экономическую эффективность реализации мероприятий;
— составить прогноз основных показателей деятельности на перспективу.
При написании данной работы были использованы труды В.В. Ковалёва, Н.А. Никифоровой, П.И. Вахрина, Е.С. Стояновой, О.В. Ефимовой и А.Д. Шеремета статьи С.В. Филатова, Н.В. Моисеевой и другие.
Информационной базой послужила бухгалтерская и статистическая отчетность ООО «Стройагробизнес» за 2011-2015 годы.

1. Теоретические аспекты диагностики финансово-хозяйственной деятельности организации

1.1. Сущность и необходимость диагностики финансово-хозяйственной деятельности в управлении организацией

Диагностика – весьма емкое понятие, лежащее в основе всей практической и научной деятельности человека. Процедуры диагностики входят составной частью в любое научно-практическое исследование (прикладное или фундаментальное) и обычно образуют ее первую стадию, когда исследователь переходит от простого описания нерасчлененного явления к изучению ее строения.
С научной точки зрения диагностика есть выделение сущности процесса или явления путем определения и последующего изучения всех его сторон и составляющих частей, обнаружения основы, связывающей все части в единое целое, и построение на этой основе закономерностей его развития.
Диагностика — процедура мысленного, а иногда и реального расчленения объекта или явления на части. По результатам диагностики делаются выводы о внутренней структуре диагностируемого предмета или явления и наилучших способах обращения с ним или его использования [6, с. 82-83].
Диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия является важной частью, а, по сути, основой принятия решений на уровне субъектов хозяйствования. Не следует, однако, воспринимать этот вид диагностики как простое «расчленение» объекта и описание составляющих его частей. Любой экономический субъект является сложной системой с множеством взаимосвязей, как между его собственными составляющими, так и с внешней средой. Простое выявление и описание этих связей тоже мало, что даст для практической деятельности. Гораздо важнее другое: с помощью аналитических процедур выявляются наиболее значимые характеристики и стороны деятельности предприятия и делаются прогнозы его будущего состояния, после чего на основе этих прогнозов строятся планы производственной и рыночной активности и разрабатываются процедуры контроля за их исполнением.
В литературных источниках встречаются различные подходы к определению того, что является предметом диагностики финансово-хозяйственной деятельности. Самый простой подход подразумевает, что предметом диагностики является использование предприятием своих материальных и трудовых ресурсов с точки зрения выполнения производственных планов. Более широкий подход относит к сфере диагностики финансово-хозяйственной деятельности все хозяйственные процессы, включая производственное планирование на самом предприятии и оценку результативности использования всех ресурсов, в том числе финансовых [47, с. 124-125].
Предметом диагностики являются непосредственно все стороны финансово-хозяйственной деятельности предприятия, включая вопросы социального и культурного развития, отраженные в системе показателей внутрихозяйственного планирования, учета, отчетности и иных источниках информации.
Под сторонами деятельности понимаются и используемая техническая база, и технология, и организация производства, и управление предприятием, и экономика, и финансы, и рабочая сила и т.д. При этом изучается финансово-хозяйственная деятельность предприятия не только за отчетный, но и за предшествующие периоды, прогнозируются перспективы на будущее.
Содержанием диагностики финансово-хозяйственной деятельности является глубокое и всестороннее изучение экономической информации о функционировании диагностируемого субъекта хозяйствования с целью принятия оптимальных управленческих решений по обеспечению выполнения производственных программ предприятия, оценки уровня их выполнения, выявления слабых мест и внутрихозяйственных резервов. Диагностика должна представлять собой комплексное исследование действия внешних и

2. Диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО «Стройагробизнес»

2.1. Общие сведения об организации

Общество с ограниченной ответственностью «Стройагробизнес» (ООО «Стройагробизнес») одно из предприятий республики Марий Эл, занимающееся распиловкой, строганием и пропиткой древесины.
Место нахождения организации, а также юридический адрес: 425407, Республика Марий Эл, Советский район, с. Вятское, ул. Дружбы, д. 1, кв. 1.
На предприятии созданы рабочие места, которые полностью укомплектованы высоко – квалифицированным персоналом и современным оборудованием. Немалые средства предприятие вкладывает в повышение профессионального уровня и квалификации кадров. Все изделия, выпускаемые предприятием, разработаны и внедрены силами инженерной службы предприятия. По своему техническому уровню они не уступают лучшим зарубежным образцам, а некоторые из них не имеют аналогов в мире.
Общество является коммерческой организацией, целью деятельности которой является получение прибыли путем осуществления собственной предпринимательской деятельности. Предприятие осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации, иными нормативными актами и Уставом. Общество с ограниченной ответственностью «Стройагробизнес» создавалось без ограничения срока деятельности и приобрело права юридического лица, с момента его государственной регистрации, имеет фирменное наименование, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков, печать и другие реквизиты. Общество является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права.
Организационная структура ООО «Стройагробизнес» представлена на рисунке 2.
Генеральный директор осуществляет:
1) планирование производственно-хозяйственной деятельности общества, финансовой, ценовой, технической политики, использования прибыли;
2) организацию всей производственно-хозяйственной деятельности общества, системы оплаты труда и материального стимулирования работников;
3) контроль за деятельностью всех подразделений, а также за производственно-хозяйственной деятельностью общества.

Рисунок 2 — Организационная структура ООО «Стройагробизнес»

Бухгалтерия осуществляет:
1) планирование затрат на производство, управление, техническое перевооружение, прибыли и источников финансирования;
2) организацию бухгалтерского учета, расчетов с работниками, уплаты налогов, расчетов с поставщиками, оформление финансовой документации, работы с банком и другими кредитно-финансовыми учреждениями;
3) координацию учетной политики общества, процесса отнесения затрат, уплаты налогов и отчислений;

3. Разработка программы финансового оздоровления ООО «Стройагробизнес»

3.1. Разработка мероприятий, направленных на финансовое оздоровление организации

Бизнес-план инвестиционного проекта позволяет увеличить уровень получаемой прибыли предприятия и, соответственно, показатели финансовой деятельности предприятия. Поэтому в данной дипломной работе предлагается бизнес-план инвестиционного проекта по производству нового вида продукции – фанерных ящиков. Данный вид продукции пользуется большим спросом населения города Йошкар-Ола и Республики Марий Эл.
Ящики из фанеры представляют собой транспортную тару. Корпус данной транспортной тары в большинстве случаев образован прямоугольным дном, двумя боковыми и торцовыми стенками с крышкой.
Перечень оборудования и его стоимостная характеристика, необходимого для производства нового вида продукции ООО «Стройагробизнес» — фанерных ящиков, представлены в таблице 24.

Таблица 24 — Оборудование, необходимое для производства нового вида продукции ООО «Стройагробизнес»
Наименование оборудования Сумма, тыс.руб. Удельный вес в общей сумме затрат на оборудование, %
Машина для распила, сверления и склеивания фанеры 800 66,7
Машина для нанесения краски и лака 400 33,3
Итого 1200 100

Итоговая сумма затрат на покупку нового оборудования для производства фанерных ящиков составила 1200 тыс.руб. Наибольший удельный вес в сумме затрат на покупку оборудования занимает машина для распила, сверления и склеивания фанеры (66,7), наименьший – машина для покраски и лакирования готовых изделий (33,3%). Стоимость подготовки оборудования к работе составят 15 тыс.руб. Оборудование будет закупаться в городе Санкт-Петербург, поэтому транспортные расходы составят 35 тыс.руб. Дополнительной аренды помещений для новой технологической линии не требуется. Затраты на ремонт имеющегося помещения составят 350 тыс.руб.
В таблице 25 приведен состав и структура капитальных вложений по предлагаемому инвестиционному проекту.

Таблица 25 — Состав и структура капитальных вложений по инвестиционному проекту ООО «Стройагробизнес»
Наименование Сумма, тыс.руб. Удельный вес, %
Покупка нового оборудования 1200 75,0
Подготовка оборудования к работе 15 0,9
Транспортные расходы 35 2,2
Ремонт производственного помещения 350 21,9
Итого 1600 100

Из данных таблицы 25 видно, что итоговая величина капитальных вложений по инвестиционному проекту составляет 1600 тыс.руб.
Графически структура капитальных вложений по инвестиционному проекту ООО «Стройагробизнес» представлена на рисунке 6.
Рисунок 6 — Структура капитальных вложений по инвестиционному проекту ООО «Стройагробизнес», %

Заключение

Любая организация, осуществляющая коммерческую деятельность, стремится в конечном счете к получению прибыли.
Важный момент изыскания возможностей наращения прибыли – установление имеющихся резервов ее роста и способов их реализации.
Особая роль в этом принадлежит анализу финансово-хозяйственной деятельности, поскольку благодаря использованию различных методов и методик удается установить, количественно оценить нереализованные резервы повышения эффективности бизнеса, а также спланировать сценарий коммерческой ситуации на перспективу.
Проведенный анализ финансово-хозяйственной деятельности показал, что:
 основные фонды находятся в достаточно тяжелом состоянии и требуют периодического обновления;
 также наблюдается снижение численности персонала организации на протяжении всего анализируемого периода. Это связано с введением новых рабочих мест по вновь принятым объектам;
 имущественное положение предприятия определяется на основе вертикального и горизонтального анализа, которые показывают, что в течение анализируемого периода происходит увеличение внеоборотных и оборотных активов;
 анализ источников формирования имущества показывает, что организация осуществляет свою деятельность в большей степени за счет заемных средств. Собственных средств у организации недостаточно для самостоятельного осуществления своей деятельности;
 анализ финансовой деятельности предприятия, произведенный за счет коэффициентов и показателей финансовой устойчивости, показывает, что предприятие находится в кризисном состоянии;
 анализ оценки ликвидности и платежеспособности организации свидетельствуют о том, что ликвидность баланса предприятия нарушена, так как не выполняется нужные требования. Коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами имеют значения, не соответствующие нормативным требованиям. Это еще раз является подтверждением того, что предприятие неплатёжеспособно и структура баланса признаётся неудовлетворительной. Произведённый расчет коэффициента восстановления платёжеспособности за период, установленный равным 6 месяцам, показал, что у предприятия нет возможности восстановить свою платёжеспособность;
 анализ прибыли организации указывает на то, что ее увеличение произошло за счет роста выручки и прочих доходов, превысивших в своем размере себестоимость и прочие расходы;
 анализ рентабельности, осуществленный на основе расчета основных показателей и рассмотрения трехфакторной и пятифакторной моделей, подтверждает, что работа предприятия не достаточно эффективна.
Таким образом, диагностика финансово-хозяйственной деятельности исследуемого предприятия ООО «Стройагробизнес» показала, что предприятие находится в кризисном состоянии. Рекомендации, сделанные в ходе дипломной работы позволят выправить данному предприятию свое положение и укрепить свои позиции.

Список литературы

1. Баканов, М.И. Теория экономического анализа: учебник / М.И. Баканов, М.В. Мельник, А.Д. Шеремет. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 536 с.
2. Балабанов, И.Т. Диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / И.Т.Балабанов. — М.: Финансы и статистика, 2014. — 383 с.
3. Балабанов, И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта / И. Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 206 с.
4. Берлин, С.И. Теория финансов: Учебное пособие / С.И. Берлин; С.И. Берлин. — М.: Приор, 2013. — 256 с.
5. Бернстайн, Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация / Л.А. Бернстайн. — М.: Финансы и статистика, 2011. – 547 с.
6. Бланк, И.А. Диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации / И А. Бланк — К.: Ннка-Центр, 2012. — 448 с.
7. Бланк, И.А. Управление финансовыми ресурсами / И.А. Бланк. – М.: Омега-Л, 2012. – 768 с.
8. Бобович, А.П. Финансовые результаты фирмы: теория и практика / А.П. Бобович. – М.: Дело, 2014. – 255 с.
9. Бородина, Е.И. Диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / Е.И. Бородина. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2014. — 207 с.
10. Бочаров, В.В. Комплексный экономический анализ / В.В. Бочаров. – СПб.: Питер, 2012. – 455 с.
11. Бочаров, В.В. Финансовый анализ: Краткий курс / В.В. Бочаров. – СПб.: Питер, 2012. – 434 с.
12. Быкова, Е.В. Диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Е.В. Быкова // Финансы — 2012. — № 2. С. 221-222
13. Вахрин, П.И. Финансы: учебник для вузов / П.И. Вахрин, А.С. Нешитой.– М.: ИКЦ «Маркетинг», 2011. – 520 с.