Бухгалтерский баланс и анализ финансового состояния предприятия ООО «Столица»
3,000.00 ₽
Тип работы: Дипломная работа (ВКР)Год написания: 2016
Количество страниц: 90
Количество источников: 69
К работе прилагается бухгалтерская финансовая отчетность
Без ожидания: файлы доступны для скачивания сразу после оплаты.
Ручная проверка: файлы открываются и полностью соответствуют описанию.
Описание
Содержание
Введение………………………………………………………………………….. 3
1 Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия на основе бухгалтерского баланса………. 5
1.1 Структура и содержание бухгалтерского баланса 5
1.2 Бухгалтерский баланс как источник информации для анализа финансового состояния предприятия 25
1.3 Методики оценки финансового состояния предприятия 31
2 Анализ финансового состояния ООО «Компания Столица»……………… 43
2.1 Общая характеристика предприятия 43
2.2 Анализ хозяйственной деятельности ООО «Компания Столица» 45
2.3 Анализ структуры и динамики активов и капитала 53
3 Анализ финансового состояния ООО «Компания Столица»……………… 60
3.1 Анализ ликвидности и платежеспособности 60
3.2 Анализ коэффициентов финансовой устойчивости 64
3.3 Анализ показателей деловой активности 67
3.4 Анализ показателей рентабельности 70
3.5 Рекомендации по улучшению финансового состояния компании 77
Заключение………………………………………………………………………. 83
Список используемой литературы…………………………………………….. 85
Введение
В ходе своей деятельности любое предприятие осуществляет какие-либо хозяйственные операции, принимает те или иные решения. Практически каждое такое действие находит отражение в бухгалтерском учете.
Бухгалтерский баланс выполняет важную функциональную роль в системе экономической информации. Он интегрирует информацию всех видов учета и представляется в виде таблиц, удобных для восприятия информации объектами хозяйствования. Методологически и организационно бухгалтерский баланс является неотъемлемым элементом всей системы бухгалтерского учета и выступает завершающим этапом учетного процесса, что обуславливает органическое единство формирующихся в ней показателей с первичной документацией и учетными регистрами.
Поэтому бухгалтерский баланс должен выявлять любые факты, содержание которых может оказать влияние на оценку пользователями информации о состоянии собственности, финансовой ситуации, прибылей и убытков. На основе бухгалтерского баланса предприятия можно оценить его финансовое состояние.
Цель такого анализа – исследовать важнейшие аспекты денежного оборота и принять меры по укреплению финансово-экономического состояния хозяйствующего субъекта. Стабильное финансовое состояние предприятия означает своевременное выполнение обязательств перед его персоналом, партнерами и государством, что предполагает финансовую устойчивость, нормализацию платежеспособности, кредитоспособности и рентабельности активов, собственного капитала и продаж.
Актуальность данного вопроса обусловила развитие методик анализа финансового состояния предприятий. Эти методики направлены на экспресс оценку финансового состояния предприятия, подготовку информации для принятия управленческих решений, разработку стратегии управления финансовым состоянием.
Цель данной работы – провести анализ деятельности ООО «Компания «Столица» на основе бухгалтерского баланса.
Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:
— рассмотреть порядок составления бухгалтерского баланса;
— изучить теоретические основы анализа финансового состояния;
— изучить особенности деятельности ООО «Компания «Столица»;
— рассчитать и проанализировать коэффициенты финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности предприятия, рентабельности, финансовых результатов;
— разработать рекомендации по улучшению финансового состояния организации.
Объектом исследования является производственно-хозяйственная деятельность ООО «Компания «Столица». Предметом рассмотрения представленной работы являются методы анализа финансового состояния предприятия и пути его улучшения на примере данного предприятия.
В качестве методологической основы исследования были использованы анализ и синтез, сравнение изучаемых показателей, метод финансовых коэффициентов, логический подход к оценке экономических явлений. Основной теоретической базой являются: периодическая литература, опубликованные в печати работы отечественных и зарубежных авторов и ученых в области экономической теории, таких как Шеремет А.Д., Когденко В.Г., Стражев В.И., Савицкая Г.В.
1 Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия на основе бухгалтерского баланса
1.1 Структура и содержание бухгалтерского баланса
Структура бухгалтерского баланса состоит из разд. I «Внеоборотные активы» и II «Оборотные активы» в активе, а в пассиве — разд. III «Капитал и резервы», IV «Долгосрочные обязательства» и V «Краткосрочные обязательства».
Изменения в содержании бухгалтерского баланса связаны с тем, что ему придана более лаконичная и компактная форма за счет исключения из прежней формы баланса целого ряда статей и сокращения объема представляемой в балансе информации. При этом детализацию статей бухгалтерского баланса организация может определять самостоятельно, включая в него существенную отчетную информацию об остатках активов и обязательств, без знания которой невозможна оценка имущественного и финансового положения организации. Кроме того, представление детальной информации по отдельным видам имущества и обязательств предусмотрено в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
В разд. I «Внеоборотные активы» включена новая статья «Результаты исследований и разработок», что оправданно в связи с возросшим вниманием к инновационной деятельности организаций [9, с. 49].
Из разд. I «Внеоборотные активы» исключена статья «Незавершенное строительство», отражающая вложения организации в незавершенное строительство, незаконченные операции приобретения основных средств, нематериальных активов и формирования основного стада, а также расходы на незаконченные и неоформленные научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы. Информация о капитальных вложениях организации в эти объекты должна представляться по статье «Незавершенные капитальные вложения» дополнительно включаемой в раздел 1 баланса.
В прежней бухгалтерской отчетности детальные сведения о незавершенных капитальных вложениях в основные средства не отражались, что не позволяло заинтересованным пользователям изучать состав вложений, оценивать их динамику, судить о величине принятых к учету новых основных средств или увеличении стоимости отдельных объектов.
В новой бухгалтерской отчетности в отличие от прежней отражается детальная информация о НИОКР. Используя эти данные, заинтересованные пользователи смогут судить о характере и объемах НИОКР, оценивать масштабы и результаты научной и конструкторской деятельности организации.
В разд. II «Оборотные активы» новой формы баланса оставлена статья «Запасы», при этом представляемая в прежней форме баланса информация об остатках по отдельным видам запасов из новой формы баланса исключена.
Новая форма бухгалтерского баланса не содержит представляемых в прежней форме данных об остатках дебиторской задолженности со сроком погашения более 12 мес. и в течение 12 мес. с выделением из общей суммы долгосрочной и краткосрочной задолженности, в том числе долгов покупателей и заказчиков.
Пояснения к новой форме отчетности содержат детальные сведения о составе дебиторской задолженности и резервах по сомнительным долгам, о величине просроченных долгов, их списании на финансовый результат и другую полезную информацию для объективной оценки качества задолженности и платежеспособности организации, для обоснования решений по оптимизации задолженности и принятия мер по ее погашению.
Раздел III «Капитал и резервы» в новой форме бухгалтерского баланса стал более компактным, в нем не представлены сведения о резервах, образованных в соответствии с законодательством и в соответствии с учредительными документами организации. Поскольку эти данные не
2 Анализ финансового состояния ООО «Компания Столица»
2.1 Общая характеристика предприятия
ООО «Компания «Столица» — с 13 летним стажем работы в области пассажирских перевозок. Лицензия на транспортную деятельность № АСС-12-400131 от 30.04.2002 года, предоставлена на срок: бессрочно.
Организация не просто узкопрофильно занимается транспортными перевозками, но и предоставляет весь комплекс услуг по обслуживанию пассажиров, располагая в собственности Мари-Турекской районной Автостанцией (п.Мари-Турек, ул.Красноармейская, д.31А) с прилегающей территорией.
Активно развивая свой бизнес, ООО «Компания «Столица» изначально был создан постоянно обновляемый современный автопарк, для этого ежегодно приобретаются новые комфортабельные автобусы. Сейчас в компании 25 единиц современного транспорта от 18 до 61 мест, известных марок таких как Mercedes-Benz Sprinter, Volkswagen Crafter, Higer King Long, Neoplan Tourliner, Man Lions, оборудованных ремнями безопасности, кондиционерами и телевизорами для удобства пассажиров. На всех автобусах установлена навигационная система ГЛОНАСС, это дает возможность контролировать работу транспорта.
Из всех транспортных услуг именно пассажирские перевозки возлагают на исполнителя самую высокую ответственность. ООО «Компания «Столица» максимально предусматривает практически все детали, касающиеся безопасности людей. Организация также гарантирует страхование каждого пассажира от несчастных случаев. Понимая всю ответственность и важность пассажирских перевозок, в числе штатных работников ООО «Компания «Столица» работают только опытные квалифицированные водители с многолетним стажем и специально-обученные диспетчера, механики и медицинские работники. Кадры отбираются строго. Выполняются все требования Минтранса РФ, касающиеся перевозки пассажиров автомобильным транспортом. Многие работники трудятся с начала создания организации, и поэтому текучесть кадров минимальная. Имеются договора на транспортное обслуживание населения на территории Республики Марий Эл, заключенные с Министерством экономического развития, промышленности и торговли Республики Марий Эл.
Все эти факторы позволяют компании обеспечивать высокое качество транспортного обслуживания своих пассажиров и хорошую репутацию.
ООО «Компания «Столица» осуществляет регулярную перевозку пассажиров по направлениям: Йошкар-Ола – Мари-Турек, Йошкар-Ола – Сернур, Мари-Турек- Казань, Йошкар-Ола – Казань, Йошкар-Ола – Москва. А так же широка география заказных перевозок по городам России, в частности в Южном направлении, это Краснодарский край, Анапа и Геленджик. Транспорт активно используется для встреч из аэропортов и вокзалов гостей столицы Республики Марий Эл как известными артистами, приезжающими с гастролями в Йошкар-Олу, так и жителями Марий Эл.
На данный момент транспортная компания является лидером по осуществлению пассажирских перевозок. Автобусы WESTLINE и STOLITSA узнаваемы не только в Республике Марий Эл, но и в других регионах России.
Помимо этого у ООО «Компания «Столица» функционирует гостиница и туристическое агентство.
Современная гостиница высокого уровня открылась в п.Мари-Турек. Отель «Столица» — это гостиничный комплекс, он удобно расположен при въезде в поселок по адресу: ул.Комсомольская, д.80, п.Мари-Турек, РМЭ.
Эксклюзивный дизайн и современный интерьер отеля соответствует всем мировым стандартам. Гости п.Мари-Турек и республики теперь имеют возможность остановиться и задержаться в поселке в комфортных условиях. Отель встречает посетителей современной зоной reception (ресепшн), где можно получить всю интересующую информацию и забронировать номер. В
3 Анализ финансового состояния ООО «Компания Столица»
3.1 Анализ ликвидности и платежеспособности
Оценка финансового положения организации осуществляется, среди многих других показателей, на основе данных о ее ликвидности и финансовой устойчивости. В свою очередь финансово-экономическую устойчивость предприятия можно оценить по показателям ликвидности и платежеспособности предприятия.
Ликвидность баланса характеризуется степенью и быстротой покрытия обязательств организации ее активами, когда срок превращения активов в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. В связи с этим, чем меньше требуется времени, чтобы данный вид активов обрел денежную форму, тем выше его ликвидность. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении разделов актива, сгруппированных по степени убывания ликвидности, с обязательствами, сгруппированными в порядке возрастания срока их погашения.
Показателем, характеризующим финансовое положение организации, является его платежеспособность. Данный показатель очень важен для таких внешних пользователей, как кредиторы и инвесторы. Платежеспособность это покрытие платежными и другими ликвидными средствами обязательств предприятия.
Активы для оценки ликвидности объединяются в следующие группы:
– наиболее ликвидные активы (А1) = денежные средства + краткосрочные финансовые вложения;
– быстрореализуемые активы (А2) = дебиторская задолженность + прочие денежные средства;
– медленно реализуемые активы (А3) = запасы + долгосрочные финансовые вложения – расходы будущих периодов;
– труднореализуемые активы (А4) = внеоборотные активы – долгосрочные финансовые вложения. Пассивы для оценки ликвидности и платежеспособности объединяются в следующие группы:
– наиболее срочные обязательства (П1) = кредиторская задолженность;
– краткосрочные пассивы (П2) = займы и кредиты + прочие краткосрочные пассивы;
– долгосрочные пассивы (П3) = кредиты и займы;
– постоянные пассивы (П4) = все статьи раздела баланса «Капитал и резервы».
Объединение пассивов в группы происходит по принципу убывания срочности обязательства.
Расчет групп активов и пассивов ООО «Компания «Столица» за 2013-2015 гг. представим в таблице 17.
Таблица 17 Расчет групп активов и пассивов ООО «Компания «Столица» за 2013-2015 гг., тыс. руб.
АКТИВ 2013 г. 2014 г. 2015 г. ПАССИВ 2013 г. 2014 г. 2015 г.
А1 894 583 572 П1 9699 13822 10092
А2 1182 721 598 П2 5417 6077 711
А3 32875 43484 33852 П3 7580 27675 24535
А4 25658 41446 39270 П4 37913 38660 38954
Баланс 60609 86234 74292 Баланс 60609 86234 74292
Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдаются следующие условия: А1≥П1; А2≥П2; А3≥П3; А4≤П4.
Баланс ликвидности ООО «Компания «Столица» за 2013-2014 гг. представим в таблице 18.
Таблица 18 Анализ ликвидности баланса ООО «Компания «Столица» за 2013-2015 гг.
Условие 2013 г. Выполнение условия 2014 г. Выполнение условия 2015 г. Выполнение условия
А1>П1 -8805 не выполняется -13239 не выполняется -9520 не выполняется
А2> П2 -4235 не выполняется -5356 не выполняется -113 не выполняется
Заключение
ООО «Компания «Столица» — с 13 летним стажем работы в области пассажирских перевозок. Организация не просто узкопрофильно занимается транспортными перевозками, но и предоставляет весь комплекс услуг по обслуживанию пассажиров, располагая в собственности Мари-Турекской районной Автостанцией (п.Мари-Турек, ул.Красноармейская, д.31А) с прилегающей территорией.
Помимо этого у ООО «Компания «Столица» функционирует гостиница и туристическое агентство.
В 2014 г. в структуре капитала предприятия преобладают заемные источники финансирования, что свидетельствует о низкой финансовой устойчивости предприятия. В 2015 г. заемные источники финансирования были частично погашены, что повлияло на рост собственного капитала предприятия до 52,43 %. Собственный капитал предприятия представлен преимущественно нераспределенной прибылью и его рост обусловлен ростом прибыли, непосредственно полученной от результатов деятельности предприятия. В заемном капитале предприятия преобладают долгосрочные источники заимствования и их доля в анализируемом периоде возрастает, что свидетельствует о том, что предприятие может привлечь долгосрочные займы и кредиты, предоставить залоги и финансовые поручительства, но, все же оно слишком зависит от сторонних инвесторов.
В структуре имущества предприятия на конец анализируемого периода преобладают иммобилизованные активы. Предприятие наращивает свои производственные мощности, вследствие этого происходит значительный прирост основных средств и накопление производственных запасов. В оборотном капитале предприятия преобладают прежде всего труднореализуемые активы. Произошедшие изменения в структуре активов предприятия свидетельствуют о замедлении их оборачиваемости.
Ликвидность и платежеспособность ООО «Компания «Столица» находятся на низком уровне и за анализируемый период наблюдается ухудшение финансовой ситуации на предприятии. Предприятие имеет определенные финансовые затруднения, связанные с дефицитом денежных средств. Причина сложившейся ситуации – капитализация средств в иммобилизованных активах и запасах.
У предприятия неустойчивое финансовое состояние сопряженное с низкой платежеспособностью. Возрастает зависимость предприятия от внешних источников финансирования. Причина сложившейся ситуации – отсутствие собственных оборотных средств. У предприятия сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств.
Эффективность деятельности предприятия снижается в анализируемом периоде о чем свидетельствует снижение показателей рентабельности. Экономический потенциал предприятия в анализируемом периоде снижается. Причиной сложившейся ситуации являются проблемы со сбытом, которые отрицательно сказываются на показателях прибыли.
Основными мероприятиями по улучшению финансового состояния ООО «Компания «Столица» являются внедрение программы управления складскими запасами и повышение прибыли за счет диверсификации видов деятельности, а именно открытие станции технического осмотра в пгт. Мари-Турек на базе технического центра.
К концу 2016 г. у ООО «Компания «Столица» ожидается абсолютная финансовая устойчивость, что в первую очередь связано с внедрением программы управления складскими запасами. Они сократятся на 14934 тыс. руб. В связи с увеличением прибыли организации возрастут ее собственные оборотные средства. В плановом 2016 г. они составят 1976 тыс. руб.
Список используемой литературы
1. Артеменко, В.Г. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие. — М.: Омега-Л, 2013. — 270 с.
2. Бакаев, А.С. Годовая бухгалтерская отчетность организации // Бухгалтерский учет. – 2014.- №8. – С. 15 – 22.
3. Баканов, М.И. Теория экономического анализа: Учебник.–6-е изд., доп. и перераб. / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. — М.: Финансы и статистика, 2015. — 416 с.
4. Батурина, Н.А. Анализ инвестиционной привлекательности оборотных активов хозяйствующего субъекта / Н.А. Батурина // Экономический анализ. – 2014. – №3. – С. 17–23.
5. Бланк, И.А. Управление прибылью. — М: Ника-Центр, Эльга, 2014. – 310 с.
6. Бочаров, В.В. Финансовый анализ: Учеб.пособие. — СПб.: Питер, 2015. — 218 с.
7. Брейли, Р. Принципы корпоративных финансов / Р. Брейли, С. Майерс. — М.: Олимп-Бизнес, 2013. – 360 с.
8. Гиляровская, Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия / Л.Т. Гиляровская, А.А. Вехорева. — СПб.: Питер, 2014. — 256 с.
9. Говорова, В.В. Теория бухгалтерского учета. Курс лекций / В.В. Говорова, Т.Ю. Прудникова. – М.: Форум, 2013. – 233 с.
10. Гончаров, А.И. Оценка платежеспособности предприятия: проблема эффективности критериев / А.И. Гончаров // Экономический анализ. – 2014. – №3. – С. 38–44.
11. Грачев, А.В. Финансовая устойчивость предприятия: критерии и методы оценки в рыночной экономике: Учебное пособие. — М.: ДИС, 2015. — 368 с.