Анализ кредитной деятельности банка и направления ее совершенствования ЗАО «Банк Советский»

Description

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ 7
1.1. Сущность банковской деятельности 7
1.2. Функции и принципы кредитной деятельности банка 13
1.3. Виды кредитных операций коммерческого банка 21
2. ОЦЕНКА КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАО «БАНК СОВЕТСКИЙ» 27
2.1. Общие сведения о банке 27
2.2. Оценка финансового состояния и финансовых результатов банка 32
2.3. Оценка кредитной деятельности банка 52
3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАО «БАНК СОВЕТСКИЙ» 61
3.1. Разработка первого мероприятия, направленного на совершенствование кредитной деятельности банка 61
3.2. Разработка второго мероприятия, направленного на совершенствование кредитной деятельности банка 70
3.3. Экономическая эффективность от реализации разработанных мероприятий 82
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 86
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 89
ПРИЛОЖЕНИЯ 95

Введение

Кредит является неотъемлемым элементом рыночного хозяйства, оказывающим непосредственное воздействие на процессы расширенного воспроизводства на макроуровне и на уровне отдельного предприятия. Будучи одновременно категорией воспроизводства и перераспределения, он ускоряет процессы воспроизводства на всех его фазах — производства, распределения, обмена, потребления.
За счет кредита происходит формирование основных и оборотных средств предприятий; осуществляются расчеты между производителями товаров, портфельные и реальные инвестиции, оплата рабочей силы, увеличение объема денежной массы, участвующей в денежном обороте (в том числе в функциях средств платежа и обращения); ускоряются процессы реального накопления, производственного и личного потребления, формирования доходов бюджета, поступления выручки от реализации продукции предприятий.
Развитие кредитной системы является необходимым условием формирования здоровой экономической среды, развития российского предпринимательства и экономики в целом, поскольку кредит необходим для расширенного воспроизводства, обеспечения кругооборота производственных фондов и фондов обращения.
Актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что кредитная деятельность — один из важнейших, конституирующих само понятие банка признаков.
Не будет преувеличением утверждать, что уровень организации кредитного процесса — в целом едва ли не лучший показатель всей работы банка и качества его менеджмента.
Объект исследования – ЗАО Банк «Советский».
Предмет исследования – кредитная деятельность банка.
Целью выпускной квалификационной работы является проведение анализа, а также разработка мероприятий по совершенствованию кредитной деятельности исследуемого банка. операция
В соответствии с данной целью, в выпускной квалификационной работе поставлены и решены следующие задачи:
1) определить сущность банковской деятельности;
2) рассмотреть функции и принципы кредитной деятельности банка;
3) изучить виды кредитных операций банка;
4) провести оценку финансово-хозяйственной деятельности банка;
6) провести оценку кредитной деятельности ЗАО Банк «Советский»;
7) разработать мероприятия по совершенствованию кредитной деятельности банка;
8) оценить экономическую эффективность от реализации разработанных мероприятий.
Теоретической основой написания выпускной квалификационной работы послужили статистическая и финансовая отчетность исследуемого коммерческого банка, учебная и научная литература, периодические издания по кредитной деятельности коммерческих банков.
В процессе подготовки и написания выпускной квалификационной работы были изучены и проанализированы научные труды ведущих специалистов в этой области исследований, таких как О.И. Лаврушин, Л.Г. Батракова, Т.М. Костерина, Л.В. Крылова, С.К. Соломин, М.В. Романовский, Г.Н. Белоглазова и т.д.
Период анализа охватывает пять лет деятельности исследуемого банка, а именно с 2011 по 2015 годы.

1. Теоретические основы анализа кредитной деятельности банков

1.1. Сущность банковской деятельности

Банковская деятельность — это деятельность денежно-кредитного института в сфере экономических отношений. От результатов деятельности банков зависит не только развитие экономики страны, но социальная атмосфера в обществе. Общеэкономические и банковские кризисы приводят к значительным убыткам, банкротству предприятий и кредитных организаций, обесценению или утрате накоплений и вкладов граждан и, как следствие, к возникновению напряженности в общественных отношениях, снижению имиджа банка как социально-экономического института. Именно поэтому деятельность банков имеет заметный социальный оттенок. Будучи частью экономических отношений, деятельность банков определяется ее содержанием и степенью развитости товарно-денежных отношений. Чем выше уровень этих отношений, тем разнообразнее и содержательнее она становится.
Деятельность банка как выражение его экономических отношений с клиентами определяется также его сущностью, функциями и назначением (ролью) в экономике. Это означает, что банковская деятельность имеет определенные особенности [12, с. 108-109].
1. Банк работает в сфере обмена, а не в сфере производства. Косвенно, конечно, затрагивается и производство, поскольку банк обслуживает разнообразные производственные потребности (накопление производственных материалов, приобретение новой техники и оборудования), но сам процесс отражает деятельность экономических субъектов по перераспределению (обмену) созданных материальных благ.
2. Банк — это в определенном смысле торговый институт. Мотивы торговли (коммерции) преобладают в его деятельности. Не будучи собственником денежных средств, отражающих движение материальных потоков, банк «покупает» их и «продает» другим экономическим субъектам. Вся его «алхимия» заключена в покупке ресурсов по одной цене и продаже по другой, более дорогой цене.
3. Банк — это коммерческое предприятие. Операции как эмиссионных, так и коммерческих банков совершаются на платной основе. За предоставляемые кредиты они получают ссудный процент, за расчетные, кассовые и другие операции, выполняемые по поручению своих клиентов, — определенную комиссию.
4. Деятельность банка носит предпринимательский характер. Благодаря банку бездействующие капиталы одних экономических субъектов начинают «работать» у других. Благодаря энергии перераспределения капиталов между экономическими субъектами, отраслями, территориями и странами банки усиливают производительное движение материальных, трудовых и денежных ресурсов, содействуют реализации различных экономических проектов.
5. Банк — это не только коммерческое предприятие, но и общественный институт. Банк помогает соблюдать общественные интересы, работает для удовлетворения общественных потребностей, при этом банковская деятельность носит не политический, а экономический характер.
Работая в сфере обмена, банк действует как производительный институт, осуществляющий регулирование денежного оборота в наличной и безналичной формах [19, с. 67-68].
Исходным в понимании сущности банковской деятельности является представление о функциях банка (рисунок 1).

Рисунок 1 – Функции банковской деятельности

2. Оценка кредитной деятельности ЗАО «Банк Советский»

2.1. Общие сведения о банке

Полное наименование – Закрытое акционерное общество Банк «Советский». Сокращенное наименование – ЗАО Банк «Советский».
Юридический адрес банка: 194044, г. Санкт-Петербург, Большой Сампсониевский пр., д.4-6, лит. А.
Банк «Советский» — один из первых банков современной России. Он был основан в 1990 году.
Банк «Советский» является универсальным кредитно-финансовым институтом, оказывающим широкий спектр услуг физическим и юридическим лицам: прием депозитов, кредитование, расчетно-кассовое обслуживание, Интернет-банк, обмен валюты.
На протяжении 25 лет Банк строит эффективный бизнес, уважая финансовые интересы своих клиентов. По результатам ежегодной финансовой отчетности Банк в течение последних лет демонстрирует устойчивость и стабильность на всех основных рынках финансовых услуг. На сегодняшний день филиальная сеть Банка насчитывает более 60 офисов, работающих в Центральном и Северо-Западном регионах России.
Устойчивое развитие бизнеса неразрывно связано с улучшением социального климата, уровня образования, поддержкой культуры и спорта. Банк активно участвует в значимых для общественной деятельности мероприятиях, поддерживает и поощряет различные социальные проекты. В апреле 2014 года Банк выступил официальным партнером Форума «Евразийская экономическая перспектива».
Банк «Советский» является:
— Участником Системы страхования вкладов.
— Членом Ассоциации российских банков.
— Членом Ассоциации банков Северо-запада.
Кредитный рейтинг Банка «Советский» кредитоспособности — «В».
ЗАО Банк «Советский» имеет 17 отделений по городу Санкт-Петербург, а также 1 отделение в городе Москва.
ЗАО Банк «Советский» входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России, внутренними нормативными документами и Уставом.
Организационная структура ЗАО Банк «Советский» схематично представлена на рисунке 2.

Рисунок 2 — Организационная структура ЗАО Банк «Советский»
В соответствии с положениями Устава банк является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, которое учитывается на его самостоятельном балансе. Управление ЗАО Банк «Советский» осуществляется на принципах, которые являются общими для всех коммерческих банков, учрежденных в форме акционерного общества.
Органами управления банка являются:

3. Разработка мероприятий по совершенствованию кредитной деятельности ЗАО Банк «Советский»

3.1. Разработка первого мероприятия, направленного на совершенствование кредитной деятельности банка

Результаты проведенного анализа позволили сделать выводы, что ЗАО Банк «Советский» имеет достаточно крепкие позиции на рынке и обладает потенциалом для расширения деятельности.
На фоне общих тенденций на рынке потребительского кредитования банку необходимо усовершенствовать кредитную политику. Для того, чтобы она стала конкурентоспособной и эффективной необходимо предпринять следующие решения.
1. Снижение кредитных рисков
Основное направление снижения кредитного риска – это формирование надежного состава клиентов, имеющих расчетные счета в конкретном банке. Поэтому оценка кредитоспособности клиента является важнейшим этапом в процессе кредитования, и любому коммерческому банку необходимо придавать огромное значение разработке современной методологической базы оценки кредитоспособности, тестированию квалификации кредитных работников. Ошибка при оценке кредитоспособности клиента может привести к невозврату кредита, что в свою очередь способно нарушить ликвидность банка и, в конечном счете, привести к банкротству кредитной организации.
Принимая решение о возможности, целесообразности и условиях кредитования, банк должен, главным образом выявить наличие потенциальной способности заемщика вернуть полученную ссуду в соответствии с оговоренными сроками. Это становится возможным лишь в том случае, если финансовое положение заемщика устойчиво, а денежные поступления на его счета за реализованную продукцию (работы, услуги) осуществляются стабильно. Финансовое положение не может быть охарактеризовано каким-то одним показателем, поэтому решения о заключении кредитного договора осуществляется в условиях многокритериальной задачи.
В ЗАО Банк «Советский», как показал анализ, разработана достаточно эффективная система управления кредитными рисками (о чем свидетельствует низкий уровень просроченных ссуд в кредитном портфеле банка). Однако в данной системе есть и свои недостатки. При оценке кредитоспособности заемщика в учет принимаются, как правило, достоверность предоставленных Заемщиком сведений, а также величина доходов Заемщика.
При оценке платежеспособности Заемщика в ЗАО Банк «Советский» рассчитывается коэффициент платеж-доход.
(1)
Коэффициент определяет предельно допустимую долю расходов Заемщика / Созаемщика по кредиту (в части платежей по основному долгу и процентам) в совокупных доходах Заемщика / Созаемщика. Превышение коэффициента свидетельствует о повышенном риске Банка при предоставлении кредитных средств.
Максимальные значения показателей П/Д, выраженные в процентах, по программам потребительского и ипотечного кредитования устанавливаются Кредитным комитетом. Максимальная сумма предоставляемого кредита (К) физическому лицу не может превышать следующую расчетную величину:
(2)
где К – максимальная сумма предоставляемого кредита;
D – среднемесячный доход семьи;
n – период кредитования в месяцах;
i – ставка кредитования, процентов годовых;

Заключение

Банк по своему назначению должен являться одним из наиболее надежных институтов общества, представлять основу стабильности экономической системы. В современных условиях неустойчивой правовой и экономической среды банки должны не только сохранять, но и приумножать средства своих клиентов практически самостоятельно, ввиду отсутствия государственной поддержки и опоры. В этих условиях профессиональное управление банковскими рисками, оперативная идентификация и учет факторов риска в повседневной деятельности приобретают первостепенное значение.
Кредитные операции — основа банковского бизнеса, поскольку являются главной статьей доходов банка. Но эти операции связаны с риском невозврата ссуды (кредитным риском), которому в той или иной мере подвержены банки в процессе кредитования клиентов. Именно поэтому кредитный риск как один из видов банковских рисков является главным объектом внимания банков.
Эффективное управление кредитным портфелем начинается с тщательной разработки кредитной организацией политики кредитования, которая реализуется в документ, утвержденный и периодически пересматриваемый советом директоров или правлением кредитной организации. В нем должны быть сформулированы цели и задачи при предоставлении денежных средств в части обеспечения высокого качества активов, прибыльности данного направления деятельности. Кредитный портфель — это характеристика структуры и качества выданных суд, классифицированных по определенным критериям. Одним из таких критериев, применяемых в зарубежной и отечественной практике, является степень кредитного риска. Поэтому критерию определяется качество кредитного портфеля. Анализ и оценка качества кредитного портфеля позволяют менеджерам банка управлять его ссудными операциями.
Повышение доходности кредитных операций и снижение риска по ним — две противоположные цели. Как и во всех сферах финансовой деятельности, где наибольшие доходы инвесторам приносят операции с повышенным риском, повышенный процент за кредит является платой за риск в банковском деле. Таким образом, при формировании кредитного портфеля банк должен придерживаться общего для всех инвесторов принципа — сочетать высокодоходные и достаточно рискованные вложения с менее доходными, но менее рискованными направлениями кредитования.
Активы бухгалтерского баланса ЗАО Банк «Советский» за 2011-2015 годы увеличиваются. Также имеет место превышение темпов роста собственных источников над темпами роста обязательств исследуемого банка. В структуре пассивов бухгалтерского баланса ЗАО Банк «Советский» наибольшая доля характерна для обязательств. Анализ ликвидности и платежеспособности банка позволяет сделать вывод о незначительном улучшении состояния ЗАО Банк «Советский». По большинству критериев финансовая устойчивость банка также подверглась улучшению. Проведя анализ оборачиваемости банка, нельзя не отметить улучшение его деловой активности. За 2011-2015 годы прибыль до и после налогообложения ЗАО Банк «Советский» сокращается до убытка. Чистая процентная маржа за анализируемый период времени снижается (отрицательный фактор).
Итоговая сумма выданных кредитов ЗАО Банк «Советский» за 2011-2015 годы увеличивается. Величины всех кредитов по видам получателей увеличиваются за исключением величины кредитов, выданных физическим лицам – нерезидентам. Она снижается на 43 тыс. руб.
В структуре выданных кредитов ЗАО Банк «Советский» за 2011-2015 годы наибольшая доля характерна для кредитов, выданным физическим лицам. Доля кредитов, выданных негосударственным финансовым организациям подверглась увеличению как и коммерческим организациям. Удельный вес кредитов, предоставленных физическим лицам – нерезидентам равен нулю.
Темпы роста просроченной задолженности и просроченных процентов по выданным кредитам ЗАО Банк «Советский» значительно превышают темп роста величины предоставленных кредитов банком. Данные изменения негативно сказываются на эффективности кредитной деятельности исследуемого банка.
Перед руководством ЗАО Банк «Советский» должна ставиться одна из главных задач – разработка мероприятий по снижению просроченной задолженности и процентов по предоставляемым кредитам. Реализация данных мероприятий может привести к росту эффективности кредитной деятельности исследуемого банка.
В третьей главе выпускной квалификационной работы предложены два мероприятия. Первое мероприятие — открытие нового дополнительного офиса банка. Второе мероприятие — совершенствование кредитной политики банка. Оба проекта оказались эффективными для банка.
При выборе направления вложения капитала одним из основных критериев служит оценка инвестиционного риска. В целом риск в деловых операциях — это экономическая категория, отражающая степень успеха (неудачи) фирмы в достижении своих целей с учетом влияния контролируемых и неконтролируемых факторов, поэтому были учтены все аспекты, связанные с риском инвестиционных проектов.
Мероприятие по открытию дополнительного офиса банка окупится в срок 11 месяцев и будет эффективным проектом. В конце первого же года открытия офиса банк начнет получать дополнительную прибыль в размере 6620 тыс. руб.
Наиболее эффективным оказался проект по совершенствованию кредитной политики банка, доход по которому составил 14999 тыс. руб. в год.

Список литературы

6. Баканов, М.И. Теория экономического анализа: учебник / М.И. Баканов, М.В. Мельник, А.Д. Шеремет. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 536 с.
7. Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента: как управлять капиталом / И.Т.Балабанов. — М.: Финансы и статистика, 2010. — 383 с.
8. Басовский, Л.Е. Финансовый менеджмент / Л.Е. Басовский. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 315 с.
9. Бертруданова, О.Д. Маркетинг банковской деятельности / О.Д. Бертруданова. – М.: Приор, 2013. – 381 с.
10. Бланк, И.А. Концептуальные основы финансового менеджмента / И А. Бланк — К.: Ннка-Центр, 2012. — 448 с.
11. Блинов, И.В. маркетинг банковских услуг в современных экономических условиях / И.В. Блинов. – М.: Омега-Л, 2013. – 768 с.
12. Бобович, А.П. Финансовые результаты банка: теория и практика / А.П. Бобович. – М.: Дело, 2009. – 255 с.
13. Бородина, Е.И. Финансы кредитных учреждений: Учебное пособие / Е.И. Бородина. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2011. — 207 с.
14. Бочаров, В.В. Комплексный экономический анализ / В.В. Бочаров. – СПб.: Питер, 2012. – 455 с.
15. Бочаров, В.В. Финансовый анализ: Краткий курс / В.В. Бочаров. – СПб.: Питер, 2012. – 434 с.
16. Быкова, Е.В. Показатели денежного потока в оценке финансовой устойчивости коммерческого банка / Е.В. Быкова // Финансы — 2012. — № 2. С. 88-89
17. Вахрин, П.И. Маркетинг и менеджмент в банковской деятельности: учебник для вузов / П.И. Вахрин, А.С. Нешитой.– М.: ИКЦ «Маркетинг», 2011. – 520 с.