Анализ финансовой деятельности предприятия ООО М-Лес

Описание

Содержание
Введение 3
1 Теоретические и методические основы диагностики финансового состояния предприятия и путей его улучшения 6
1.1 Теоретические основы диагностики финансового состояния предприятия 6
1.2 Методические аспекты диагностики финансового состояния предприятия 16
1.3 Показатели, используемые для диагностики финансового состояния предприятия 27
2 Диагностика финансового состояния предприятия ООО «М-Лес» 46
2.1 Общая характеристика ООО «М-Лес» 46
2.2 Анализ основных технико-экономических показателей 49
2.3 Анализ финансового состояния ООО «М-Лес» 59
3 Пути улучшения финансового состояния предприятия ООО «М-Лес» 70
3.1 Анализ финансовых отношений предприятия 70
3.2 Разработка мероприятий по стабилизации финансовых отношений предприятия 77
3.3 Эффективность мероприятий 92
Заключение 99
Список использованной литературы 103
Приложение
Введение

Актуальность выбранной темы настоящей работы обусловлена необходимостью изучения теоретических и методических аспектов анализа финансового состояния, в целях повышения эффективности деятельности хозяйствующих субъектов
Огромную роль, как в самой структуре рыночных отношений, так и в механизме их регулирования играют финансы. Они – неотъемлемая часть рыночных отношений и одновременно важный инструмент реализации экономической политики. Вот почему сегодня, как никогда, важно хорошо знать природу финансов, глубоко разбираться в особенностях их функционирования, видеть способы наиболее полного их использования в интересах эффективного развития предприятия. Выдвижение на первый план финансовых аспектов деятельности субъектов хозяйствования, возрастание роли финансов является характерной чертой и тенденцией во всем мире.
Профессиональное управление финансами неизбежно требует глубокого анализа, позволяющего наиболее точно оценить неопределенность ситуации с помощью современных методов исследования. В связи с этим существенно возрастает приоритет и роль финансового анализа, основным содержанием которого является комплексное системное изучение финансового состояния предприятия
К основной задаче диагностики финансового состояния предприятия можно отнести, в первую очередь, определение качества финансового состояния предприятия, а также определение причин его улучшения или ухудшения; далее, как правило, готовятся рекомендации по платежеспособности и финансовой устойчивости данной организации или предприятия. Эти задачи решаются с помощью исследования динамики абсолютных и относительных финансовых показателей.
Таким образом, диагностика финансового состояния предприятия или организации включает в себя определение оценочных признаков, определение и выбор методов их измерения, а также характеристику этих признаков по определенным принципам, делает оценку найденных отклонений от стандартных (принятых) значений. Саму цель диагностики можно сформулировать таким образом, — увеличение эффективности работы организации или предприятия на основе системного изучения видов деятельности и обобщения их результатов, таким образом все эти мероприятия проводятся с целью увеличения прибыли предприятия.
Правильный выбор цели и постановка задач диагностики финансового состояния предприятия имеют большое значение. На основе поставленных целей и с учетом имеющихся возможностей определяется истинное финансовое состояние предприятия, вырабатываются способы достижения оптимальных решений, подбираются методы управления, производятся различные изменения в организационной, технологической, коммерческой и других видах деятельности предприятия. Система целей и задач диагностики ФСП должна быть конкретизирована по содержанию, времени реализации и уровням.
Учитывая вышесказанное, тема данной работы актуальна и представляет интерес для дальнейшего исследования.
Цель работы заключается в проведении диагностики финансового состояния ООО «М-Лес» и путей его улучшения.
Исходя из цели, можно сформулировать задачи исследования:
— рассмотреть теоретические аспекты диагностики финансового состояния предприятия;
— выполнить диагностику финансового состояния предприятия;
— разработать пути по улучшению финансового состояния предприятия.
Объектом дипломного исследования является финансовая деятельность предприятия ООО «М-Лес».
Предметом являются финансовые процессы протекающие на данном предприятии.
В процессе написания данной дипломной работы были использованы законодательные и нормативные материалы, учебники и учебные пособия по теории финансового анализа, статьи в ведущих бухгалтерских и финансовых изданиях, открытые публикации с различных Интернет – сайтов, а так же материалы, собранные в период прохождения преддипломной практики на ООО «М-Лес»
1 Теоретические и методические основы диагностики финансового состояния предприятия и путей его улучшения

1.1 Теоретические основы диагностики финансового состояния предприятия

Диагностика финансового состояния предполагает анализ всех форм отчетности предприятия для расчета основных коэффициентов и показателей, оценку информационной системы, квалификации учетного персонала.
Если мы исходим из того, что предприятие должно рассматриваться как механизм, пребывающий в состоянии непрерывного совершенствования своей деятельности, то естественно возникает вопрос, с чего начать этот процесс. Комплекс диагностических процедур является очевидной стартовой фазой любого процесса реструктуризации. Подобно тому, как больной человеческий организм нуждается в основательной диагностике перед началом лечения, предприятие должно пройти не менее основательную диагностику прежде, чем приступить к трансформации. Данная аналогия является весьма уместной, многие западные финансовые менеджеры используют термин «финансовое здоровье».
Предположим, что диагностика проведена, найдены «болевые точки» бизнеса, проведен комплекс мер по улучшению состояния предприятия и, казалось бы, цель достигнута. Но успокаиваться рано. Каждый врач знает, что любой его выздоровевший больной нуждается в постоянном контроле здоровья, основательном, скажем раз в году (это, кажется, называется диспансеризацией) и менее основательном, ежемесячно. Точно также следует контролировать финансовое здоровье предприятия. По меньшей мере, раз в году предприятие должно «сдавать по возможности» все анализы, а ежемесячно – только часть из них, которые являются наиболее важными с точки зрения последующего возможного ухудшения состояния.

2 Диагностика финансового состояния предприятия ООО «М-Лес»

2.1 Общая характеристика ООО «М-Лес»

Общество с ограниченной ответственностью «М-Лес», создано и функционирует с 20 марта 1997г., является юридическим лицом и действует на основании устава, учредительного договора, Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», части 1 ГК РФ и законодательства РФ.
Место нахождения ООО «М-Лес»: 424913 РМЭ, г. Йошкар-Ола, п. Нолька 1.
Уставный капитал общества составляется из номинальной стоимости долей его участников, определяет минимальный размер имущества общества, гарантирующий интересы его кредиторов и равен 200 000 руб., что составляет 100%.
Размер доли участника в уставном капитале общества определяется в процентах.
ООО «М-Лес» целью своей деятельности ставит извлечение прибыли. Предметом деятельности общества является лесозаготовка, переработка и реализация леса; производство и реализация изделий из древесины. Данные виды деятельности не подлежат лицензированию.
Основными поставщиками ООО «М-Лес» являются:
— ООО «Кокшайский лесохозяйственник»,
— ООО «Термит»,
— ООО «Унга»,
— ООО «Фирма «Авторемонт»,
— ООО «Шелангерские краски»,
— ООО «СЭМОН» и др.
Таблица 7
Анализ показателей использования ресурсов
№
п/п
Показатели
2008 г.
2009 г.
2010 г. Темп роста в %
2009 г. к 2008 г. 2010 г. к 2009 г.
1. Выпущено продукции, тыс.р. 27162 28000 34520 103,1 123,3
2. Среднегодовая ст-ть ОПФ 3705 3766 4007 101,6 106,4
3. Оборотные активы 18377 18985 32541 103,3 171,4
4. Среднесписочная численность работников 119 110 95 92,4 86,4
5. Среднесписочная численность рабочих 105 96 85 90,9 89,0
6. Балансовая прибыль 870 1698 1601 195,2 94,3
7. Фондоотдача 7,33 7,43 8,61 101,4 115,9
8. Фондоемкость 0,14 0,13 0,12 92,9 89,3
9. Фондовооруженность 5,9 34,2 42,2 577,9 123,2
10. Материалоотдача 1,22 1,24 1,17 101,6 94,2
11. Доля рабочих в общей численности работников 88,4 86,9 89,6 98,3 103,1
12. Производительность труда 228,3 254,5 363,4 111,5 142,8
13. Себестоимость всего 27223 27296 34399 100,3 126,0
14. Рентабельность п/п 3,2 6,06 4,6 189,4 76,5
15. Рентабельность продукции 3,2 6,2 4,7 194,4 74,8
16. Затраты на 1 р. продукции 1,01 0,97 0,996 96,0 102,7
17. Фонд оплаты труда 7859 12425 14884 158,1 119,8
Несмотря на то, что максимальный объем производства был достигнут
в 2010 г., показатели рентабельности в 2009 г. выше, в том числе и уровень окупаемости затрат в 2009 г. в отличие от 2008 г. выше 1. Это объясняется высокой себестоимостью производства. В частности валовая прибыль в 2009 г. составляла 704 тыс. р., а в 2010 г. она снизилась до 121 тыс. р.
Балансовая прибыль предприятия в 2009 г. выросла практически
в два раза. В 2010 г. темп роста составил 94,3%. Главной причиной этого являются полученные прочие операционные доходы в сумме 1659 тыс.р. Увеличились показатели фондоотдачи и фондовооруженности производства до 8,61 р./р. и 18,9 р./р. соответственно.
Объемы производства зависят от многочисленных факторов.
По экономическому содержанию их можно объединить в две группы:
— обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования;
3 Пути улучшения финансового состояния предприятия ООО «М-Лес» и

3.1 Анализ финансовых отношений предприятия

Анализ финансовых отношений предприятия заключает в себе изучение дебиторской и кредиторской задолженности.
Для начала анализа необходимо рассмотреть состав и динамику оборотных активов и краткосрочных обязательств предприятия.
Под оборотными активами понимают денежные средства и иные активы, в отношении которых можно предполагать, что они будут обращены в денежные средства, или проданы, или потреблены в течение 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев.
Рассмотрим состав и динамику оборотных активов баланса в таблице 24.
Таблица 24
Состав и динамика оборотных активов предприятия, тыс.руб.
Наименование оборотных активов Годы Отклонение, (+/-)
2008 2009 2010 2009-2008 2010-2009
Запасы: 4111 3419 3539 -692 120
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 4083 3419 3523 -664 104
затраты в незавершенном производстве 0 0 0 0 0
готовая продукция и товары для перепродажи 28 0 0 -28 0
товары отгруженные 0 0 0 0 0
расходы будущих периодов 0 0 16 0 16
Налог на добавленную стоимость 706 1116 645 410 -471
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 0 0 0 0 0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 13532 14261 27962 729 13701
В том числе покупатели и заказчики 13488 14261 27923 773 13662
Краткосрочные финансовые вложения 0 0 0 0 0
Денежные средства 28 189 395 161 206
Прочие оборотные активы 0 0 0 0 0
ИТОГО по разделу II 18377 18985 32541 608 13556

Заключение
Устойчивое положение предприятия является результатом умелого, просчитанного управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности предприятия.
Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, являясь гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности, как самого предприятия, так и его партнеров.
Практическая часть дипломной работы написана по данным ООО «М-Лес». В ходе проведенного анализа деятельности предприятия целесообразно отметить, что с увеличением объема производства значительно улучшились показатели использования основных средств предприятия. Так, рентабельность производственных фондов достигла в 2010 году 47,3%, увеличившись за три года на 20%. Однако, структура основных фондов остается практически неизменной последние 10 лет. Обновление основных фондов происходит медленно из-за отсутствия средств на эти цели, растет их физический и моральный износ.
За 2008-2010 г.г. предприятие сократило свои кадры на 12 человек. Кадровый потенциал предприятия характеризуется высокой стабильностью, низкой текучестью и оборотом по приему и выбытию, высоким уровнем квалификации.
Однако в условиях нестабильной работы предприятия, имеющиеся трудовые ресурсы используются недостаточно полно.
Требует совершенствования и система организации заработной платы. Рост заработной платы за данный период опережает рост производительности труда на 8,4%. Система оплаты труда перегружена многочисленными надбавками и доплатами, которые во многом не оказывают стимулирующего воздействия.
Низкий уровень использования основных средств, неполное использование кадров и опережающие темпы роста заработной платы обуславливают постоянный рост удельных затрат на производство.
Однако решающее влияние на издержки производства оказывают материальные затраты.
Предприятие, не имея достаточных оборотных средств для своей основной деятельности, не может сформировать необходимых запасов строительных материалов, и не может осуществлять их закуп по оптовым ценам крупными партиями, что приводит к сбоям в производстве, простоям из-за отсутствия сырья.
Поэтому стабилизация и улучшение финансового положения предприятия, формирование достаточного количества собственных оборотных средств и устойчивого оборота является главной задачей деятельности ООО «М-Лес».
Структурный анализ баланса предприятия показал, что за последние три года имели место некоторые положительные тенденции в динамике активов и пассивов. Так, наблюдается некоторое увеличение доли собственных средств во всех активах предприятия. Этот показатель увеличился на 1,2% и составил 21,2%. Наблюдается определенная тенденция увеличения доли собственных средств в обороте предприятия, хотя она незначительна и не превышает 11%.
Не наблюдается существенных изменений в структуре и динамике источников финансовых ресурсов.
Собственные источники остаются практически неизменными и они капитализированы в основных средствах, имеет место тенденция роста кредиторской задолженности и ее доли в общем объеме, причем растет задолженность перед поставщиками и бюджетом.
За последние 3 года произошло увеличение отдачи вложенных средств в производство, деловая активность и интенсивность использования средств улучшилась. Рентабельность капитала возросла на 7,8% (с 25,2% в 2008 г. до 33,0% в 2010 г.), рентабельность продаж на 2,4% (с 3,2% до 5,6%) соответственно.
Значительным фактором влияющим на отток денежных средств является резкое увеличение дебиторской задолженности, по сравнению с 2008 г. в 2010 г. она увеличилась на 13701 тыс. р.
В 2009 г. резко возрос объем незавершенного производства, что потребовало привлечения дополнительных средств, причем собственных средств оказалось недостаточно и он финансировался за счет увеличения кредиторской задолженности.
На протяжении рассматриваемого периода снижается эффективность использования дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. Это подтверждают показатели оборачиваемости, которые снижаются к концу 2010 г. Темпы роста данных показателей неоптимальны для нормального функционирования предприятия. Это говорит о неэффективности финансовых отношений предприятия. При этом к 2010 г. происходит ухудшение. Поэтому необходимо предпринять меры по стабилизации финансовых отношений предприятия.
Предприятие ООО «М-Лес» согласно Налоговому Кодексу РФ оформляет необходимый пакет документов и передает их в налоговый орган. Получая отсрочку по платежам в бюджет предприятие, таким образом, предоставляется кредит.
Таким образом, получает отсрочку платежей в бюджет и равными долями в течение 4 лет ООО «М-Лес» выплачивает сумму 21670 рублей. В 201, 2012, 2012 годах ежегодная выплачиваемая сумма задолженности составит 5424 рубля 27 коп., а в 2013 году 5397 рублей 20 коп. Это дает высвобождение оборотных средств у ООО «М-Лес», которые могут быть направлены на закупку новой техники для продажи.
Продажа части основных средств, погашение дебиторской задолженности и реализация товаров на складе позволит обеспечить ООО «М-Лес» собственными оборотными средствами, рассчитаться с кредиторами и восстановить платежеспособность. Это позволит стабилизировать финансовые отношения предприятия.
Все эти действия непременно отразятся на увеличении свободных оборотных средств ООО «М-Лес» и стабилизации финансовых отношений предприятия.

Список использованной литературы

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы
/ М.М. Алексеева. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 345 с.
2. Андреева О.Д. Технология бизнеса: маркетинг / О.Д. Андреева. – М.: ИНФРА-М-НОРМА, 2010. – 265 с.
3. Ансофф И. Стратегическое управление / И. Ансофф. – М.: Экономика, 2010. – 516 с.
4. Баканов М.И. Теория экономического анализа / М.И Баканов.,
А.Д Шеремет. – М.: Финансы и статистика, 2008. — 416 с.
5. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента / И.Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 352 с.
6. Басовский Л.Е. Маркетинг / Л.Е. Басовский.- М.: ИНФРА-М, 2009. – 219 с.
7. Березин И.С. Маркетинг и исследования рынков / И.С. Березин. – М.: Русская деловая литература, 2009. – 564 с.
8. Вигдорчик Е.А. Российские предприятия, трудный поиск конкурентных стратегий / Е.А. Вигдорчик, А.А. Нещадин,
И.В. Липсиц. // ЭКО. — №11.- 2010.- с.24.
9. Власова В.М. Основы предпринимательской деятельности. Финансовый менеджмент / В.М. Власова.- М.: Финансы и статистика, 2009. — 345 с.
10. Власова В.М. Основы предпринимательской деятельности. Финансовый менеджмент / В.М. Власова. — М.: Финансы и статистика, 2010. – 457 С.
11. Все о маркетинге. – М.: Азимут-Центр, 2007. – 366 с.
12. Герчикова И.Н. Менеджмент / И.Н. Герчикова. – М.: ЮНИТИ, 2010. – 501 с.
13. Гусев Ю.В. Стратегия развития предприятий / Ю.В. Гусев. – СПб.: Издательство СПбУЭФ, 2007. – 231 с.